Dönem Sonu Kapanış Kaydı Hk.

Üyelik
26 Haz 2009
Mesajlar
158
arkadaşlar konuyu bir örnekle anlatayım. xx şirketinin

2009 -1 dönem ödenen geçici vergi karı 3400 tl kaydı:
-------------------------------------------------------------------------
193 01 3400 /
360 01 3400 şeklinde
--------------------------------------------------------------------------
2.dönem ödenen karı:3250 tl

193 02 3250/
360 02 3250
--------------------------------------------------------------------------
3.dönem ödenen karı:4350 tl

193 03 4350/
360 03 4350
--------------------------------------------------------------------------
4.dönem ödenen karı : 7000 tl çıkmakta.

şimdi sorum 193 ve 371 nolu hesapları 370 nolu hesabı nasıl kapatacağız.
371 yy/
193 yy
----------------------------------------------- şeklinde
370 yy/
371 yy peki 4.dönem kaydı nasıl olacak .yada kısaca bir arkadaş bunu muhasebeşetirse sevinirim.saygılar
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,651
Konum
İSTANBUL
Ynt: dönem sonu kapanış kaydı hk.

Sevgili formdaşım

Geçici vergi 14 şubatta kurumlar 25 nisanda dılayısıyla 4.dönem geciçi vergin tahakkuku ettiğinde

yukarıdaki kaydın gibi


_____________/________________

193


360

4.dön.geçici tahakkuku
_________________/______________


yapıp


Kurumlar beyannamesinden mahsup yapıncada



____________________/__________________

371


370
__________________/_________________


ferhat
 
Üyelik
26 Haz 2009
Mesajlar
158
Ynt: Dönem Sonu Kapanış Kaydı Hk.

691 18000 /
370 18000 yıl sonu karı


193 01 3400
193 02 3250
193 03 4350/
371 01 3400
371 02 3250
371 03 4350
--------------------------------------------------------------
371 01 3400
371 02 3250
371 03 4350
/ 370 11000 olur.



şimdi 4.dönemin kaydını 31,12,2009 tarihinde yapıp yukardaki kayda ilave edecek miyiz.

193 04 7000 /
360 04 7000 yoksa 4.dönem bundan ayrı yapılıp hesap kapanışları 2010 içinde mi yapılacak.
 
Üyelik
26 Haz 2009
Mesajlar
158
Ynt: Dönem Sonu Kapanış Kaydı Hk.

DÖNEM SONU İŞLEMLERİ

???????????? 31/12/2007 ???????????????????-
691- DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL
YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI XXX
370- DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL XXX
YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI
Dönem Karı üzerinden hesaplanan vergi ve yasal yükümlülüklerin kaydı
????????????? 31/12/2007 ???????????????????-
690- DÖNEM KÂRI VEYA ZARARI XXX
691- DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL
YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI XXX
692- DÖNEM NET KÂRI VEYA ZARARI XXX
Dönem net karının tespiti
????????????? 31/12/2007 ???????????????????-
692- DÖNEM NET KÂRI VEYA ZARARI XXX
590- DÖNEM NET KÂRI XXX
Dönem net karının bilançoya aktarılması
??????????????? /..../ ???????????????????????-
Buna göre, geçici vergi ve tevkif suretiyle ödenen vergilerin mahsubuna ilişkin kayıtlar şu şekilde olacaktır.
????????????? 31/12/2007 ???????????????????-
371- DÖNEM KÂRININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ XXX
VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ
193- PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR XXX
Geçici verginin ve tevkif suretiyle ödenen vergilerin 371 no.lu hesaba aktarılması
??????????????? /..../ ???????????????????????-
????????????? 31/12/2007 ???????????????????-
370- DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL
YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI XXX
371- DÖNEM KÂRININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ
VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ XXX
360- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR XXX
Geçici verginin ve tevkif suretiyle ödenen vergilerin mahsubu ve ödenecek vergi tutarının tespiti
??????????????? /..../ ???????????????????????

