zirve

Faktoring Hizmet Faturası

Üyelik
1 Ağu 2005
Mesajlar
36
Konum
İSTANBUL
Sayın Meslek Mensubları;

sigorta şirketinin muhasebesini tutmaktayım.Şirket nakit sıkıntısından dolayı faktoring firmasıyla anlaşmıştır.Almış olduğu çekleri faktoring firmasına vermektedir.Faktoring firmasına verilen çeklerin vade tarihinden itibaren %80 nakit almaktadır.Vadesi geldiğinde Faktorin firması tahsil ettiği çeklerde ne kadar masraf yaptıysa sigorta şirketine fatura etmektedir ve diğer kalan nakit tutarını masraflar düştükten sonra ödemektedir. Sorum

Bu işlemlerin yevmiye kayıtlarını nasıl yapabilirim?

Şimdiden tşk.
 

tugba_cag

Katkı Sunan Üye
Üyelik
16 Ağu 2005
Mesajlar
208
Konum
antalya
Sayın Derya Zengin,

çekleri tahsil ettiğinizde şölye bir kayıt yapabilirsiniz. Örneğin çek bedeli 1.000,00 ytl diyelim. faktöring firmasının almış olduğu masraf 200,00 ytl, firmanızın tahsil ettiği rakam 800,00 ytl olsun.

----------- / -----------
100 kasa (B) 800,00
780 finansman gid. (B) 200,00
101 alınan çekler (A) 1.000,00
--------- / -------------

İyi çalışmalar...
 
Üyelik
18 Ağu 2005
Mesajlar
306
Sn.Derya Zengin,

Factör firmasına ödenen komisyon bedeli, dış kaynak bulmada katlanılan bir maliyet olduğundan 780 hesap, %80' lik çek bedeli vadesinden önce kaynak olarak tahsil edildiğinden hareketle 300 Krediler hesaplarının kullanımı düşünülmüştür. Dışarıdan bir kaynak bulunması söz konusu olamalı ki finansman gideri oluşsun. Yoksa çeklerin bankadan tahsili esnasında böyle bir gider oluşmaz. Çek bedelinin %80' lik kısmı vadesinden önce kullanıldığı için kredi temin edilmiş gibi düşünülmelidir.

Vadeli çeklerin factör firmasına verilmesi.
--------------------/---------------------
101.Alınan Çekler(B) 1.000,00
101.02 Factör Edilen Çekler

101.Alınan Çekler(A) 1.000,00
101.01 Portföydeki Çekler[/i]
---------------------/-----------------------
Factoring bedelinin %80' lik kısmının tahsili
---------------------/-----------------------
102. Banka(B) 800,00
300.Krediler(A) 800,00
300.10 X Factorig Firması
--------------------/------------------------
Çeklerin vade tarihinde kalan %20' nin komisyon sonrası tahsili(KDV gözardı edilmiştir.)
--------------------/-----------------------
102.Banka(B) 150,00
780.Fins.Gid(B) 50,00
300.Krediler(A) 200,00
300.10 X Factorig Firması
-------------------/--------------------------
Hesap kapama
-------------------/--------------------------
300.Krediler(B) 1.000,00
300.10 X Factorig Firması

101.Alınan Çekler(A) 1.000,00
101.02 Factör Edilen Çekler
-------------------/---------------------------




 
Üyelik
4 Eki 2005
Mesajlar
282
Derya Zengin' Alıntı:
Sayın Meslek Mensubları;

sigorta şirketinin muhasebesini tutmaktayım.Şirket nakit sıkıntısından dolayı faktoring firmasıyla anlaşmıştır.Almış olduğu çekleri faktoring firmasına vermektedir.Faktoring firmasına verilen çeklerin vade tarihinden itibaren %80 nakit almaktadır.Vadesi geldiğinde Faktorin firması tahsil ettiği çeklerde ne kadar masraf yaptıysa sigorta şirketine fatura etmektedir ve diğer kalan nakit tutarını masraflar düştükten sonra ödemektedir. Sorum

Bu işlemlerin yevmiye kayıtlarını nasıl yapabilirim?

