bildiğiniz üzere bazı durumlarda faturaya malların emanette olduğu yazarak faturaların önce düzenlenmesini sağlamaktayız. peki şu durumu bununla bağdaştırabilirmiyiz. mal gümrükten henüz çekilmemiş, yani mal daha gelmemiş, millileşmemiş. fakat müşteri bu mallara ilişkin faturanın bir an evvel kesilmesini istemekte. bu durumda malların emanette olduğu gibi ya da buna benzer bir not düşüp faturayı önceden kesebilirmiyiz
Çok eski bir web tarayıcısı kullanıyorsunuz. Bu veya diğer siteleri görüntülemekte sorunlar yaşayabilirsiniz..
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar
- Konbuyu başlatan batlı
- Başlangıç tarihi
S
Serhat_
Ziyaretçi
Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar
Gerçek durum buysa senin açından sorun yok. sen faturayı kesersin KDV beyan edip ödersin, mal teslim edilmediği için KDV hariç tahsilatını 340 Alınan avanslara alacak kaydedersin. ancak müşteri sana ödediği KDV'yi indiremez. Çünkü KDV'nin indirim konusu yapılması için teslim veya hizmetin gerçekleşmiş olması gerekmektedir. (KDVK 29/a)
Gerçek durum buysa senin açından sorun yok. sen faturayı kesersin KDV beyan edip ödersin, mal teslim edilmediği için KDV hariç tahsilatını 340 Alınan avanslara alacak kaydedersin. ancak müşteri sana ödediği KDV'yi indiremez. Çünkü KDV'nin indirim konusu yapılması için teslim veya hizmetin gerçekleşmiş olması gerekmektedir. (KDVK 29/a)
T
T U R K O
Ziyaretçi
Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar
Ft kesilince ind yapılır.
Ft kesilince ind yapılır.
S
Serhat_
Ziyaretçi
Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar
KDV 29/a:
Kendilerine yapılan teslim ve hizmetler dolayısıyla hesaplanarak düzenlenen fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen KDV....
Fatura ya yapılan teslim ve hizmet dolayısıyla düzenlenir
Ya da teslim ve hizmetten yapılmadan önce düzenlenir.
Yapılan teslim ve hizmet dolayısıyla hesaplanarak düzenlenen faturada gösterilen KDV indirilirken, teslim ve hizmet yapılmadan düzenlenen faturada gösterilen KDV indirilmez?
KDV 29/a:
Kendilerine yapılan teslim ve hizmetler dolayısıyla hesaplanarak düzenlenen fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen KDV....
Fatura ya yapılan teslim ve hizmet dolayısıyla düzenlenir
Ya da teslim ve hizmetten yapılmadan önce düzenlenir.
Yapılan teslim ve hizmet dolayısıyla hesaplanarak düzenlenen faturada gösterilen KDV indirilirken, teslim ve hizmet yapılmadan düzenlenen faturada gösterilen KDV indirilmez?
O
Ogün Güneş
Ziyaretçi
Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar
Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi
Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi
Kanun Ad KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU
Madde No 10
Kapsam
Vergiyi Doğuran Olay:
...
b) Malın tesliminden veya hizmetin yapılmasından önce fatura veya benzeri belgeler verilmesi hallerinde, bu belgelerde gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere fatura veya benzeri belgelerin düzenlenmesi,
...
Anında meydana gelir.
_________________________________________________
Vergi İndirimi
Vergi İndirimi
Kanun Ad KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU
Madde No 29
Kapsam 1. Mükellefler, yaptıkları vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden, bu Kanunda aksine hüküm olmadıkça, faaliyetlerine ilişkin olarak aşağıdaki vergileri indirebilirler:
...
3. (3297 sayılı Kanunun 9'uncu maddesiyle eklenen fıkra) İndirim hakkı vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilir.
...
_________________________________________________
Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi
Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi
Kanun Ad KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU
Madde No 10
Kapsam
Vergiyi Doğuran Olay:
...
b) Malın tesliminden veya hizmetin yapılmasından önce fatura veya benzeri belgeler verilmesi hallerinde, bu belgelerde gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere fatura veya benzeri belgelerin düzenlenmesi,
...
