Gerçek Kişinin Gayrimenkul Alımı

acziyet

Katkı Sunan Üye
Üyelik
5 Ara 2006
Mesajlar
670
Konum
İSTANBUL
Arkadaşlar hepinize iyi çalışmalar, gayrimenkul alımı ile araştırma yaptım ancak baya bir kafam karıştı, yardımlarınızı talep ediyorum, kolay gelsin..

Bilanço usülüne tabi şahıs firması, bir ltd. şirketinden fatura karşılığı bir adet daire ve dükkan satın almıştır. Bu firmanın satın almış olduğu daire ve dükkanı kiraya mı vereceği yoksa satacağı konusunda henüz kararı net değildir. Bu konuyla ilgili birkaç sorum olacak..

1-) Bu daire ve dükkan faturası kayıtlara alınırken 252 hesap mı kullanılır ? Firmanın aktifine giren dükkan kiralanırken stopaj değil kira faturası mı düzenlenir ?

2-) Bu faturaları işlemeyip daire ve dükkanı firmanın aktifine almama imkanımız var mı? Eğer böyle olursa ve diyelim dükkanı satarsa aktife kayıtlı olmadığı için fatura düzenlenmeyecek midir ? B formu nasıl düzenlenir ?

3-) Daire ve dükkanı firmanın aktifine alıp satmakla, firmanın aktifine almadan satmak arasında kdv ve gelir vergisi açısından ne gibi farklar söz konusudur ?
 
Üyelik
15 Eyl 2011
Mesajlar
526
Konum
Gönen-Balıkesir
Şahıs ile ticari işletme ayrı varlıklardır.G.menkulu ticari işletme varlığı azalarak alındı ise işletmeye kayıt olur kiraya verilince fatura kdv li olur stopaj olmaz.Şahsı varlığı ile aldı ise ticari olmaz kiraya verirse stopaj olur satarsa alım satım arasındaki fark istisnadan fazla olursa yani kar varsa diğer gelirler olarak beyannamesine eklenir.Şahısların satışı ve alışı B Formuna dahil değildir.Fatura işletme bilgilerine göre düzenlenmişse kdv indirim konusu olacaksa satarkende kdvli satılacaktır.Şirket alıp satarsa ticari işlere göre vergilenir.G.Menkul piyasasında ederi bellidir him kimse %18 artı kdv ile almak istemez indirirken kdv iyide satarken zor gelir.Karar mükellefin.Kolay gelsin.
 
Son düzenleme:

Selin Gülgün

Katkı Sunan Üye
Üyelik
20 Ağu 2007
Mesajlar
209
Konum
ankara
1-) Bu daire ve dükkan faturası kayıtlara alınırken 252 hesap mı kullanılır ? Firmanın aktifine giren dükkan kiralanırken stopaj değil kira faturası mı düzenlenir ?

aktife alınan tüm taşınmaz varlıklar kiraya verilirken, aktife kayıtlı olduğu için %18 KDV + fatura düzenlenmek zorundadır.

2-) Bu faturaları işlemeyip daire ve dükkanı firmanın aktifine almama imkanımız var mı? Eğer böyle olursa ve diyelim dükkanı satarsa aktife kayıtlı olmadığı için fatura düzenlenmeyecek midir ? B formu nasıl düzenlenir ?

daire ve dükkanı, limited şirketten fatura ile satın aldığınız için, limited şirket BS formunda bu satışı bildirirken sizin aktife almayıp kayıtlara almamanız imkanı söz konusu değildir.

3-) Daire ve dükkanı firmanın aktifine alıp satmakla, firmanın aktifine almadan satmak arasında kdv ve gelir vergisi açısından ne gibi farklar söz konusudur ?

bilanço usulüne tabi şahıs firması olduğu için, bu taşınmazları satarken KDV 17/4-r deki KDV istisnasından da yararlanamayacaktır.
 
Üyelik
28 May 2014
Mesajlar
1,015
Konum
istanbul
aktife alınan tüm taşınmaz varlıklar kiraya verilirken, aktife kayıtlı olduğu için %18 KDV + fatura düzenlenmek zorundadır.



daire ve dükkanı, limited şirketten fatura ile satın aldığınız için, limited şirket BS formunda bu satışı bildirirken sizin aktife almayıp kayıtlara almamanız imkanı söz konusu değildir.



bilanço usulüne tabi şahıs firması olduğu için, bu taşınmazları satarken KDV 17/4-r deki KDV istisnasından da yararlanamayacaktır.

