Geçmiş Yıl Vergi İncelemesi Sonrası Muhasebe Kaydı

Üyelik
15 Ara 2020
Mesajlar
6
Konum
Nevşehir
Merhaba sayın üstadlar,

Çalıştığım şirkette (özel şirkette SMMM stajyeriyim) 2018 yılı defter incelemesi oldu ve sonuçlandı.
Şöyle bir sıkıntı olmuş: 2018 yılında alınan araçlar ve binanın finansmanında kullanılan kredinin ilk yıl faizi maliyete eklenmemiş 780 Finansman giderine atılmış. İnceleme sonucunda ilgili finansman giderleri yok sayıldı ve vergi çıktı. Durum böyle olunca ilgili duran varlıkların amortisman kayıtları da yanlış olmuş (düşük ayrılmış) oldu. İlk yıl faizlerini de duran varlıkların değerine ekleyince 257 ler 2018-2019-2020 yıllarında artmış oldu. Bu kayıtları 770 B -257 A olarak düzelttiğimizi varsayarsak.

Asıl sorun Duran varlıkların muhasebe değerini nasıl arttıracağız?

Durumu ifade edemediysem örnekle şöyle açıklayayım:
Binayı 10.000.000 TL ye 10.01.2018 de alındı. Finansmanı için çekilen kredinin (yanlışlıkla ilgili yılda 780 a atılan) ilk yıl faizi ise 1.000.000 TL
Biz 2018 ve takip eden yıllarda 10.000.000/50 yıl yıllık 200.000 amortisman ayırdık.
Ama şimdi denetmen ilk yıl faizini FG olarak kabul etmediği ve maliyete eklenmesi gerektiği için. Maliyeti 11.000.000 TL olmuş oldu.
Bizim ayırmamız gereken 11.000.000 TL/50 yıl yıllık 220.000 ayırmamız gerekiyor. Birikmiş amortismanı (3 yıl için 2018-2019-2020) 770 B 60.000 TL / 257 A 60.000 TL yaparak düzeltiyoruz.
Ama binanın muhasebeki değerini nasıl 1.000.000 TL arttıracağız onu çözemedik.
252 B 1.000.000 / 671 A 1.000.000 TL kayıt yapsak zaten hali hazırda ceza adı altında ödeyeceğimiz vergi, bir kez daha çıkmış oluyor.

Cevaplarınız için şimdiden teşekkürler.
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
6,264
Konum
İSTANBUL
Sayin recepsoran

Soruya gecmeden once bu tip muffettis raporlarinda yazilan cezalarin nasil muhasebelestirilecegine dair formda yazim var. Istersen arama motorundan ara o yaziyi elinde bulundur.

Gelelim soruna, anlasilmasi acisindan tek , tek gidelim:

**Binayı 10.000.000 TL ye 10.01.2018 de alındı. Finansmanı için çekilen kredinin (yanlışlıkla ilgili yılda 780 a atılan) ilk yıl faizi ise 1.000.000 TLBiz 2018 ve takip eden yıllarda 10.000.000/50 yıl yıllık 200.000 amortisman ayırdık.

--Evet bu durumu cogu meslektasimiz bilmeden,yada yanlislikla boyle uyguluyorlar. Formda da defalarca yazmisimdir. Ilk yil maliyete 2 yil gidere atin diye hatta bazen VUK 163 sure ilgili bir aciklamanin olmadigini dolayisiyla hep maliyete atilmasini onerdim. (Uygulayanlar ceza yemedi en azindan oyle donus aldim)

**Biz 2018 ve takip eden yıllarda 10.000.000/50 yıl yıllık 200.000 amortisman ayırdık.Ama şimdi denetmen ilk yıl faizini FG olarak kabul etmediği ve maliyete eklenmesi gerektiği için. Maliyeti 11.000.000 TL olmuş oldu.

--Tamam sizin yapmaniz gereken ( buraya dikkat) eger rapor ilgili yili duzeltin diyorsa 2018 kaydiniz 780 hesap alacakli 252 hesap borclu olacak. Eger rapor duzeltmeyi 2020,2021 de yapabilir diyorsa o zaman 2020 icin donem kapanisi 2021 icin donem acilisi oldugu icin 780 hesap yansitma yoluyla kar zarara atildigindan ( yani 570 yada 580 hesaba gittiginden) bu her iki hesap 252 hesaba rakam kadar virman yapilir. Ornegin firma zararda ise 580 hesaba alacak 252 hesaba borc yazilir yada 570 hesap o kadar artar cunku 780 hesap azalmistir.

**Bizim ayırmamız gereken 11.000.000 TL/50 yıl yıllık 220.000 ayırmamız gerekiyor. Birikmiş amortismanı (3 yıl için 2018-2019-2020) 770 B 60.000 TL / 257 A 60.000 TL yaparak düzeltiyoruz.