Anında meydana gelir.
_________________________________________________
Vergi İndirimi
Vergi İndirimi
Kanun Ad KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU
Madde No 29
Kapsam 1. Mükellefler, yaptıkları vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden, bu Kanunda aksine hüküm olmadıkça, faaliyetlerine ilişkin olarak aşağıdaki vergileri indirebilirler:
...
3. (3297 sayılı Kanunun 9'uncu maddesiyle eklenen fıkra) İndirim hakkı vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilir.
...
_________________________________________________
Katılıyorum.T U R K O ' Alıntı:Ft kesilince ind yapılır.
S
Serhat_
Ziyaretçi
Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar
Ogün Bey haklı bile olsanız cevap böyle değil bence.
Bir kere 29/1'de aşağıdakii vergiler indirilebilir deyip 3 hal sayılıyor. a, b, ve c diye. Sizin cevabınızda aşağıdaki vergileri indirebilirler deyip sanki o hallerden biri 29/3'müş gibi gözüküyor. Halbukik öyle değil tabiki. Bizim öncelikle bu üç duruma ve özellikle sorumuzla alakalı a 'ya odaklanmamız gerekiyor. a bendi çok rahat bir halde şu şekilde olabilirdi:
a)Kendilerine düzenlenen fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen KDV, ancak böyle değil...
KDV de vergiyi doğuran olay teslim ve ifadır. Ancak buna bir istisna getirilmiş faturanın önceden düzenlenmesi de KDV yi doğuran olay kabul edilmiştir. Ancak KDV indirimi ayrı bir müesesedir. Bu müesesede ise böyle bir istisna yoktur.
Ogün Bey haklı bile olsanız cevap böyle değil bence.
Bir kere 29/1'de aşağıdakii vergiler indirilebilir deyip 3 hal sayılıyor. a, b, ve c diye. Sizin cevabınızda aşağıdaki vergileri indirebilirler deyip sanki o hallerden biri 29/3'müş gibi gözüküyor. Halbukik öyle değil tabiki. Bizim öncelikle bu üç duruma ve özellikle sorumuzla alakalı a 'ya odaklanmamız gerekiyor. a bendi çok rahat bir halde şu şekilde olabilirdi:
a)Kendilerine düzenlenen fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen KDV, ancak böyle değil...
KDV de vergiyi doğuran olay teslim ve ifadır. Ancak buna bir istisna getirilmiş faturanın önceden düzenlenmesi de KDV yi doğuran olay kabul edilmiştir. Ancak KDV indirimi ayrı bir müesesedir. Bu müesesede ise böyle bir istisna yoktur.
O
Ogün Güneş
Ziyaretçi
Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar
10.Maddenin b fıkrasında faturanın önceden düzenlemesi hali vergiyi doğuran olay sayılmış. Her ne kadar teslim ve hizmet ortada olmasa da faturanın düzenlenmiş olması yeterli görülmüş. İndirme ilişkin maddede de verginin doğmuş olması indirim için yeterli sayılmış.
_________________________________________________
Eğer maddeleri birbirinden bağımsız değerlendirirsek;
Bu maddenin haricindeki tüm vergilerin indirimini kabul etmiş oluruz veya tek başına 29.maddeyi ele alırsak onun haricindeki hiç bir verginin indirimini kabul etmiyor olmamız lazım. Maddeleri tek başlarına yorumlamaktansa kanuna bir bütün halinde bakmak hatta gerekçelerine eğilmek sanırım daha doğru. Ben indirilebilir diye düşünüyorum.
10.Maddenin b fıkrasında faturanın önceden düzenlemesi hali vergiyi doğuran olay sayılmış. Her ne kadar teslim ve hizmet ortada olmasa da faturanın düzenlenmiş olması yeterli görülmüş. İndirme ilişkin maddede de verginin doğmuş olması indirim için yeterli sayılmış.
