Selamlar.
Firmalar arasında fiyat anlaşmazlığından dolayı "fiyat farkı" faturalarının sıkça kesildiğini görüyoruz. Yani satıcı 100 YTL (kdv hariç) tutarında satmış olduğu mal için alıcının fiyatı kabul etmeyip 10 YTL (kdv hariç) fiyat farkı faturasını kestiğini hepimiz sıkça görüyoruz.
Alıcı ve satıcı için bu durumun muhasebe kayıtlarına yansımasından söz etmeyeceğim.
Ancak beyannamenin 30. satırı olan İlave KDV bölümünemi dahil edileceği yoksa Matraha Dahilmi edileceği konusunda şüphelerim var. Ben ilave kdv olarak değerlendirsemde vergi dairesi (kdv iade raporu için) bunun mümkün olmayacağını söylüyor.
Bununla ilgili olarak hepimizin bildiği gibi; KDV kanununun 24. maddesinde "Fiyat farkı faturalarının matraha dahil edildiği NET birşekilde belirtilmiştir" Şimdi ben bunu bildiğim halde neden matraha dahil etmediğimi sorabilirsiniz.
Nedenlerim var;
1- KDV Kanununun 35. maddesi "Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle MATRAHTA DEĞİŞİKLİK vuku bulduğu hallerde ..." şeklinde devam ediyor. Yani burada malın iadesi ile sair sebepleri bütünleştirip "matrahta değişiklik" ibaresini veriyor. O halde "fiyat farkı" faturasında matrah değiştiği için iade faturası gibi beyannamenin 30 no.lu satırına yani ilave kdv bölümüne dahil etmem gerekiyor.
2- Benim matraha dahil edebilmem için o malı veya hizmeti satmam gerekiyor. Nitekim fiyat farkı faturası benim "maliyetimi" etkiliyor. Maliyetimi düşürüyor veya arttırıyor. Bir hasılat elde etmiyorum.
Görüşlerinizi rica ediyorum.
Saygılar.
Firmalar arasında fiyat anlaşmazlığından dolayı "fiyat farkı" faturalarının sıkça kesildiğini görüyoruz. Yani satıcı 100 YTL (kdv hariç) tutarında satmış olduğu mal için alıcının fiyatı kabul etmeyip 10 YTL (kdv hariç) fiyat farkı faturasını kestiğini hepimiz sıkça görüyoruz.
Alıcı ve satıcı için bu durumun muhasebe kayıtlarına yansımasından söz etmeyeceğim.
Ancak beyannamenin 30. satırı olan İlave KDV bölümünemi dahil edileceği yoksa Matraha Dahilmi edileceği konusunda şüphelerim var. Ben ilave kdv olarak değerlendirsemde vergi dairesi (kdv iade raporu için) bunun mümkün olmayacağını söylüyor.
Bununla ilgili olarak hepimizin bildiği gibi; KDV kanununun 24. maddesinde "Fiyat farkı faturalarının matraha dahil edildiği NET birşekilde belirtilmiştir" Şimdi ben bunu bildiğim halde neden matraha dahil etmediğimi sorabilirsiniz.
Nedenlerim var;
1- KDV Kanununun 35. maddesi "Malların iade edilmesi, işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle MATRAHTA DEĞİŞİKLİK vuku bulduğu hallerde ..." şeklinde devam ediyor. Yani burada malın iadesi ile sair sebepleri bütünleştirip "matrahta değişiklik" ibaresini veriyor. O halde "fiyat farkı" faturasında matrah değiştiği için iade faturası gibi beyannamenin 30 no.lu satırına yani ilave kdv bölümüne dahil etmem gerekiyor.
2- Benim matraha dahil edebilmem için o malı veya hizmeti satmam gerekiyor. Nitekim fiyat farkı faturası benim "maliyetimi" etkiliyor. Maliyetimi düşürüyor veya arttırıyor. Bir hasılat elde etmiyorum.
Görüşlerinizi rica ediyorum.
Saygılar.