--Artik rapor duzenlendigi icin sizde 2018-2019-2020 yillari icin 770 borc 257 alacak yaptiginizdan sicin 60.000 tl kaydininiz

689 K.K.E.G borc 257 alacak olacak. 689 hesabinizda Gelir tablosunda once Dig.Olg.Gelir. Zararlara yazilip sonra K.K.E.G olarak beyannameye ekleneceginden size vergisel olarak bir sorun cikartmayacak. Gider olarak da siz zaten ilgili yillarda 770/257 yapmistiniz.

**Ama binanın muhasebeki değerini nasıl 1.000.000 TL arttıracağız onu çözemedik.

-- Yukarida yazdigim gibi eger rapor ilgili yil icinse 252/780 alacak ilgili yil degilse 2020 ve 2021 icinde duzeltilibilir ise 257/580 (firma zararsa) veya 252/570 seklinde kayitla duzeltilecek
 
Üyelik
15 Ara 2020
Mesajlar
6
Konum
Nevşehir
Sayin recepsoran

Soruya gecmeden once bu tip muffettis raporlarinda yazilan cezalarin nasil muhasebelestirilecegine dair formda yazim var. Istersen arama motorundan ara o yaziyi elinde bulundur.

Gelelim soruna, anlasilmasi acisindan tek , tek gidelim:

**Binayı 10.000.000 TL ye 10.01.2018 de alındı. Finansmanı için çekilen kredinin (yanlışlıkla ilgili yılda 780 a atılan) ilk yıl faizi ise 1.000.000 TLBiz 2018 ve takip eden yıllarda 10.000.000/50 yıl yıllık 200.000 amortisman ayırdık.

--Evet bu durumu cogu meslektasimiz bilmeden,yada yanlislikla boyle uyguluyorlar. Formda da defalarca yazmisimdir. Ilk yil maliyete 2 yil gidere atin diye hatta bazen VUK 163 sure ilgili bir aciklamanin olmadigini dolayisiyla hep maliyete atilmasini onerdim. (Uygulayanlar ceza yemedi en azindan oyle donus aldim)

**Biz 2018 ve takip eden yıllarda 10.000.000/50 yıl yıllık 200.000 amortisman ayırdık.Ama şimdi denetmen ilk yıl faizini FG olarak kabul etmediği ve maliyete eklenmesi gerektiği için. Maliyeti 11.000.000 TL olmuş oldu.

--Tamam sizin yapmaniz gereken ( buraya dikkat) eger rapor ilgili yili duzeltin diyorsa 2018 kaydiniz 780 hesap alacakli 252 hesap borclu olacak. Eger rapor duzeltmeyi 2020,2021 de yapabilir diyorsa o zaman 2020 icin donem kapanisi 2021 icin donem acilisi oldugu icin 780 hesap yansitma yoluyla kar zarara atildigindan ( yani 570 yada 580 hesaba gittiginden) bu her iki hesap 252 hesaba rakam kadar virman yapilir. Ornegin firma zararda ise 580 hesaba alacak 252 hesaba borc yazilir yada 570 hesap o kadar artar cunku 780 hesap azalmistir.

**Bizim ayırmamız gereken 11.000.000 TL/50 yıl yıllık 220.000 ayırmamız gerekiyor. Birikmiş amortismanı (3 yıl için 2018-2019-2020) 770 B 60.000 TL / 257 A 60.000 TL yaparak düzeltiyoruz.

--Artik rapor duzenlendigi icin sizde 2018-2019-2020 yillari icin 770 borc 257 alacak yaptiginizdan sicin 60.000 tl kaydininiz

689 K.K.E.G borc 257 alacak olacak. 689 hesabinizda Gelir tablosunda once Dig.Olg.Gelir. Zararlara yazilip sonra K.K.E.G olarak beyannameye ekleneceginden size vergisel olarak bir sorun cikartmayacak. Gider olarak da siz zaten ilgili yillarda 770/257 yapmistiniz.

**Ama binanın muhasebeki değerini nasıl 1.000.000 TL arttıracağız onu çözemedik.

-- Yukarida yazdigim gibi eger rapor ilgili yil icinse 252/780 alacak ilgili yil degilse 2020 ve 2021 icinde duzeltilibilir ise 257/580 (firma zararsa) veya 252/570 seklinde kayitla duzeltilecek
Saygıdeğer Üstadım, öncelikle detaylı bir şekilde cevapladığınız için çok teşekkür ederim. Sorumda ki 1.000.000 TL yi ilk faiz adı altında temsili vermiştim, net rakam olması açısından. Sormak istediğim rapor yılı için güncel yılda düzeltilmesiydi. Ama size çok teşekkür ederim iki durumunda cevabını vermişsiniz.
Saygılarımla üstadım.
 
Üst