_________________________________________________
Eğer maddeleri birbirinden bağımsız değerlendirirsek;
Madde No 30
Kapsam Aşağıdaki vergiler mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden indirilemez:
a) Vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş bulunan malların teslimi ve hizmet ifası ile ilgili alış vesikalarında gösterilen veya bu mal ve hizmetlerin maliyetleri içinde yer alan katma değer vergisi,
b) (3297 sayılı Kanunun 10'uncu maddesiyle değişen bent) Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere işletmelere ait binek otomobillerinin alış vesikalarında gösterilen katma değer vergisi,
c) (5228 sayılı Kanunun 17 nci maddesiyle değişen bent. Yürürlük: 1.12.2003 tarihinden geçerli olmak üzere 31.7.2004) Deprem, sel felaketi ve Maliye Bakanlığının yangın sebebiyle mücbir sebep ilân ettiği yerlerdeki yangın sonucu zayi olanlar hariç olmak üzere, zayi olan mallara ait katma değer vergisi, (*)
d) Gelir ve Kurumlar Vergisi kanunlarına göre kazancın tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderler dolayısıyla ödenen katma değer vergisi.
Bu maddenin haricindeki tüm vergilerin indirimini kabul etmiş oluruz veya tek başına 29.maddeyi ele alırsak onun haricindeki hiç bir verginin indirimini kabul etmiyor olmamız lazım. Maddeleri tek başlarına yorumlamaktansa kanuna bir bütün halinde bakmak hatta gerekçelerine eğilmek sanırım daha doğru. Ben indirilebilir diye düşünüyorum.
Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar
Bu konu niye tartışma yaratmış. Vergileme mantığı açısından bakarsak faturada gösterilen kdv beyan edilmiş ve gerekiyosa devlete ödenmiştir. Bu nedenle faturayı alan da 191 de indirim yapması gayet doğaldır.
Yapılmayan hizmet için fatura kesilebilir bu durumda kdv beyan edilir ve ödenir.
Bu konu niye tartışma yaratmış. Vergileme mantığı açısından bakarsak faturada gösterilen kdv beyan edilmiş ve gerekiyosa devlete ödenmiştir. Bu nedenle faturayı alan da 191 de indirim yapması gayet doğaldır.
Yapılmayan hizmet için fatura kesilebilir bu durumda kdv beyan edilir ve ödenir.
S
Serhat_
Ziyaretçi
Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar
Vergi kanunlarında genel mantık. Öncelikle verginin konusunu belirlemek sonrada verginin konusuna giren durumlara ilişkin istisna ve muafiyetleri saymaktır. Ancak verginin konusuna girmiyorsa zaten istisna ve muafiyetlere gitmeye gerek yoktur. Bu genelde olduğu gibi bazı müesseselerde de böyledir.KDV de indirim müessesi buna örnek verilebilir.
KDV indirimini bütün olarak ele alırsak
1) KDV'nin indirilebilmesi için öncelikle 29'uncu maddedeki şartların sağlanması lazım. Bu şartların hepsine uyulması lazım. Birine uyup diğerine uyulmazsa ilgili KDV indirimin konusuna dahi girmez. Örneğin 29/1 i sağlıyor ancak muhasebeleştirmede takvim yılı aşıldığı için 29/3 sağlanmıyor. Bu KDV indirlemez. Buna benzer şekilde 29/3 sağlanıyor, ama 29/1 sağlanmıyorsa bu KDV'de indirilemez.
KDVK 30'uncu madde ise 29'uncu maddede belirtilen şartların sağlanmış olmasına rağmen KDV'nin indirilemeyeceği halleri saymaktadır. Örneğin binek otomobile ilişkin KDV teslim gerçekleşse de, faturada gösterilse de takvim yılı aşılmadan kayıtlara geçirilse de indirilemez. Aynı şekilde zayi olan mala ilişkin KDV 29'uncu maddedeki tüm şartlar sağlanmış olsa da indirilemez.
Özetleyecek olursak. Teslim ve hizmet yapılmadan önce düzenlenen faturadaki KDV 29'uncu maddenin konusuna girmemektedir. Böyle bir KDV 29'uncu madenin konusuna girmediği için 30'uncu maddede sayılmaması normaldir. 30'uncu maddede 29'uncu maddeye göre indirim konusu yapılabilecek KDV'lerden indirilemeyecek olanlar sayılmaktadır.
