Diib li Alım Yapılıp İhraç Kayıtlı Satışa İlişkin İadenin Uygulamadaki Şekli Hakkında..

Üyelik
21 May 2013
Mesajlar
12
Konum
istanbul
Merhaba,

26.04.2014 tarihli KDV Genel Uygulama Tebliğine göre Diib li alım yapılıp ihraç kayıtlı satış yapan firmaların iadesinde değişiklik yapıldı,buna göre:

Tebliğin II/A-9.1. bölümüne göre;

"Öte yandan, 3065 sayılı Kanunun geçici 17 nci maddesi kapsamında teslimde bulunan DİİB sahibi mükellefin iadesini talep edeceği KDV tutarı, ihraç kaydıyla teslim nedeniyle hesaplayıp tahsil etmediği KDV tutarından, bu malların üretimi için 3065 sayılı Kanunun geçici 17 nci maddesi kapsamında temin ettiği mallar nedeniyle ödemediği KDV tutarı düşüldükten sonra kalan tutardan fazla olamaz." denilmektedir,

Açıklamanın uygulamada nasıl yapıldığına dair açıklama yapılmamış..

Şöyle olabilir mi?

KDV beyannamesinde ; ihraç kayıtlı satışa ilişkin hesaplanan KDV tutarını girip, yüklenilen KDV tutarına ise belirtilen asıl iade rakamını (DİİB li alıma denk gelen KDV nın düşülmesi sonucu kalan tutar) yazsak, hesaplanıp tahsil edilmeyen ve iadeden çıkarılan o farkı da: KDV beyannamesinde 107 satır kodlu "Kanunun 11/1-c ve geçici 17.mad.doğan iadelerin indirim yoluyla telafisi nedeniyle ind.KDV" bölümüne mi yazmamız gerekir acaba?

Bilgisi olan varsa paylaşabilirse sevinirim.

Teşekkürler
 
yüklenilen KDV tutarını kendi otomatik getiriyor program oraya bir şey yazmayacaksınız


KDV beyannamesinde 107 kodlu satıra "Kanunun 11/1-c ve geçici 17.mad.doğan iadelerin indirim yoluyla telafisi nedeniyle ind.KDV kısmına

ihraç kaydıyla teslim ettiğiniz bu malların üretimi için, 3065 sayılı Kanunun geçici 17 nci maddesi kapsamında (DİİB) temin ettiğiniz mallar nedeniyle ödemediğiniz KDV tutarını yazacaksınız

yani örnek verecek olursak

500.000,00 .-TL ihraç kayıtlı satışınız var % 18 den 90.000,00 Başka da satış olmadığını varsayalım

KDV beyanınızda tevkifat uygulanmayan işlemler kısmına yazıyorsunuz.

sonra İhraç kayıtlı satışlar kısmına da 500.000 TL yazıyorsunuz ve 90.000 .-TL yi hesaplanan ve yüklenilen KDV olarak program otomatik getiriyor.

devreden durumunuza göre tecil edilebilir veya iade edilebilir kdv satırlarına rakamlar otomatik geliyor.

sonra siz DİBB kapsamında aldığınız malların KDV tutarını hesaplıyorsunuz

Örneğimizde 500.000 TL satış için

200.000 TL lik plastik hammaddeyi DİBB kapsamında alıp bu İhraç kayıtlı satışa konu olduğunu kabul edelim

bu durumda 36.000 .-TL KDV yi iade isteme hakkınız bulunmamaktadır. Bu tutarı da 107 . satıra indirilecek Telafi edilecek KDV satırına yazarak düzeltiyorsunuz.

İadenizi dilekçe ile istiyorsunuz 90.000 TL den 36.000 TL Yi çıkartıyorsunuz ve 54.000 .-TL iade isteyeceksiniz (Devreden müsait ise)

Ancak sistemden dilekçe verirken program size 90.000 .-TL iade imiş gibi getiriyor bu durumu dilekçe ile düzeltmeniz gerekiyor

İade tutarını kesinlikle geçmeyiniz iade yapılır ve kullanırsanız cezalı olarak geri istenir.

