turkcell

Geçici Vergide %10 luk Fark Neye Göre Hesaplanıyor ?

Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
171
Merhaba

Geçici vergide %10 luk sınırlar içinde kalmakla tam olalak ne anlatılmak isteniyor sayısal bir örnek verebilir misiniz?

1) 2005/10-12 Geçici Vergide Kar = 100 YTL ise Nisan 2006 Gelir Tablosunda Kar; 90 YTL ile 110 YTL arasında mı olmalı

2) 2005/10-12 Geçici vergi Zarar= -100 YTL ise Nisan 2006 Gelir Tablosunda Zarar; -90 YTL ile -110 YTL arasında mı olmalı. Nisanda Kar Çıkarsa cezalı duruma mı düşeriz ?

teşekkür ederim.
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,789
Konum
İSTANBUL
Ogrenci' Alıntı:
Merhaba

Geçici vergide %10 luk sınırlar içinde kalmakla tam olalak ne anlatılmak isteniyor sayısal bir örnek verebilir misiniz?

1) 2005/10-12 Geçici Vergide Kar = 100 YTL ise Nisan 2006 Gelir Tablosunda Kar; 90 YTL ile 110 YTL arasında mı olmalı

2) 2005/10-12 Geçici vergi Zarar= -100 YTL ise Nisan 2006 Gelir Tablosunda Zarar; -90 YTL ile -110 YTL arasında mı olmalı. Nisanda Kar Çıkarsa cezalı duruma mı düşeriz ?

teşekkür ederim.

Sevgili forumdaş öğrenci
Geçici Vergi Dönemleri bildiğin gibi 3/6//9/12 şeklindedir. Geçici vergideki
%10 yanılma payı matrahta olabilir örneğin 1'nci sırada verdiğin örnekte 10-12 Geçici vergide kar 100 ytl bu o dönem yani 10/12 dönemide 90 veya 110 olarak beyan edilir ise sorun yok (ayrıca gelir tablosunda kar 90 yada 100 gözükmez ya 90 yada 110 gözükür.) 2'inci sorunun cevabıda burada yani az önce anlattığım işlemin aynısı.birtek şunu anlayamadım 2.'sorunda zarar çıkarsa nisanda kar çıkarsa bu ne demek.

FERHAT
 
Üyelik
31 May 2005
Mesajlar
76
Konum
ZONGULDAK-EREĞLİ
Sayın Öğrenci,

2005/10-12 dönemi ile 2006/1-3 dönemi tamamen birbirinden farklıdır.

Örneğin 2005/10-12 dönemi gelir tablosunu yaptın. Daha sonradan hesaplarını tekrar kontrol ettin. 2005/10-12 dönemi için farklı bir matrah buldun. Aynı dönem için bulmuş olduğun 2 Matrah arasındaki % 10 luk fark kendi dönemi ile ilgilidir. (Veya inceleme elemanlarınca 2005/10-12 dönemi için farklı bir geçici vergi matrahı bulunursa, sizin matrahınız ile karşılaştırılır ve % 10 luk farka bakılır)

2005/10-12 dönemi ile 2006/1-3 dönemini % 10 luk artış ve azalış olarak karşılaştırma yapılmaz.
 
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
171
2. soruda kasdettiğim şey; geçici vergi dönemlerinde zarar çıkıpta Nisan da Kurumlar vergisi ekinde verilen gelir tablosunda kar çıkarsa ve fark %10 u geçerse, kar maliyenin lehine olduğu için %10 a bakılmaz mı acaba?

Birde burada karşılaştırılan hangi tutarlar 2005/10-12 deki matrah ile 2006 Nisanında verilecek nihahi gelir tablosundaki matrah mı? yoksa 2005/10-12 ile yine 2005/10-12 mi? Yani 2005/10-12 de çalışma yaptık kar 100 ytl çıktı ama sonra kontrol edildi aslında 120 ytl olması gerektiği görüldü bu durumda geçici vergi için ikmalen tarhiyat mı yapılacak.
 
Üyelik
4 Ocak 2006
Mesajlar
1,112
Ogrenci' Alıntı:
2. soruda kasdettiğim şey; geçici vergi dönemlerinde zarar çıkıpta Nisan da Kurumlar vergisi ekinde verilen gelir tablosunda kar çıkarsa ve fark %10 u geçerse, kar maliyenin lehine olduğu için %10 a bakılmaz mı acaba?

Birde burada karşılaştırılan hangi tutarlar 2005/10-12 deki matrah ile 2006 Nisanında verilecek nihahi gelir tablosundaki matrah mı? yoksa 2005/10-12 ile yine 2005/10-12 mi? Yani 2005/10-12 de çalışma yaptık kar 100 ytl çıktı ama sonra kontrol edildi aslında 120 ytl olması gerektiği görüldü bu durumda geçici vergi için ikmalen tarhiyat mı yapılacak.

Merhaba,

sizin söylediğiniz Nisan'da Kurumlar Vergisin'de kar çıkması maliyenin lehine bir durum değildirki. Aleyhinedir. Neden? Eğer siz karı geçici vergilerde dogru hesaplasaydınız Maliyenin kasasına bu para erken girecekti. Bu parayı geç ödeyip kendiniz kullanımış oldunuz.

Dikkat ediniz, Geçici vergi dönemleri 3 er aylık dönemler değildir. 3, 5, 9 ve 12 şer kümülatif birikimli aylık dönemlerdir. Sizin örnekteki 20 TL kar farkı kaçıncı geçici vergi döneminden kaynaklanıyorsa gecikme zammı ordan hesaplanır ve düzeltmeyi ordan vermek gerekir.

Yani geçicilerde hep zarar beyan etmiş firmanın gerçekte dönemler boyunca 30, 60, 90, 120 YTL lik matrahı olsun. Bu firma hangi dönemlere düzletme verecektir sorusunun cevabı çözümüz olacaktır.

yani 30'ar YTL her dönem için düzeltme verilecektir.

İkinci bir püf noktası da 3, 6, 9 ve 12 aylardaki gelir tablolarının peşin vergide (geçici) gerçekci bir anahtar olmasıdır. Eskiden anahtar bir önceki kurumlar vergisinin bir yüzde ile çarpılmasıydı.

Fakat artık peşin (geçici) vergideki amaç ortada yoktur. Çünkü enflasyon yoktur. Eskiden vergi tutarı zaman içinde eridiği için peşin vergi alma yoluna giden devlet artık neden peşin vergi almaktadır.
 
Üst