Vergi kanunlarında genel mantık. Öncelikle verginin konusunu belirlemek sonrada verginin konusuna giren durumlara ilişkin istisna ve muafiyetleri saymaktır. Ancak verginin konusuna girmiyorsa zaten istisna ve muafiyetlere gitmeye gerek yoktur. Bu genelde olduğu gibi bazı müesseselerde de böyledir.KDV de indirim müessesi buna örnek verilebilir.
KDV indirimini bütün olarak ele alırsak
1) KDV'nin indirilebilmesi için öncelikle 29'uncu maddedeki şartların sağlanması lazım. Bu şartların hepsine uyulması lazım. Birine uyup diğerine uyulmazsa ilgili KDV indirimin konusuna dahi girmez. Örneğin 29/1 i sağlıyor ancak muhasebeleştirmede takvim yılı aşıldığı için 29/3 sağlanmıyor. Bu KDV indirlemez. Buna benzer şekilde 29/3 sağlanıyor, ama 29/1 sağlanmıyorsa bu KDV'de indirilemez.
KDVK 30'uncu madde ise 29'uncu maddede belirtilen şartların sağlanmış olmasına rağmen KDV'nin indirilemeyeceği halleri saymaktadır. Örneğin binek otomobile ilişkin KDV teslim gerçekleşse de, faturada gösterilse de takvim yılı aşılmadan kayıtlara geçirilse de indirilemez. Aynı şekilde zayi olan mala ilişkin KDV 29'uncu maddedeki tüm şartlar sağlanmış olsa da indirilemez.
Özetleyecek olursak. Teslim ve hizmet yapılmadan önce düzenlenen faturadaki KDV 29'uncu maddenin konusuna girmemektedir. Böyle bir KDV 29'uncu madenin konusuna girmediği için 30'uncu maddede sayılmaması normaldir. 30'uncu maddede 29'uncu maddeye göre indirim konusu yapılabilecek KDV'lerden indirilemeyecek olanlar sayılmaktadır.
S
Serhat_
Ziyaretçi
Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar
KDV'nin indirilebilmesi için yapılan teslim ve hizmet dolayısıyla teslim ve hizmet dolayısıyla düzenlenen faturada gösterilmiş olması lazım. Henüz yapılmamış bir teslim öncesi düzenlenen faturada gösterilen KDV indirilemez diye düşünüyorum.
KDV'nin indirilebilmesi için yapılan teslim ve hizmet dolayısıyla teslim ve hizmet dolayısıyla düzenlenen faturada gösterilmiş olması lazım. Henüz yapılmamış bir teslim öncesi düzenlenen faturada gösterilen KDV indirilemez diye düşünüyorum.
S
Serhat_
Ziyaretçi
Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar
Gerek VUK gerekse KDV açısından ve de mantıklı olan teslim gerçekleştikten sonra faturanın düzenlenmesidir. Ancak fatura oyle veya boyle düzenlenmişse fatura düzenleyenin "hayır ben teslimi gerçekleştirmedim, işte bakın mallar burada. Ondan dolayı KDV ödemedim. Teslimi gerçekleştirdiğimde öderim" dememesi için KDVK da fatura düzenlemek de vergiyi doğuran olay kabul edilmiştir. Bu hem VUK a hem de KDVK ya göre esasen istisnai bir durumdur. Ancak bu istisna sadece vergiyi doğuran olay için düzenlenmiştir. Verginin indirimini düzenleyen maddede KDV nin indirilebilmesi teslimin yapılmış olma şartına bağlıdır.
Sonuç:
Alıcı illa teslimden önce fatura istiyorsa. Tamam fatura kesilir, ancak indirim konusu yapılamaz.
Gerek VUK gerekse KDV açısından ve de mantıklı olan teslim gerçekleştikten sonra faturanın düzenlenmesidir. Ancak fatura oyle veya boyle düzenlenmişse fatura düzenleyenin "hayır ben teslimi gerçekleştirmedim, işte bakın mallar burada. Ondan dolayı KDV ödemedim. Teslimi gerçekleştirdiğimde öderim" dememesi için KDVK da fatura düzenlemek de vergiyi doğuran olay kabul edilmiştir. Bu hem VUK a hem de KDVK ya göre esasen istisnai bir durumdur. Ancak bu istisna sadece vergiyi doğuran olay için düzenlenmiştir. Verginin indirimini düzenleyen maddede KDV nin indirilebilmesi teslimin yapılmış olma şartına bağlıdır.