İyi çalışmalar.
 
teşekkür ederim, yalnız, beyannamede rakamı ihraç kayıtlı da beyan ederken, teslim bedelini yazınca ve kdv oranını %1 ve %8 den seçersek sadece hesaplanan kdv yı kendı otomatık getırıyor , yüklenilen kdv boş kalıyor ki indirimli orandan fark yuklenım yapılırsa elden yazılabilsin diye...(%18 ise dediğiniz gibi yüklenilen kdv yi otomatik kendi dolduruyor, zaten iade %18 i geçemeyeceği için sınır koyuyor sanırım) bizim işlemlerimiz %8 den olduğu için yuklenılen kısma yazsam mı dıye sormuştum...

benim yaptığım yöntemde de ihraç kayıtlı yuklenılen kdv , hesaplanan kdv den düşük kalınca iade rakamı yine değişmiyor.o da yanlış bir uygulama oluyor.
bunun için beyannamede bir değişiklik yapmaları gerekir, tebliğ yayınlanıyor ama uygulamada eksiklikler var,tebliğ 1 mayıstan itibaren işlemlere uygulanacak diyor, nasıl yapılacağı açıklanmıyor...

sonuç olarak özelge talep ediyoruz..belirtilen kısmın diib li alımın çalışmasını yapıp iadesını almayacağız, bekleteceğiz.. özelge cevaplanınca burdan yazarım ...teşekkür ederim yardımınız için..





yüklenilen KDV tutarını kendi otomatik getiriyor program oraya bir şey yazmayacaksınız


KDV beyannamesinde 107 kodlu satıra "Kanunun 11/1-c ve geçici 17.mad.doğan iadelerin indirim yoluyla telafisi nedeniyle ind.KDV kısmına

ihraç kaydıyla teslim ettiğiniz bu malların üretimi için, 3065 sayılı Kanunun geçici 17 nci maddesi kapsamında (DİİB) temin ettiğiniz mallar nedeniyle ödemediğiniz KDV tutarını yazacaksınız

yani örnek verecek olursak

500.000,00 .-TL ihraç kayıtlı satışınız var % 18 den 90.000,00 Başka da satış olmadığını varsayalım

KDV beyanınızda tevkifat uygulanmayan işlemler kısmına yazıyorsunuz.

sonra İhraç kayıtlı satışlar kısmına da 500.000 TL yazıyorsunuz ve 90.000 .-TL yi hesaplanan ve yüklenilen KDV olarak program otomatik getiriyor.

devreden durumunuza göre tecil edilebilir veya iade edilebilir kdv satırlarına rakamlar otomatik geliyor.

sonra siz DİBB kapsamında aldığınız malların KDV tutarını hesaplıyorsunuz

Örneğimizde 500.000 TL satış için

200.000 TL lik plastik hammaddeyi DİBB kapsamında alıp bu İhraç kayıtlı satışa konu olduğunu kabul edelim

bu durumda 36.000 .-TL KDV yi iade isteme hakkınız bulunmamaktadır. Bu tutarı da 107 . satıra indirilecek Telafi edilecek KDV satırına yazarak düzeltiyorsunuz.

İadenizi dilekçe ile istiyorsunuz 90.000 TL den 36.000 TL Yi çıkartıyorsunuz ve 54.000 .-TL iade isteyeceksiniz (Devreden müsait ise)

Ancak sistemden dilekçe verirken program size 90.000 .-TL iade imiş gibi getiriyor bu durumu dilekçe ile düzeltmeniz gerekiyor

İade tutarını kesinlikle geçmeyiniz iade yapılır ve kullanırsanız cezalı olarak geri istenir.

İyi çalışmalar.
 

Benzer konular

Üst