Şimdiden tşk.
sevgili arkadaşlar öncelikle bu soruda belki belirsizlik vardır ama siz farklı yorumluyorsunuz öncelikle şunu belirtelim sigorta şirketi nakit sıkıntısını gidermek için portföyündeki çekleri % 80 nakit karşılığında faktoring şirkete devir ediyor şimdi arkadaşlar banka hesabını borçlandırıyorlar bu bir yanılgı; çünkü sigorta şirketi çekler üzerindeki hertürlü alacak hakkını faktore devrediyor bundan sonra çekler üzerinde faktorun alacak hakkı bulunmaktadır sigorta şirketi faaliyetlerini sürdürebilmesi için maliye bakanlığından izinli faktoring şirketine alacak haklarını devredebilir faktoring şirketin çek masrafları için yaptığı masrafları fatura edebilir ve bu fatura bedeli bir finansman maliyeti gideridir.
faktoring şirketi çek tutarı üzerinde hesaplayacağı komisyon bedelini ve masrafları üzerinden % 5 oranında BSMV hesaplaması gerekmektedir.
yevmiye kaydı da şu şekilde olacaktır.
a)
............................ 16/11/2005........................................
136.01.01 X FAKTORİNG ŞİRKETİ. . 100,00
....................... 101.01 PORTFÖYDEKİ ÇEKLER..... 100,00
çek üzerindeki alacak hakkının faktore devri
................................,,,,..................................................
b)
........................ 16 / 11 / 2005..................................
100.01 merkez kasa hes. 80,00
..........................136.01.X FAKTORİNG ŞTİ..... 80,00
çek bedeli üzerinde % 80 nakit girişi
...................................,,,,..............................................
c)
......................30/11/2005...................................
100.01.merkez kasa hs....10,00
780.01 finansman gid.hs...10,00
....01.02 çek masrafları.............1,00
.....01.02 faktoring komisyon işl...9,00
................................136.01 x FAKTORİNG ŞTİ......20,00
X faktoring.şti masraf ve komisyon fat.ve nakit girişi
..................................,,,........................................

dilerim yanılmıyorum görüşlerinizi bekliyorum
 
Üyelik
18 Ağu 2005
Mesajlar
306
sn. aktürk

Faktoring zaten alacakların devri esasına göre çalışır. Bu konuda biz farklı bir şey söylemiyoruz. Ayrıca factör edilmesi esnasında zaten banka hesabını değil, alınan çekler hesabını kulanıyorum. Paranın %80' lik kısmının gelmesi aşamasında banka kaydı yapıyoruz. Paranın banka kanalıyla factör tarafından şirkete ödendiği düşünüldüğü için bankaya kayıt düşülmüştür. Firmanın çek bedelini elden şirket kasasına getirdiğini sanmıyorum. Sigorta şirketinin alacağını temlik etmesi, BSMV konusunda da hemfikiriz. Ama sizin kayıt düzeninizde 780 hesabın oluşmadığını düşünüyorum. Bilgi paylaşımınız ve değerli görüşleriniz için teşekkür ederim.
 
Üyelik
4 Eki 2005
Mesajlar
282
sn. demirkale
öncelikle iltifatlarınız için yürekten teşekkür ediyor ve sizleri selamlıyorum
1.arkadaşımız diyor ki:" alacağımız krediye karşılık faktoring şirketine çekleri verdik" bu gayet açık olan bir ifadedir ve ben bundan şu anlamı çıkarıyorum sigorta şirketinin portföyündeki çekler faktoring şirketinin kasasına girmiştir.
2. dediğinize bende katılıyorum malumunuz tahsilatlarda 8.000,00 ytl sınır var bunu aştığı durumda bankadan havale göndermesi gerekir o zaman da yevmiye kaydımız;
..............................16/11/2005........................
102.01 x BANKASI....20,00
..................136.01 X FAKTORİNG ŞTİ.....20,00
....................................,,,................................

3.Arkadaşımız çekleri verdik dememiş olsaydı size yine katılacaktım ve bu sefer alınan krediler hesabı alacaklandırılırdı,
4. gider hesabı olarak 780'i kullandım siz 770 hesabını kullanabilirsiniz
SAYGILARIMLA
İYİ AKŞAMLAR
 
Üyelik
31 May 2005
Mesajlar
461
Konum
İstanbul
Merhaba,

Konuyu genel olarak ele alalım:

Factoring'in tanımını, kısaca "alacakların temliki karşılığında belli hizmetlerin verilmesidir." şeklinde yapabiliriz.

Factoring işlemlerinin muhasebe kaydını etkileyen faktörler:

1- Factoring işlemlerine konu olan taraf (Satıcı firma, Alıcı firma, Factoring firması)
2- Factoring işlemlerinin yurtiçi işlemleri yada ihracat işlemleri oluşu
3- Factoring işlemlerinin senetli-çekli alacaklar yada senetsiz (açık hesap) alacaklar

İhracat işlemlerinde, ihracat bedellerinin kambiyo mevzuatına göre süresi içerisinde getirilmesinden Factoring firması sorumludur.

İhracat bedellerinin muhasebe kayıtları da kur farkı işlemleri haricinde aşağıdaki gibidir.