?????????????????????
(1) 26.12.1992 t
 
Üyelik
26 Haz 2009
Mesajlar
158
Ynt: Dönem Sonu Kapanış Kaydı Hk.

ferhat arkadaş bu konuda ki görüşlerinizi bekliyorum lütfen
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,651
Konum
İSTANBUL
Ynt: Dönem Sonu Kapanış Kaydı Hk.

cevat kerem ' Alıntı:
DÖNEM SONU İŞLEMLERİ

???????????? 31/12/2007 ???????????????????-
691- DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL
YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI XXX
370- DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL XXX
YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI
Dönem Karı üzerinden hesaplanan vergi ve yasal yükümlülüklerin kaydı
????????????? 31/12/2007 ???????????????????-
690- DÖNEM KÂRI VEYA ZARARI XXX
691- DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL
YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI XXX
692- DÖNEM NET KÂRI VEYA ZARARI XXX
Dönem net karının tespiti
????????????? 31/12/2007 ???????????????????-
692- DÖNEM NET KÂRI VEYA ZARARI XXX
590- DÖNEM NET KÂRI XXX
Dönem net karının bilançoya aktarılması
??????????????? /..../ ???????????????????????-
Buna göre, geçici vergi ve tevkif suretiyle ödenen vergilerin mahsubuna ilişkin kayıtlar şu şekilde olacaktır.
????????????? 31/12/2007 ???????????????????-
371- DÖNEM KÂRININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ XXX
VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ
193- PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR XXX
Geçici verginin ve tevkif suretiyle ödenen vergilerin 371 no.lu hesaba aktarılması
??????????????? /..../ ???????????????????????-
????????????? 31/12/2007 ???????????????????-
370- DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL
YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI XXX
371- DÖNEM KÂRININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ
VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ XXX
360- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR XXX
Geçici verginin ve tevkif suretiyle ödenen vergilerin mahsubu ve ödenecek vergi tutarının tespiti
??????????????? /..../ ???????????????????????

?????????????????????
(1) 26.12.1992 t
bu kayıt tamamen doğrudur
 

Tahsin Kurt

Tanınmış Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,112
Konum
İstanbul
Ynt: Dönem Sonu Kapanış Kaydı Hk.

Son Madde olan 370,371 ve 360 maddesini nisan ayında tahakkuku aldığımda yapıyorum.Bilanço defterlerinde ise mart ayında..Tahakkuk zamanı yapılması daha doğru olur.AKsi halde bilançoda 370 ve 371 görünmez.Ayrıca 4.dönem geçici vergi tahakkukunu da (193,360)söylediğiniz gibi 31.12 de yapacaksınız.Dolayısıyla 193,371'e gidecek ve 193 kapanacak.Tahakkuk yapıldığında da 371 hesabı 370 ile kapanacak.fark vergisi doğarsa 360 alacaklandırılacak.
 
Üyelik
26 Haz 2009
Mesajlar
158
Ynt: Dönem Sonu Kapanış Kaydı Hk.

işte benim merak ettiğim 193,371,370 li hesapların hepsini 31/12/2009 da mı yapacağız.yoksa 1,2,3 dönemleri kapatıp,4 .döneme ait 193 ve 360 lı hesapları 2010 martında mı yapacağız.yevmiye yapma konusunda sıkıntım yok.sıkıntım zamanlama...twolf arkadaşın söylediği bana çok mantıklı geldi.o zaman 371 li hesabı 2010 nisanında 370 ile kapatacağız.
 
