Demişbaş Kaydı

[oguzhan0689]

Arkadaşlar aldığımız bi demişbaşın kaydını yaptım ben şu şekilde
255a
191 a
320b

bu ürünün iadesini yaptık şimdi iade faturası kestim onun kaydını nasıl yapmalıyım aynı kaydın tersinimi yapıcaz?

 

[sercan]

Ynt: Demişbaş Kaydı

Alış kaydının tersi olacak.Ancak amortisman ayrıldıysa ozaman farklı kayıt yapmanız gerekecek.

 

[kalisper_a]

Ynt: Demişbaş Kaydı

oguzhan0689 böyle bi kayıt hatalı kayıttır.255,191 (b) 320(a) olmalıdır...

 

[a.yeşim]

Ynt: Demişbaş Kaydı

Sayın Kalisper-a 'nın dediği gibi olacak alış kaydı:

255(B)
191(B)
320(A)

iade kaydı da:

320(B)
255(A)
391(A)

olacak

 

[stajyer35]

Ynt: Demişbaş Kaydı

ancak iade aynı ayda olursa;

391 değil 191 nolu hesap kullanılması gerek.

 

[a.yeşim]

Ynt: Demişbaş Kaydı

neden ???

 

[stajyer35]

Ynt: Demişbaş Kaydı

Çünkü, Katma değer vergisinde dönemsellik esastır. Aynı dönem içinde alınan malların iade edilmesi halinde ters kayıtla düzeltilmelidir.

191. İNDİRİLECEK KDV

Her türlü mal ve hizmetin satın alınması sırasında satıcılara ödenen katma değer vergisinin kaydedildiği ve izlendiği hesaptır.

İşleyişi :

Mal ve hizmet alımlarında indirilecek katma değer vergisi bu hesaba borç, mevzuat gereği yapılabilecek indirimler ve hesaba yapılan düzeltmeler alacak kaydedilir(1).

bu sebeble aynı ayda hem mal alımı hemde iade olursa 191 nolu hesap, ay atlarsa yani farklı ayda iade olursa 391 nolu hesap kullanılmalıdır.

 

[sercan]

Ynt: Demişbaş Kaydı

Sayın stajer;
Demirbaş dahi olsa kesmiş olduğunuz iade faturası düzeltme işlemi değildir.kesmiş olduğunuz faturanın kdv si mutlaka 391 hesapta olmalıdır.Düzeltme kaydı ile iade işlemini birbirine karıştırmayalım.

 

[stajyer35]

Ynt: Demişbaş Kaydı

Sayın stajer;
Demirbaş dahi olsa kesmiş olduğunuz iade faturası düzeltme işlemi değildir.kesmiş olduğunuz faturanın kdv si mutlaka 391 hesapta olmalıdır.Düzeltme kaydı ile iade işlemini birbirine karıştırmayalım.

iade işlemi yaparken kaydınızı düzeltmiyormusunuz sn sercan.. iade işleminde aldığınız mala ödediğiniz kdv altını çiziyorum eğer aynı ayda olmuşsa, 391 nolu hesabı kullanamazsınız. Aynı dönemde olduğu için 191 nolu hesabın düzeltilmesi gerekir.

Farklı dönemde alınan malın farklı dönemde iadesi söz konusu olduğunda dediğiniz 391 nolu hesap kullanılır..

191 nolu hesabın aktif karakterli olmasıda düzeltme kayıtlarına engel değildir

 

[a.yeşim]

Ynt: Demişbaş Kaydı

sayın stajer;

191 hesap kullanılması gerektiği konusunda üzerine basarak belirttiğiniz durum (aynı ay) bir dayanak değildir. İade kaydı ile düzeltme kaydı farklı şeylerdir.

Aynı konu 2009 yılında TESMER M.M. stajına başlama hazırlık programında çıkan bir sorunun cevap anahtarında 391 değil 191 olduğu görülmektedir. Fakat Yapılan İtirazlar sonrasında TESMER yanlışlık olduğunu ve cevabın 391 olması gerektiğini DOĞRULAMIŞtır.

