Dönem Sonu Kayıtları

[erdem]

Merhaba arkadaşlar. Ben bir türlü işin içinden çıkamadım. Birde siz bakın.
Bir işletmenin;
Ticari karı....: 500 ytl (690 hs.bakiyesi),
kkeg...........: 6.000 ytl,
Geç.yıl zarar: 2.000 ytl olduğunu varsayalım.

Bu durumda Mali kar......: 6.500 ytl,
vergi matrahı...............: 4.500 ytl,
hesaplanan vergi..........: 900 ytl oluyor.

Normal şartlarda (yani ticari kar 5.000 ytl kkeg 100 ytl olduğu durumlarda)
------------ ---------------------
690 hesap 5.000 BORÇ,
691 hesap 1.020 ALACAK
692 hesap 3.980 ALACAK
------------ ---------------------
toplam 5.000 (B) 5.000 (A)
kaydedildiği zaman denklik sağlanabiliyor.

Ancak ilk durumdaki verilerle denklik sağlanamıyor.
------------ ---------------------
690 hesap 500 BORÇ,
? ?
691 hesap 900 ALACAK
692 hesap ?
------------ ---------------------

Sizce dönem sonu kayıtlarını hangi şekilde yapmam uygun olur.

 

[butterfly effect]

Ynt: Dönem Sonu Kayıtları

Siz zaten kayıtları bitirip vergi öncesi karı 690 hesaba atmışsınız yapacağınız tek kayıt şudur:


------------ ---------------------
690 hesap 500 BORÇ,

Kurumlar Vergisi Karşılığı 500 ALACAK

------------ ---------------------

 

[SB]

Ynt: Dönem Sonu Kayıtları

Ticari Kar Vergi sonrası Zarar a dönüşüyor, Yapacağınız kayıt,

------------ ---------------------
690 hesap 500 BORÇ,
692 400 BORÇ
691 hesap 900 ALACAK

------------ ---------------------

------------ ---------------------
591 hesap 400 BORÇ,

692 hesap 400 ALACAK
------------ ---------------------

 

[erdem]

Ynt: Dönem Sonu Kayıtları

Sayın SB
Cevabınız için teşekkür ederim. Ancak tereddütte kaldığım nokta 690 hesabın borç çalıştığı durumda 692 hesabın alacak çalışması gerekmez mi? ya da tam tersi...

 

[SB]

Ynt: Dönem Sonu Kayıtları

Sayın erdem,
MSUGT lerine göre 692 hesaba, 690 ve 691 hesaplarının karşılıklı kapatılması sonucu bulunan fark yazılır dolayısı ile sizin örneğinizde Vergi öncesi Kar olmasına rağmen vergi sonrası zarara dönüştüğü için 692 hesap Borç kaydı yapılır. 690 ve 692 hesapların mutlaka karşılıklı çalışacağı şeklinde bir şey yok
benim bilgim bu yönde.
İyi çalışmalar