Fiili İhraç Tarihi Sonraki Döneme Sarkan Fatura (KDV-Geçici)

[Ogrenci]

Merhaba

30/09/2005 tarihli bir faturanın fiili ihracatı 01/10/2005 te yapıldığında ;

2005/10 Dönem KDV beyannamesi ile beyan edileceğini biliyorum. Peki Geçici vergide hangi dönemin geliri olarak beyan edilmeli 2005/07-09 mu yoksa 2005/10-12 mi ?

Teşekkürler

 

[perol]

Sayın Ogrenci,

intaç tarihi 01/10/05 olduğundan sizin de söylediğiniz gibi 10.ay kdv si ile 11.ayda beyan edilecek. bu durumda bu gelir 10.ayın geliri
olduğundan geçici olarak 10/11/12.ayları kapsayan 4.dönem geçici olacaktır.

İyi Çalışmalar
Pınar EROL
SMMM

 

[Demirkale]

Sn. Öğrenci,

Sn. Pınar Hanımın tespitlerine izniyle bir ek yapmak istiyorum. Bilindiği gibi KDV Kanunu Madde 12' ye göre ihracatın gerçekleşmesi için;
a) Teslimin yurtdışındaki müşteriye veya serbest bölgeye yapılması,
b) Teslim konusu mal T.C Gümrük Hattını terkederek bitr dış ülkeye veya
serbest bölgeye vasıl olması gerekmektedir.

Dolayısıyla sizin fiili ihracat tarihiniz 01.10.2005 olduğundan yani mal bu tarihte gümrük hattını geçtiğinden beyanı 10. ayda olacaktır.

 

[Şükrü ERGÜL]

Merhaba,

KDV YÖNÜNDEN
Katma değer vergisi uygulamasında ihracat işleminin gerçekleştiği tarih ile ilgili olarak 19 seri nolu KDV. genel tebliğinde gerekli açıklamalar mevcuttur.

Bu açıklamalarda KDV yönünden beyan dönemi, malın gümrük hattından geçtiği sırada çıkış gümrüğünce belirlenen ve gümrük çıkış beyannamesinin ilgili bölümünde belirtilen "Gümrük hattını çıkış tarihi" olacaktır.


HASILAT AÇISINDAN (GELİR VEYA KURUMLAR VERGİSİ)

İhracat faturası, akreditif ve gümrük beyannamesinin açılması ve sair nedenlerle mallar fiilen ihraç edilmeden önce düzenlenebilmektedir. Vergiyi doğuran olayın, malların fiilen ihraç edildiği tarihte meydana geldiği ve alacak hakkının bu tarihte doğduğu ilkesi göz önünde tutularak, ihracat faturası bir önceki yılda düzenlense dahi ihracat bedelinin malların fiilen ihraç edildiği yılda elde edildiği kabul edilmeli ve bu yılın geliri olarak vergilendirilmelidir.

Maliyenin görüşü de bu yönde olup, verilmiş özelgeler mevcuttur.

Saygılar.