 

[sercan]

Ynt: Demişbaş Kaydı

Tabiki öyledir.Aynı ay içerisinde ise düzetme yapılması gerektiğinde 191 kullanabilirsiniz.Ancak ay geçerse 391 kullanılmalıdır.Zaten ısrarla 191 kullanılmasının bir mantığı yoktur.Faturayı kesersiniz 391 kdv hesaplarsınız ve 191 ile 391 birbirini kaptmış olur.Israrla 191 e almanın mantığı nedir.

 

[emansur]

Ynt: Demişbaş Kaydı

ancak iade aynı ayda olursa;

391 değil 191 nolu hesap kullanılması gerek.

bunu da ilk defa duyuyorum daha neler....

Aldığınız faturalarda kullanılacak hesap 191 ind.kdv dir
Kestiğiniz faturalarda kullanılacak hesap 391 hes.kdv dir
iadelerde bu durum değişmez sadece doğrudan mal ve hizmet satışlarına değilde alt hesapla ayrıştırısınız...
aldığınız bir malı iade ediyorsanız bunun için fatura kesiyorsunuz dolayısıyla 391 kullanmak zorundasınız...

 

[stajyer35]

Ynt: Demişbaş Kaydı

sn. emansur

1 seri nolu MUGT nden alıntı

191. İNDİRİLECEK KDV

Her türlü mal ve hizmetin satın alınması sırasında satıcılara ödenen katma değer vergisinin kaydedildiği ve izlendiği hesaptır.

İşleyişi :

Mal ve hizmet alımlarında indirilecek katma değer vergisi bu hesaba borç, mevzuat gereği yapılabilecek indirimler ve hesaba yapılan düzeltmeler alacak kaydedilir(1).

örnekle izah etmem gerek anlaşılmıyor çünkü.

10.05 da bir mal aldınız. 100.-TL+18.-TL KDV si
10.05 da

153
191
320 kaydını yaptınız

daha sonra 20.05 da bu malı iade ettiniz

320
153
191.

çünkü, dönem kapanmadı. Katma değer vergisinde dönemsellik esastır. Aynı dönem içinde alınan malların iade edilmesi halinde ters kayıtla düzeltilmelidir. (1 seri nolu MUGTB)

diyelimki bu mal 20.06 da iade oldu. O zaman dönem geçtiği için 391 nolu hesabın alacağında izlenecek. Buna bişey demiyorumki ben.. Benim dediğim aynı ay içinde olursa 191 in alacağına yazılacak diyorum.

 

[kalisper_a]

Ynt: Demişbaş Kaydı

sn stajyer35 in yapmış olduğu işlem doğrudur dönem kapanmadığı takdirde 191 tekrar calışır,dönem atlarsa 391 i çalıştırıcaksınız.

 

[bplani]

Ynt: Demişbaş Kaydı

Benim görüşüm de 391 nolu hesabı kullanmak yönündedir. Kayıt ise:

satısta
255a
391a
320b

şeklinde olmalıdır.

Yukardaki esas soru malın geri iade edilmesi düzeltme işlemimidir yoksa bağımsız bir ticari işlemmidir?

Bir mal/hizmet size fatura ile teslim edilmiş sizde fatura tutarı kadar borçlanmak suretiyle ticari işlemi tamamlamış bulunmaktasınız. ikinci bir işlemle ise malı herhangibi bi sebeple iade etmenizdir. Burdaki işlem -bence- bir önceki işlemin düzeltmesi değil tamamen bağımsız olan başka bir işlem olduğundan kdv için 391 nolu hesabı kullanmak daha doğru olacaktır.

