Geçici Vergide %10 luk yanılma payı hesabı

Üyelik
1 Ağu 2009
Mesajlar
100
Konum
kayseri
mal alış :1.000,00 dönem sonu :0
gelir :1.100,00

kar: 100.00

1.000,00tl ye %10 yanılma payı verildiğinde 1.000,00*%10u =100.00tl (en az bu tutarı mı bildirmek gerekiyor yani)
 
Üyelik
20 Şub 2009
Mesajlar
296
Ynt: Geçici Vergide %10 luk yanılma payı hesabı

hayır ödemeniz gereken verginin %10u kadar eksik ödeyebilirsiniz demek.

örneğiniz kurumlar vergisi mükellefi ise 100*%20=20tl ödenmesi gereken vergi.
20*%10=2 TL yanılma payı.

yani vergi ödemesini 20tl değil de 18 tl yapmış olmanız sorun olmayacak, ama 18tl ve altı ödeme çıktıysa geçicide sorun olur
 
Üyelik
1 Ağu 2009
Mesajlar
100
Konum
kayseri
Ynt: Geçici Vergide %10 luk yanılma payı hesabı

20.00tl vergi çıkmış.bunun 18.00tl nin altında bir ödeme nasıl çıkartılabilir ki? örneğin, önceki dönemde 3tl ödenmiş olsa 20-3=17 ödenecek çıkar.sorun mu olur? ya da önceki dönemde 30.00tl ödendiğinde bu dönem hiç ödenecek vergi çıkmayacak.
 
Üyelik
12 Mar 2010
Mesajlar
234
Konum
Hatay
Ynt: Geçici Vergide %10 luk yanılma payı hesabı

sayın elit gecici vergi doneminde ödemesi cıkan vergi ile kurumlar beyannamesinde cıkacak olan vergi arasındaki %10 luk yanılma payından söz ediliyor .Geçiçi beyannaamedeki ödenen verginin kurumlar beyannamesinde ödenmesi gereken vergiden mahsup edilmesinden değil.
 
Üyelik
20 Şub 2009
Mesajlar
296
Ynt: Geçici Vergide %10 luk yanılma payı hesabı

hayır önceki dönemde ödenen geçiciyi elbette düşeceksiniz, burda 18tl.nin altına düşmemesi gereken önceki geçiciler mahsup edilmeden önceki rakam
 

Tahsin Kurt

Tanınmış Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,111
Konum
İstanbul
Ynt: Geçici Vergide %10 luk yanılma payı hesabı

1- %10 luk yanılma payını vergi matrahı (üzerinden vergi hesaplanan matrah) üzerinden hesap ederseniz işin içinden daha rahat çıkarsınız.

2- Düzeltmeler sonucunda kurumlar vergisi toplamı geçici vergi toplamından daha fazla çıkarsa (ilave vergi çıkarsa) sorun yok.%10 dan daha fazla yanılma payı olabilir,inceleme sebebi olmaz,maliyenin lehine bir işlemdir.
 
Üyelik
1 Ağu 2009
Mesajlar
100
Konum
kayseri
Ynt: Geçici Vergide %10 luk yanılma payı hesabı

anladım,yardımınız için çok teşekkür ederim.emeğinize sağlık
 
Üyelik
3 Eki 2008
Mesajlar
117
Ynt: Geçici Vergide %10 luk yanılma payı hesabı

Geçici Vergi Matrahı 2.898,03
Hesaplanan Geçici Vergi 434,70
Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi 338,91
Ödenmesi Gereken Geçici Vergi 95,79

bu şekilde tahakkuk ettirdiğim geçici vergi matrahına gözden kaçırdığım bir satış faturası nedeniyle 1.050,00 TL eklemem gerekiyor. Tic. Mal satışı olmasına rağmen S.T.M.M'yi değiştiremediğimden hepsi kar olarak varsayılacakmış. Matrah arttığı zaman durum aşağıdaki gibi oluyor.

