Geçici Vergi Son Dönem Mahsup

[meduzam]

2012-4.dönemde hesaplanan geçici vergi: 347,64
önceki dönelerde hesaplanan geçici vergi:2.658,91
önceki dönem devreden mahsup edilecek banka gelir ver. 52,63
bu dönem mahsup edilecek banka gelir kesintidi 0,11
toplam mahsup edilecek banka gelir kesintisi: 52,74


Bu durumda geçici vergi beyanında mahsup edilecek geçici vergi majsup edilecek vergi toplammı: 2.711,65 çıkıyor.
Beyannamede sonraki döneme devreden tevkifat tutarı kısmına 52,74 tl yazılacak mı.
Geçici vergi son dönemi olduğu için sonraki döneme devereden yazılması mantıksız geliyor.

 

[demiral]

sayın meduzam,

217 SERİ NO'LU GV GENEL TEBLİĞİ,

[FONT=Tahoma, Arial, Helvetica]5.2. Geçici Verginin Beyanı ve Ödenmesi

67. Mükellefler tarafından hesaplanan geçici vergi, ilgili olduğu üç aylık dönemi izleyen ikinci ayın 15’inci günü akşamına kadar, geçici vergi beyannamesi ile beyan edilecek ve aynı süre içerisinde ödenecektir.
68. Örneğin, vergilendirme dönemi takvim yılı olan bir kurumlar vergisi mükellefi Ocak-Mart dönemine ilişkin geçici vergi beyannamesini Mayıs ayının 15’inci günü akşamına kadar bağlı bulunduğu vergi dairesine verecek, ödenmesi gereken bir geçici verginin bulunması halinde bu tutarı da aynı süre içerisinde ödeyecektir.

69. Diğer yandan, üzerinden geçici vergi ödenecek kazançla ilgili olarak geçici vergi dönemi içerisinde tevkif suretiyle ödenmiş olan vergiler, beyanname üzerinde gösterilmek ve aşağıda belirtilen şekilde belgelendirilmek koşuluyla hesaplanan geçici vergiden mahsup edilecektir.

70. Tevkif suretiyle ödenen vergi, vergi sorumlusunun adı, soyadı ve varsa unvanı, bağlı olduğu vergi dairesi ve hesap numarası ile yapılan ödemenin nevi, tutarı ve tevkif edilen vergiyi gösterir mükellef tarafından düzenlenecek bir liste ile belgelendirilecektir.

71. Bir geçici vergi döneminde tevkif suretiyle kesilen vergiler hesaplanan geçici vergi tutarından fazla ise, artan tutar izleyen geçici vergi dönemlerinde hesaplanacak vergiden mahsup edilecektir.

72. Geçici vergiden mahsup edilecek tevkif edilmiş vergilerin, geçici vergiye tabi kazançlarla ilgili olması gerekmektedir. Örneğin, geçici verginin konusuna girmeyen, Gelir Vergisi Kanununun 42 nci maddesinde belirtilen kazançlarla ilgili olarak yapılan tevkifatların, geçici vergiye tabi olan diğer kazançlar üzerinden hesaplanacak geçici vergiden mahsubu mümkün bulunmamaktadır.

[/FONT]

İyi Günler.

 

[meduzam]

soruyu yanlış anladınız sanırım
geçcii vergi 4.son dönemde beyannamede

hesaplanan geçici vergi 0,00
önceki dönem hes.geçici vergi :2.658
mahsup edilecek tevkifat 52 tl ise

sonraki döneme devreden tevkifat kısmına 52 tl yazalım mı beyannamede geçici vergi için sonraki dönem olmuyor ya artık
yoksa orayı boş mu bırakalım diye soruyorum

 

[cetvel]

son dönem olduğu için boş bırakmanın doğru olacağını düşündüm ve bende o kısmı boş bıraktım.