Ayrıca durumun birde BA BS formu durumu var. Misal bu islem 250.000-TL lik bir cihaz alımına ilişkin olsun. bu durumda ba bs formunuzla kdv beyannameniz arasında tutarsızlık olacak gerektiği taktirde maliyeye tutarsızlığı "muhtemelen bu demirbas ft ve iade faturası ile açıklamak durumunda kalacaksınız"

kolay gele

 

[İlhan Tekiner]

Ynt: Demişbaş Kaydı

Benim görüşüm de 391 nolu hesabı kullanmak yönündedir. Kayıt ise:

satısta
255a
391a
320b

şeklinde olmalıdır.

Yukardaki esas soru malın geri iade edilmesi düzeltme işlemimidir yoksa bağımsız bir ticari işlemmidir?

Bir mal/hizmet size fatura ile teslim edilmiş sizde fatura tutarı kadar borçlanmak suretiyle ticari işlemi tamamlamış bulunmaktasınız. ikinci bir işlemle ise malı herhangibi bi sebeple iade etmenizdir. Burdaki işlem -bence- bir önceki işlemin düzeltmesi değil tamamen bağımsız olan başka bir işlem olduğundan kdv için 391 nolu hesabı kullanmak daha doğru olacaktır.

Ayrıca durumun birde BA BS formu durumu var. Misal bu islem 250.000-TL lik bir cihaz alımına ilişkin olsun. bu durumda ba bs formunuzla kdv beyannameniz arasında tutarsızlık olacak gerektiği taktirde maliyeye tutarsızlığı "muhtemelen bu demirbas ft ve iade faturası ile açıklamak durumunda kalacaksınız"

kolay gele

sn.stajyer35 in söyledikleri çok yerinde. Hatta gerekirse uygulamada faturanın içeriğindeki iade konusu malın geriye dönük tarihlerinin; dönem atlamış yada dönem içinde gerçekleştiği sonucuna varabilmek için bakılması gerekir. Bu bile bir denetimdir ayrıca.. Bununla ilgili 391 nolu hesabın kullanımı sırasında dönemlere bakılmadığından, ezbere 391 nolu hesap kullanıyor. KDV de dönemsellik ilkesi geçerli olduğuna göre; Dönem kapanmadan gerçekleştirilen mal alımı/demirbaş alımı ve bunlara ilişkin olarak mal/demirbaş iadelerinde 191.nolu hesabın alacağına mukabil kayıt yapılması MUGT nede uygundur. Ancak dönem atlarsa 391 nolu hesap kullanılır.

 

[bplani]

Ynt: Demişbaş Kaydı

sn.ilhan tekiner

yazdıklarımı tam okumadınız sanırım ezbere cevap pek hoş olmamıs.

ayrıca

Bir malın iadesi o malla ilgili yapılan bir düzeltme işlemi değil bağımsız bir ticari işlemdir diyorum. Bu söylediklerimin dönemsellik ilkesi ile alakası yoktur.

bunun aksini ispatlayan bir tebliğ varsa yazda bizde bilelim.

aşağıda kaynak1 de de göreceğiniz üzere MUGT 191 nolu hesap için alınan mal yaa hizmet beddellerinin kdv si kaydedilir diyor. Keza biz bu hizmet/yada malı yasal kayıtlarımıza aldığımıza göre aldık .
Bunda düzeltilecek bir taraf varmı :
-yaptığınız muhasebe kaydında gider/maliyet/kdv tutarı/cari tutarı yanlış mı kayıt ettiniz ki düzeltme kaydı atıyorsunuz .. Cevap hayır çünkü elindeki fatura ile kaydınız muhasebe kavramlarından belgelendirme kavramı dahilinde doğru bir kayıttır.

Ancak yapmış olduğunuz iade işlemi bağımsız bir işlemdir ki ayrı bir belge düzenlenmiştir. -istisnai durumlarda düzeltmeler içinde yasal belge olabilir- Dolasıyla ayrı olarak düzenlenen iade bedeli bağımsız bir işlem olup -BENCE- ezberden olmamak kaydıyla -BENCE- mantık yoluyla 391 nolu hesap kullanımı doğrudur.

iyi çalışmalar





Kaynak:1muhasebe uygulamaları genel tebliğ
191. İNDİRİLECEK KDV


Her türlü mal ve hizmetin satın alınması sırasında satıcılara ödenen katma değer vergisinin kaydedildiği ve izlendiği hesaptır.