Geçici Vergi Matrahı 3.948,03
Hesaplanan Geçici Vergi 592,20
Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi 338,91
Ödenmesi Gereken Geçici Vergi 253,29

Bu durumda %10'luk yanılma payını da aşmış oluyorum. Matrah artışını Gelir Vergisi beyannamesinde
mi yapsam Geçici düzeltmesi mi versem kararsız kaldım? Vergi artışından dolayı inceleme sebebi olmaz fikri sunulmuş ama ben tüm araştırmalarıma rağmen yasal bir dayanak bulamadım. Bilgisi olan arkadaşlar paylaşırsa sevinirim. Teşekkürler..
 
Üyelik
18 May 2010
Mesajlar
3,920
Konum
istanbul
Ynt: Geçici Vergide %10 luk yanılma payı hesabı

Son dönem geçici beyannameye düzeltme vermeniz uygundur.
 
Üyelik
3 Eki 2008
Mesajlar
117
Ynt: Geçici Vergide %10 luk yanılma payı hesabı

teşekkürler sn. nisanlı.. düzeltme verirken özel onay kısmında KSS ve DZT şıklarını işaretlersem vergi ziyaı cezası kesiyor sistem. KSS değil de PIS talepli gönderirsem herhangi bir ceza kesmiyor. KSS ile PIS seçeneklerini birlikte seçmeme de izin vermiyor. özel onayı ne şekilde yapmalıyım?
 
Üyelik
18 May 2010
Mesajlar
3,920
Konum
istanbul
Ynt: Geçici Vergide %10 luk yanılma payı hesabı

KSS seçeneği sadece hiç verilmemiş olan beyannameler için kullanılmalıdır. Siz ise düzeltme yaptığınızdan ayrıca bu önemli; ödemeniz çıktığı için PIS seçmelisiniz.

PIS ve DZT seçeneği işinizi halleder.
 
Üyelik
25 Kas 2005
Mesajlar
342
Konum
İSTANBUL
Ynt: Geçici Vergide %10 luk yanılma payı hesabı

Tarih 09/07/2004
Sayı GVK-25/2004-17/Gayrimenkul Sermaye İradı 1
Kapsam
T.C.
MALİYE BAKANLIĞI
Gelirler Genel Müdürlüğü

Gelir Vergisi Sirküleri/25


3. Re'sen veya İkmalen Tarhiyatta Geçici Verginin Hesaplanması

Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 120 inci maddesinin dördüncü fıkrasında; "Yapılan incelemeler sonucunda geçmiş dönemlere ait geçici verginin %10'u aşan tutarda eksik beyan edildiğinin tespiti halinde, eksik beyan edilen bu kısım için re'sen veya ikmalen geçici vergi tarh edilir. Mahsup süresi geçtikten sonra kesinleşen geçici vergiler terkin edilir, ancak gecikme faizi ve ceza tahsil edilir." hükmüne yer verilmiştir.

217 seri numaralı Gelir Vergisi Genel Tebliğinin "4.11 Re'sen veya İkmalen Tarhiyat ve Ceza Uygulaması" bölümünde ise, " Geçici verginin %10'u aşan tutarda eksik beyan edildiğinin tespit edilmesi halinde, %10'u aşan kısım re'sen veya ikmalen tarhiyata konu olacaktır. Bu durumda, tarh edilecek ek vergi için vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi uygulanacaktır..." denilmektedir.

Bu çerçevede, yapılan incelemeler sonucunda geçmiş dönemlere ait geçici verginin %10'u aşan tutarda eksik beyan edildiğinin tespiti halinde, %10 yanılma payının beyan edilmesi gereken geçici vergi matrahı üzerinden hesaplanması gerekmektedir.

Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 120 nci maddesinin sözü edilen dördüncü fıkrası ile mükelleflerin hesap hataları sonucu yanılma halini düzenlemiş olup, geçici vergi beyannamelerinde matrah beyan etmeyen mükellefler için beyan edilmesi gereken vergi matrahının %10'u kadar bir yanılma payı söz konusu olacak, geçici vergi beyannamesi vermeyen mükellefler için ise yanılma payı uygulanmayacaktır.
 
Üst