Sonuç:
Alıcı illa teslimden önce fatura istiyorsa. Tamam fatura kesilir, ancak indirim konusu yapılamaz.
Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar
Peki nasıl olacak o zaman?. Hizmet gerçekleşmedi diye faturayı kayıtlara alıp yazmayacakmıyız. Ayırca bir taraf yani faturayı kesen taraf bunu beyan edip ödyecek. Diğer taraf indirmyecek. Mal veya hizmet teslimi gerçekleştiği zaman ne belge verilecek? nasıl kayıt yapılacak?
Serhat_ ' Alıntı:Sonuç:
Alıcı illa teslimden önce fatura istiyorsa. Tamam fatura kesilir, ancak indirim konusu yapılamaz.
Peki nasıl olacak o zaman?. Hizmet gerçekleşmedi diye faturayı kayıtlara alıp yazmayacakmıyız. Ayırca bir taraf yani faturayı kesen taraf bunu beyan edip ödyecek. Diğer taraf indirmyecek. Mal veya hizmet teslimi gerçekleştiği zaman ne belge verilecek? nasıl kayıt yapılacak?
S
Serhat_
Ziyaretçi
Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar
Muhasebeleştirilmesi değişik yorumlanabilir ama bence
Olay: Ocak ta fatura kesiliyor. Mal şubatta teslim ediliyor.
Satıcı açısından
100 Kasa 11.800
340 Alınan Sipariş Avansları 10.000
391 Hesaplanan KDV 1.800
Alıcı Açısından
Ocakta yapması gereken kayıt
159 Verien Sipariş Avansları 11.800
100 Kasa 11.800
Şubatta Yapması Gereken kayıt
153 Ticari Mallar 10.000
191 İnd. KDV 1.800
159 Verilen Sipariş Avansları 11.800
Muhasebeleştirilmesi değişik yorumlanabilir ama bence
Olay: Ocak ta fatura kesiliyor. Mal şubatta teslim ediliyor.
Satıcı açısından
100 Kasa 11.800
340 Alınan Sipariş Avansları 10.000
391 Hesaplanan KDV 1.800
Alıcı Açısından
Ocakta yapması gereken kayıt
159 Verien Sipariş Avansları 11.800
100 Kasa 11.800
Şubatta Yapması Gereken kayıt
153 Ticari Mallar 10.000
191 İnd. KDV 1.800
159 Verilen Sipariş Avansları 11.800
T
Türk_bey
Ziyaretçi
Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar
Öncelikle Teslimin Mevzuatta ne şekilde izah edildiğine bakmak gerekir.
Fatura düzenlenmiş olması tasarruf hakkının devredildiği anlamına gelir ki bu durumda hem satıcı hemde alıcı fatura üzerindeki KDV yi beyan etmesi gerekir.
Öncelikle Teslimin Mevzuatta ne şekilde izah edildiğine bakmak gerekir.
TESLİM
Madde 2 -1. Teslim, bir mal üzerindeki tasarruf hakkının malik veya onun adına hereket edenlerce, alıcıya veya adına hareket edenlere devredilmesidir.
Fatura düzenlenmiş olması tasarruf hakkının devredildiği anlamına gelir ki bu durumda hem satıcı hemde alıcı fatura üzerindeki KDV yi beyan etmesi gerekir.
Benzer konular
-
Yanlış Kdv Oranı İle Kesilen E-Faturanın İptali
- Başlatan serdarkurdal
- Cevaplar: 3
-
İhracat İçin Yanlış Kesilen E-Arşiv Faturanın İptali Nasıl Olacak ?
- Başlatan m044010
- Cevaplar: 1
-
-
-
Araç Satışı E-Arşiv Faturanın 7 Günlük Süreden Sonra Düzenlenmesi Cezası
- Başlatan Ozan_YAKAR
- Cevaplar: 6
-
Vergi Mükellefi Olmayana Düzenlenen Hatalı E-arşiv Faturanın Durumu
- Başlatan Noas
- Cevaplar: 2
-
-