Üyelik
20 Kas 2009
Mesajlar
186
Ynt: Dönem Sonu Kapanış Kaydı Hk.

cevat kerem ' Alıntı:
işte benim merak ettiğim 193,371,370 li hesapların hepsini 31/12/2009 da mı yapacağız.yoksa 1,2,3 dönemleri kapatıp,4 .döneme ait 193 ve 360 lı hesapları 2010 martında mı yapacağız.yevmiye yapma konusunda sıkıntım yok.sıkıntım zamanlama...twolf arkadaşın söylediği bana çok mantıklı geldi.o zaman 371 li hesabı 2010 nisanında 370 ile kapatacağız.
31.12.2009 4. dönem geçici vergi taahakukunu yapacaksın sonra
193 ü 371 atacaksın 370 le 691 kapatacaksın
370 ve 371 nolu hesaplar bilançoda gözükecek

gelir vergisi mükellefleri için mart ayında tahakkuku akınca kurummlar vergisi mükellefleri içinde nisan ayında kurumlar vergisi tahakkukunu alınca 370 le 371 kapatıp ödeme çıkarsa 360 iade çıkarsa 136 atacaksın
 
Üyelik
10 Ara 2009
Mesajlar
992
Ynt: Dönem Sonu Kapanış Kaydı Hk.

Cevat bey, bu konuda çeşitli görüşler var, benim uygulamam 2009 dönemi içinde hesapların kapatılması yönünde.
 
Üyelik
5 Ara 2008
Mesajlar
266
Konum
İstanbul
Ynt: Dönem Sonu Kapanış Kaydı Hk.

Ben de hesapların nihai haline dönem sonu itibariyle getirilmesi tarafındayım.
Selamlar
 

Tahsin Kurt

Tanınmış Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,112
Konum
İstanbul
Ynt: Dönem Sonu Kapanış Kaydı Hk.

370 DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI
Bu hesapta dönem karı üzerinde hesaplanan kurumlar vergisi, diğer vergi ve kesintiler, fonlar ve benzeri diğer yükümlülükler için ayrılan karşılıklar izlenir.

Hesabın Bölümleri :

Tebliğ hükümlerine göre defter-i kebir altında açılacak yardımcı hesaplar için bir sınırlama getirilmemiştir. İşletmeler, kendi ihtiyaçlarına göre diledikleri ayırım ve detayda yardımcı hesap açabilirler.

Örnek

DEFTER-İ KEBİR (DÖNEM KARI VERGİ VE
YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI)

2. Ayırım

10 Ödenecek Kurumlar Vergisi Karşılığı

20 Ödenecek Fon Karşılığı

30 Ödenecek Istisna GV Tevkifat Karşılığı

3. Ayırım (Boş bırakılır.)

370 00 000

İşleyişi :

Dönem karı üzerinden hesaplanan kurumlar vergisi ve yasal yükümlülükler, 691 no.lu Dönem Karı Vergi ve Diğer Yükümlülük Karşılığı hesabının borcu ile bu hesaba alacak kaydedilir.

Vergi tahakkukunun kesinleşmesi durumunda borç kaydı suretiyle hesap kapatılır ve ilgili tutar 371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri hesabı ile mahsuplaştırılarak kalan tutar 360 no.lu Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına aktarılır.

Bu hesabın işleyişi hesap planında yer alan diğer hesaplarla da ilgilidır. Bu hesaplar arasındaki ilişkinin açıklanabilmesi için aşağıda basit bir monografi verilmiştir.

Vergi Karşılığı Hesapları İle İlgili Monografi :

Monografinin kolay izlenebilmesi için, yevmiye kayıtları detter-i kebir seviyesinde gösterilmiş, yardımcı hesaplara yer verilmemiştir.

Monografide kullanıları defter-i kebir hesapları şunlardır :

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR

370 DÖNEM KARI VERGi VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKILARI)

371 DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERi(-)

690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI
691 DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI(-)

692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI

590 DÖNEM NET KARI

A) Yıl sonu verileri ve işlemleri

a)1983 Dönem Brüt Karı 4 000 TL. dir ve 690 no.lu Dönem Karı ve Zararı hesabının alacağında yer almaktadır.

b)1993 yıiı içinde nisan-aralık ayları itibariyle ödenmiş geçici kurumlar vergisi tutarı 900 TL. dir ve 193 no.lu hesabın borcunda yer almaktadır.

c)1993 dönem karı üzerinden 2 000 TL. kurumlar vergisi hesapianarak karşılık ayrılmıştır.