İşleyişi :


Mal ve hizmet alımlarından doğan indirilecek katma değer vergisi bu hesaba borç, mevzuat gereği yapılan indirimler ve hesaba yapılan düzeltmeler ile indirilemeyen ve "190- DEVREDEN KDV" hesabına aktarılan borç bakiyesi bu hesaba alacak yazılır.

 

[İlhan Tekiner]

Ynt: Demişbaş Kaydı

sn.bplani 191 nolu hesabın tebliğdeki işleyişi ile ilgili izahatında atladığınız bir yer var yalnız orayı kaçırmışsınız..
verdiğiniz kaynaktan alıntı yapılmış zaten ancak işleyişi ile ilgili atladınığınız bir yer var. Arkadaş aktarmış ama ben yine aktarıyım.

1 seri nolu MUGT nden alıntı

191. İNDİRİLECEK KDV

Her türlü mal ve hizmetin satın alınması sırasında satıcılara ödenen katma değer vergisinin kaydedildiği ve izlendiği hesaptır.

İşleyişi :

Mal ve hizmet alımlarında indirilecek katma değer vergisi bu hesaba borç, mevzuat gereği yapılabilecek indirimler ve hesaba yapılan düzeltmeler alacak kaydedilir(1).

bendeki tebliğ ile sizdeki farklı mı acaba

ayrıca tebliğde 191 nolu hesabın ileyişiyle ilgili yazılan; "yapılan düzeltmeler alacak kaydedilir" denilmesinden siz ne anlıyosunuz? KDVde DÖNEMSELLİK İLKESİ geçerli değilse satış faturalarındaki hasılatı ve KDV'lerinide ay atlatarak kayda alın o zaman.

söz konusu işlemde dönem kapanmadığı için ilgili 191 nolu kdv hesabını ters kayıt yani alacağa alıp, ilgili malın 191 KDV hesabı kapanacak. Eğer farklı bir ayda iade olmuşsa, 391 nolu hesapla kayda alınacak. Çünkü dönem kapanmış, yeni dönemde fatura kesilmiş.. bu kadar açık dönemsellik ilkesini izah ederek sanırım sorun çözülmüştür.

 

[bplani]

Ynt: Demişbaş Kaydı

sn.ilhan bey

başından beri diyorum ki bence iade işlemi düzeltme işlemi değildir.Düzeltme işlemi genellikle yanlış yapılan kayıtların düzeltilmesidir diyorum.

ayrıca dönemsellik ilkesi ile ilgili söylediklerimi çarpıtma gereği duymanızı da anlamadım.Tekrar edeyim:bağımsız bir işlem olarak görülmesi gereken iade işleminde dönemsellik ilkesi gereğince söyle yapılır böyle yapılır denmesine gerek yok "belge tarihi itibariyle kayıtlara alınması halinde "dönemsellik ilkesine son derece uygundur.

Yapılan düzeltmeler'le ilgili yorumunuza:191 le ilgili yapılan düzeltmeler evet alacak yapılarak düzeltilebilir. alış faturasına istinaden attığınız kayıt doğru bir kayıt olması sebebiyle düzeltilecek bir yanı yoktur.Ancak iade işlemi bence bağımsız bir işlemdir.Dolasıyla -düzeltme değilde bağımsız işlem olması sebebiyle-391 nolu hesap kullanımı uygundur.


Bence gerek dönemsellik ilkesi gerekse belgelendirme kavramı gereği ister aynı ay ister aynı yıl kesilen iade faturasında 391 nolu hesap kullanımı daha doğrudur.

 

[kalisper_a]

Ynt: Demişbaş Kaydı

bu soruya 10 kişiden 8 i 391'der ama doğrusu 191 hesabın alacağıyla kapanmasıdır.Dönem atlanmış olsaydı 391 doğru kayıttı