Geçici Verginin, Diğer Vergi Borçlarına Mahsubu.?

[ZİNDAN]

Yıllık gelir/kurumlar beyannamesindeki iadesi gereken geçici verginin diğer vergi borçlarına mahsubunda vergi dairesine şimdiye kadar verdiğimiz dilekçe örneğini bu sefer getirdiğimizde, artık bu tür mahsup işlemlerini GVK.252 seri nolu genel tebliği ekindeki Ek-2 Dilekçe örneği ile vereceksiniz dedi.(Halbuki daha önceden aynı vergi dairesine normal konuyu açıklayan sıradan bir dilekçeyle mahsup işlemleri yapmıştım.)

Konuyu ARA 'dan araştırdım.Gerekli bilgilere az çok ulaştım. ===> http://forum.alomaliye.com/index.php/topic,1281.0.html

Benim sormak istediğim bu Ek-2 Dilekçe örneğinde tablo-I, tablo-II ve tablo-III diye 3 bölüm var.
Tablo-II ye mahsup etmek istediğimiz vergi borçlarını yazıyoruz.
Tablo-III e mahsup etmek istediğimiz başkalarına ait borçları yazıyoruz.
Tablo-I e ne yazıyoruz.? Burda kafam karıştı biraz.?

-Ödenmiş olan geçicilerimi dönem dönem yazıyoruz.?
-Yoksa Gelir/Kurumlar beyannamesindeki iade edilecek tutarımı tek kalemde yazıyoruz.?
-Smmm ler için yıl içinde kesinti yapılan müşterilerin listesinimi yazıyoruz.?Karıştı.?



Yardımcı olursanız sevinirim.Teşekkürler.

 

[a.yeşim]

Ynt: Geçici Verginin, Diğer Vergi Borçlarına Mahsubu.?

sayın Zindan;

Tablo I 'e mahsup talep ettiğiniz, ödenmiş olan Geçici vergileri dönem dönem yazıyorsunuz.
Ayrıca Ek-2 dilekçeyle birlikte yıl içinde yapılmış olan kesintilere ait liste yi vermeniz gerekiyor.
iyi çalışmalar dilerim.

 

[GMANCE]

Ynt: Geçici Verginin, Diğer Vergi Borçlarına Mahsubu.?

Sayın ZİNDAN ,

GVk 252 seri nolu GT de bahsedilen dilekçe kesinti yoluyla ödenen vergilerin mahsubuyla ilgilidir. Dolayısıyla Tablo I'e de sizin adınıza tevkifat yapan kişi yada kurumlar yazılmaktadır. Sanırım bir hata var.

Geçici verginin başka vergi borçlarına mahsubuna ilişkin açıklama

''2.3. Diğer Vergi Borçlarına Mahsup veya Nakden İade

Ödenen geçici vergi tutarının, geçici verginin ilgili olduğu döneme ilişkin olarak verilen beyanname üzerinden hesaplanan gelir veya kurumlar vergisinden fazla olması halinde, mahsup edilemeyen tutar mükellefin diğer vergi borçlarına mahsup edilir.

Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 120 nci maddesi hükmü uyarınca, mahsup işleminin yapılabilmesi için yazılı başvuru şartı aranmaz. Söz konusu mahsup işlemi 6183 sayılı Kanunun 47 nci maddesi hükmü de dikkate alınarak ilgili vergi dairesince re'sen yapılır.

Mahsup işlemi yıllık beyannamenin verildiği tarih esas alınarak yerine getirilir. Mahsubu yapılacak vergi borçları için vade tarihinden, yıllık beyannamenin verildiği tarihe kadar gecikme zammı uygulanır. Dolayısıyla bu tarihten sonra söz konusu vergi borçları için gecikme zammı uygulanmaz.

Mahsup sonucu iadesi gereken miktarın bulunması ve bu tutarın beyannamenin ilgili tablosuna yazılmış olması mükellefçe yazılı olarak yapılmış iade talebi olarak kabul edilir. Yıllık beyannamenin ilgili tablosunda/satırında gösterilmeyen geçici verginin mahsuben veya nakden iade edilebilmesi için o yılın sonuna kadar yazılı olarak başvurulması gerekir.

Geçici verginin gerek mahsuben gerekse nakden iadesinde herhangi bir tutar sınırlaması olmayıp, geçici verginin ödenmiş olması yeterlidir. Geçici vergiye ilişkin iade taleplerinde teminat ve inceleme raporu aranmaz.'' denilmektedir.

İç genelgelerde bir değişiklik olmadıysa, geçmiş dönemlerde yaptığınız gibi yapılması gerekiyor. VD tekrar görüşmenizi tavsiye ederim.

 

[GMANCE]

Ynt: Geçici Verginin, Diğer Vergi Borçlarına Mahsubu.?

Sayın Zindan,

Yazdıklarım geçici verginin mahsubuna ilişkindir. Eğer kesinti yapılmak suretiyle adınıza vergi ödemesi yapılıyorsa tabiki gerekiyor.

 

[ZİNDAN]

Ynt: Geçici Verginin, Diğer Vergi Borçlarına Mahsubu.?

Cevaplar için teşekkürler.Vergi dairesi ile görüştüm.Bahsettiğim ek-2 ye tablo-I'e herhangi bir şey yazmanıza gerek yok dediler.Ayrıca Yıllık beyannamede kesinti listesi (smmmler için) verdiyseniz, mahsup dilekçesine eklemenize gerekyok dediler.Ayrıca (smmm harici) ödenmiş olan geçici vergilerin asıl ödeme makbuzlarını istiyorlar, dilekçe ekinde.Yani sadece iade tutarını ve tablo-II'yede mahsup edilmesini istediğimiz vergileri yazmamız yeterliymiş.

İlginenler arkadaşlara tekrar teşekkürler.
Kolay gelsin.