691 DÖNEM KARI VER VE DIĞ.Y.K. 2 000

DÖNEM K. VER.VE D.Y.K. 2 000

d)Ödenecek kurumlar vergisirıden mahsubunu sağlamak üzere 183 no.lu hesaptaki birikmiş o!an geçici kurumlar vergisi tutarı 900 TL, 371 no.lu hesabın borcuna aktarılır :
371 DÖNEM KARI P.ÖD.VER.DĞ.YK. 900

193 PEŞ.ÖD.VER .VE FONLAR 900

Aktarılacak bu meblağ, yukarıda 370 no.lu hesaba alacak yazılan kurumlar vergisi (örnekteki 2 000 TL) den fazla olamaz.

Fazlası kalırsa, gelecek dönemin geçici vergisinden mahsup edilmek üzere 183 no.lu hesapta bekletilir. Mahsuba rağmen yine fazlalık kaldığı takdirde, diğer vergi borçlarından mahsup ettirilebilir.

e) Sonuç hesaplarındaki dönem karı netleştirilir. Bunun için 690 ve 691 no.lu hesaplar karşılıklı kapatılarak bakiyesi 692 no.lu hesaba aktarılır.

690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 4 000

691 DÖ. KARI VR.VE D.Y.KA.RŞ. 2 000

692 DÖ. NET KARI VE ZARARI 2 000

f) Sonuç hesapları grubunda yer alan 692 no.lu dörıem Net Kar ve Zararı hesabı, bilanço hesaplarına (5J0 no.lu hesaba) aktarılarak kapatılır.

692 DÖNEM NET KARI VEYA ZAR. 2 000

590 DÖNEM NET KARI 2 000

Bu durumda yıl sonunda 690, 691, 692 ve örneğimizde 193 no.lu hesaplar kapanmış olup; 370, 371 ve 590 no.lu hesaplar bilançoda yer almaktadır.

B) İzleyen Yılda (Nisan ayı) İşlemleri

g) Yeni yılın ilk üç ayında, geçen yıla ait olarak yatırılan geçici kurumlar vergisi taksitleri 300 TL.dir.

h) Kurumlar vergisinden mahsubunu sağlamak üzere bu meblağ da 371 no. lu hesaba aktarılır. (Örneğimizde 2 000 TL. tavanının altında kaldığı için)

371... .. DÖNEM KARI P.ÖD.VER.DĞ.YK 300

193 PEŞ.ÖD.VER.VE FONLAR 300

i) Kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden tahakkuk eden kurumlar vergisi 2 000 TL.dir. Kesinleşen bu durum üzerine 370 ve 371 no.lu karşılık hesapları kapatılarak ödenecek nihai vergi borcu 360 no.lu hesaba aktarılır.

370 DÖNEM KARI VE.VE D.Y.KAR 2 000

371 DÖ. KARI PE.ÖD. VER. D. Y. 1 200

360 ÖDENECEK VER.VE FONLAR 800

Bu kayıttan sonra ödenen vergiler 360 no.lu hesabın borcuna yazılır. Kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesiyle, cari hesap dönemi için, tahâkkuk ettirilen kurumlar vergisinin % 50 si oranında geçici vergi tahakkuk ettirilir. Tebliğde bu tahakkuk için bir kayıttan söz edilmediği için, örneğimizde de "ödenecek geçici vergi" adı altında bir borç tahakkuku hesabına yer verilmemiştir. Bunlar, 12 eşit taksitte, nisan ayından izleyen dönem nisan ayına kadar ödendikçe 193 no.lu hesaba borç kaydedilir


Saygılar....
bahsedilen vergi uygulamaları eski halini anlatır.Sadece 370-371 kapamasının tahakkuk alındığında yapılması gerektiğini görmeniz için bu yazıyı gönderdim.
 