Umarım yardımcı olabilmişimdir.

SATICI AÇISINDAN

1- Emtia satışından doğan alacakların devri. (Yurtiçi)

a) Emtia satış kaydı

Kod:
--01.11.2005--
120      ALICILAR	        1.180
120 01   A Müşterisi 
            600  SATIŞLAR            1.000
            391  HES.KDV.              180

b) Firmanızın senetsiz alacaklarını Factoring firmasına temlik etmeye karar verdiğinde,
"Alacak Bildirim Formu" düzenleyerek fatura suretlerini factor' e gönderir. Bu durumda yapılacak muhasebe kaydı

Kod:
--10.11.2005--
120      ALICILAR	       1.180
120 02   Factoring Müşterisi
           120      ALICILAR	       1.180
           120 01   A Müşterisi


c) Factoring firmasından tahsilat kaydı ( %80'lik kısım)

1-
Kod:
--10.11.2005--
102      BANKALAR	        944
           120      ALICILAR	        944
           120 02   Factoring Müşterisi

yada
2-

Kod:
--10.11.2005--
102      BANKALAR	        944
           309      DİĞER MALİ BORÇLAR          944
           309 01   Factoring Borçları


d) Factoring firmasınca kesilen komisyon ve faiz kaydı


Kod:
--10.12.2005--
780      FİNANSMAN GİDERLERİ               106
780 01   Factoring Komisyonu   10
780 02   Factoring Faizi       96
           120      ALICILAR	                  106
           120 02   Factoring Müşterisi


e) Factoring firmasından tahsilat kaydı ( bakiye kısım)

Kod:
--10.12.2005--
102      BANKALAR	        130
           120      ALICILAR	        130
           120 02   Factoring Müşterisi

f) c bendinde 2. kaydı yaptıysak aşağıdaki kayıt yapılır.

Kod:
--10.12.2005--
309      DİĞER MALİ BORÇLAR             944
309 01   Factoring Borçları
           120      ALICILAR	                         944
           120 02   Factoring Müşterisi


2- Alınan çeklerin factor’ e devri.

a) Firmanızın alacak çeklerine Factoring firmasına temlik etmeye karar verdiğinde,
"Alacak Bildirim Formu" düzenlenir. Bu durumda yapacağı muhasebe kaydı

Kod:
--10.11.2005--
136      DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR	       1.180
136 01   Factoring Firması
           101      ALINAN ÇEKLER                	       1.180


b) Factoring firmasından tahsilat kaydı ( %80'lik kısım)

1-
Kod:
--10.11.2005--
102      BANKALAR	        944
           136      DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR	        944
           136 01   Factoring Firması

yada
2-

Kod:
--10.11.2005--
102      BANKALAR	        944
           309      DİĞER MALİ BORÇLAR          944
           309 01   Factoring Borçları


c) Factoring firmasınca kesilen komisyon ve faiz kaydı


Kod:
--10.12.2005--
780      FİNANSMAN GİDERLERİ               106
780 01   Factoring Komisyonu   10
780 02   Factoring Faizi       96
           136      DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR	        106
           136 01   Factoring Firması


d) Factoring firmasından tahsilat kaydı ( bakiye kısım)

Kod:
--10.12.2005--
102      BANKALAR	        130
           136      DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR	        130
           136 01   Factoring Firması

e) b bendinde 2. kaydı yaptıysak aşağıdaki kayıt yapılır.

Kod:
--10.12.2005--
309      DİĞER MALİ BORÇLAR             944
309 01   Factoring Borçları
           136      DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR	        944
           136 01   Factoring Firması



ALICI AÇISINDAN

1- Emtia alışından doğan borcun satıcı tarafından factor’e devri. (Yurtiçi)

a) Emtia alış kaydı

Kod:
--01.11.2005--
153     TİCARİ MALLAR             1.000
191     İND. K.D.V.                 180
            320       SATICILAR                      1.180
            320 01    Yurtiçi Satıcı B

b) Satıcının senetsiz alacaklarını Factoring firmasına temlik etmeye karar verdiğinde,
"Alacak Bildirim Formu" düzenleyerek fatura suretlerini factor' e gönderir. Bu durumda alıcının yapacağı muhasebe kaydı

Kod:
--10.11.2005--
320       SATICILAR                        1.180
320 01    Yurtiçi Satıcı B
           320       SATICILAR	                    1.180
           320 02    Factoring Satıcısı



c) Factoring firmasına ödeme kaydı

Kod:
--10.12.2005--
320       SATICILAR	       1.180
320 02    Factoring Satıcısı
           102      BANKALAR	           1.180
 

Benzer konular

Üst