Üyelik
10 Ara 2009
Mesajlar
992
Ynt: Dönem Sonu Kapanış Kaydı Hk.

Bu yazının kaynağı nedir Tahsin Bey?

Ben şahsen, kapanış tasdiki yapılmış defterin eş zamanlı çıkmış bilançosundan mizanından gelir tablosunda o dönemi görmek isterim. Bir sonraki yıl defterlerine bakmak istemem. Sanırım dönemsellik denen şey de üç aşağı beş yukarı böyle bir şey.
 

Tahsin Kurt

Tanınmış Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,112
Konum
İstanbul
Ynt: Dönem Sonu Kapanış Kaydı Hk.

Bu yazının kaynağı..
Alomaliye/yararlı dosyalar kısmından indirdiğim tekdüzen hesap planı (tdhp) programıdır.

Ayrıca biraz daha teferruata gireyim.. :)

Değerleme ve Dönem sonu işlemleri kitapçığının Ocak 2010 sayısında (yayın ismini söylemiyorum)
VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER KARŞILIKLARI başlıklı bölümünden aynen alıntıdır.

"Mükellef tarafından hesaplanacak vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları mukayyet bedeli ile değerlenir ve bu bedelle bilançoya aktarılır.Cari yıl kazancına mahsuben peşin ödenen vergiler de bilanço pasifinde vergi ve diğer yasal yüklümlülük karşılıklarının altında (371 hesap) negatif değerle gösterilir.Böylece vergi karşılığı bilançoya gerçek (net) değeriyle aktarılmış olur."

Kendi görüşüm,şimdi sizler bu maddeyi aralık sonunda da yapsanız bu iki hesabı bilançoda göstermek zorundasınız.Şimdi şunu yapabilirim dyebilirsiniz: Bu maddeleri yapmadan bilanço çıkarırım sonra bu maddeyi yaparım (370,371,360 maddesi) hesapları kapatırım.Ama bu seferde bilanço ile açılış ve kapanış mizanınız tutmaz...

Artık kararı sizlere bırakıyorum....Saygılar.
 
Üyelik
2 Eyl 2009
Mesajlar
482
Konum
TR
Üstadım burada son kayıt Kurumlar vergisi beyanı yapılınca nisanda yapılması gereken kayıt değil mi?
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,493
Konum
İstanbul
Sayın Arkadaşlar,

Bu konu hakkında doğruya varmak için TDHP mantığına bakmak lazım. KV karşılığı ayırmak zaten Ödenmesi Gereken Vergiyi ortaya koyuyor bu durumu da özellikle Gelir Tablosu altında görüyoruz. Aslında aranan yine TDHP'na göre bu karşılık için nekadar ödeme yapıldığını görmektir, Eğer 4. dönem ödemesi için eski yıla kayıt koyarsanız bu amaç oluşmaz. Zaten kural bu nitelikte olsaydı 370 / 371 hesaplara da ihtiyaç duyulmazdı. Bukadar karşılık ayırdım ancak bukadar ödedim. Bu mantık doğrudur, aksine durumda da ayırdığınız karşılıktan fazlasını ödemiş olsanız tersine tahakkuk mu yapacaksınız ? Tabiki hayır.
 

bulent249

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
3,838
Konum
ADANA
Ben geçici vergi için hiç bir zaman tahakkuk yapmadım. Yıl sonunda 371/370 kaydını yaptığımda, 4.dönem geçici vergi ödemesini 371 hesaba kaydediyorum. Böylece 370/371 hesaplar eşitlenmiş olur. Beyannameyi verince de 370/371 hesapları kapatıyorum.
 
Üst