Selin Hanım kusura bakmayın ama şahis şirketi sahibi bir kişi Menkul ve Gayrimenkul alımlarında şirketin aktifine almak zorundamıdır? Eminmisiniz?
 

Selin Gülgün

Katkı Sunan Üye
Üyelik
20 Ağu 2007
Mesajlar
209
Konum
ankara
Selin Hanım 2. soru 1. sorudan farklıdır ilgili faturayı işlemeyip aktife almama imkanımız varmıdır diye sormuş. Siz zorunlu demişsiniz.

Tamam da B formu nasıl düzenlenir diye sormuş.. B formunu nasıl yapacaksınız? bildirmeyecek misiniz? karşı taraf bildirdiğinde ne olacak?
 
Üyelik
28 May 2014
Mesajlar
1,015
Konum
istanbul
Tamam da B formu nasıl düzenlenir diye sormuş.. B formunu nasıl yapacaksınız? bildirmeyecek misiniz? karşı taraf bildirdiğinde ne olacak?

Selin Hanım Şahıs şirketleri 2 türlü işler tek veri öder. Bilanço esası olduğundan dolayı Şirketi kurarken 10 tane arabası varsa bunu sermaye olarak koymak zorunda değil. Aynı şekilde Bir araç yada gayrimenkul aldığında şirket bilançosuna işlemek zorunda değildir. Nihai tüketici manasında harcamadır.

Şimdi gelelim konumuza
1.Sorunun cvb. Eğer aktife alınırsa 252.Hs. da tutulur Kira Faturası kesilir.

2. Evet şirket aktifine alıp almamak mükellefin sorumluluğundadır. Bina alım sırasında Şirket kasasından yada Şirket hesabından ödeme yapılmayacak 100-102 hesapları kullanmayacak. Şirket aktifine almadığınızdan dolayı satışı sırasında Satış faturası düzenlenmez. Ba-Bs formunuda etkilemez. (Vergi dairesi %99 beyan edilmediğinden dolayı yazı gönderecek onlara şirket aktifinde yer almadığını belirterek cezanın iptalini isteyebilirsiniz.)

3. Akitife almassanız. Gider yazamazsınız. Aktife alırsanız amortisman şeklinde gider olarak düşümünü yapabilirsiniz.
 

Selin Gülgün

Katkı Sunan Üye
Üyelik
20 Ağu 2007
Mesajlar
209
Konum
ankara
2. Evet şirket aktifine alıp almamak mükellefin sorumluluğundadır. Bina alım sırasında Şirket kasasından yada Şirket hesabından ödeme yapılmayacak 100-102 hesapları kullanmayacak. Şirket aktifine almadığınızdan dolayı satışı sırasında Satış faturası düzenlenmez. Ba-Bs formunuda etkilemez. (Vergi dairesi %99 beyan edilmediğinden dolayı yazı gönderecek onlara şirket aktifinde yer almadığını belirterek cezanın iptalini isteyebilirsiniz.)
Uğur bey, anlaşamıyoruz. Bakın daire ve dükkanı, kiraya da verse satsa da ticari kazanç hükümleri uygulanır. Limited şirket bs formunda belirtirken, bilanço usulüne tabi şahıs firmasının bu dükkan ve daire alımını BA da bildirmemesini ve aktifine almamayı nasıl izah edecek

Özelge paylaşma taraftarı değilim ama konu ile alakalı incelemenizi öneririm.

T.C. ÇANAKKALE VALİLİĞİ
Defterdarlık Gelir Müdürlüğü


Tarih : 29/03/2013
Sayı : 47423198-VUK-2011-01-12
Konu : İşletme Aktifine Kayıtlı olmayan motel

İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, ... Vergi Dairesinin motel işletmesi işinden
dolayı kayıtlı mükellefi olduğunuz, işletmeniz aktifinde kayıtlı olmayan motelinizin
mülkiyetini satacağınızdan, satış bedeli üzerinden fatura düzenleyip düzenlemeyeceğiniz,
KDV ve Gelir Vergisi Kanununa göre sorumluluğunuzun neler olduğu hususlarında görüş
talep edilmektedir.
GELİR VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN:
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 37 nci maddesinin birinci fıkrasında, "Her türlü
ticari ve sınaî faaliyetlerden doğan kazançlar ticari kazançtır." hükmüne yer verilmiş
bulunmaktadır.
Bu çerçevede, motel işletilmesinden kaynaklanan ticari faaliyetinize konu motelin
satılması neticesinde elde edilen kazancın ticari kazanç olarak vergilendirilmesi
gerekmektedir.

KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN:
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 1/1 inci maddesinde, Türkiye'de ticari,
sınaî, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetlerin
katma değer vergisine tabi olduğu, 17 4-r maddesinde ise; kurumların aktifinde en az iki tam
yıl süreyle bulunan taşınmazların satışı suretiyle gerçekleşen devir ve teslimlerinin KDV'den
istisna olduğu hüküm altına alınmıştır.
Buna göre, ticari faaliyetinizi sürdürdüğünüz motel, herhangi bir kurumun aktifine
kayıtlı bulunmadığından bir başka ifade ile kurumlar vergisi mükellefiyeti kapsamında ticari
bir faaliyet icra etmediğiniz anlaşıldığından söz konusu motelin satışı genel hükümler
çerçevesinde KDV'ye tabi tutulacaktır.

VERGİ USUL KANUNU YÖNÜNDEN:
213 sayılı Vergi Usul Kanununun 187 nci maddesinde "Ferdi teşebbüslerde,
mükellefin sahip olduğu bina ve arazi hakkında aşağıda yazılı esaslar cari olur:
1. Fabrika, ambar, atelye, dükkân, mağaza ve arazi işletmede ister kısmen, ister
tamamen kullanılsınlar değerlerinin tamamı üzerinden envantere alınır. 2. Ticaret hanları gibi oda oda veya kısım kısım kullanılabilen binalarla evlerin ve
apartmanların yarısından fazlası işletmede kullanıldığı takdirde envantere ithal edilir.
3. Envantere alınan gayrimenkullerin kullanılış tarzlarında sonradan vaki olacak
değişiklikler, hesap yılı içinde nazara alınmaz." hükmü yer almaktadır.
Bu hükümle, faaliyetin bütünlüğü dikkate alınarak işletmelerde faaliyetin yürütüldüğü
bina ve arazinin de işletmeye dâhil edilmesi amaçlanmaktadır. Dolayısıyla, faaliyetin
yürütüldüğü gayrimenkul ile faaliyet arasında bir bağ kurulmuş olmaktadır.
Buna göre, işletmenizin aktifinde kayıtlı bulunmayan motelinizin envantere dâhil
edilmesi gerekmektedir.
Mezkûr Kanunun 229 uncu maddesinde, "Fatura, satılan emtia veya yapılan iş
karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya işi yapan
tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesikadır." hükmü yer almaktadır.

Bu hükümlere göre, envantere dâhil edilmesi zorunlu bulunan motelin satışı halinde
tarafınızca fatura düzenlenmesi zorunlu olup, bu satıştan elde edilen kazancın ticari kazanç
olarak vergilendirileceği tabiidir.
Bilgi edinilmesini rica ederim.
 

Tahsin Kurt

Fenomen Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,504
Konum
İstanbul
Selamlar
Açıkcası bende uğur bey gibi düşünmekteyim.
Bence de Aktife alım konusu mükellefin taktirindedir.Alınan g.menkul,kişinin ticari faaliyetine konu edilmeyecekse B formunda da beyan edilmesine gerek yoktur.B formunda beyan edilecekse,zaten aktife de girmiş demektir.
Aktife alınmayan g.menkuller üzerinden kira geliri olduğunda da kendi adına stopaj kesintisi yapılacak ve bu şahsın gelir vergisi beyanı ekine GMSİ kira geliri olarak beyana konu edilecektir.Satış halinde elde edilecek satış kazancı da yine beyanname ekinde "diğer kazanç ve iratlar" dahilinde beyana konu edilebilir.
Paylaşılan özelgede bana göre durum biraz farklı..
Özelgeyi talep eden mükellefin ticari faaliyeti hem motel işi olmakla birlikte,aktife almadığı g.menkulde de yine motel faaliyeti olduğu ve haliyle kayıtlı olmayan g.menkulünde ticari faaliyet amacına hzmet ettiği aşikardır.
Özetle,ticari faaliyetle ilgili bir bağ kurulamadıkça,aktife alınmaları konusunda bir zorunlulukla karşılaşılacağını açıkcası düşünmüyorum.
 
Üyelik
24 Haz 2013
Mesajlar
216
Konum
Akhisar
evet bende Tahsin Bey ve Uğur bey gibi düşünüyorum.

ticari faaliyete konu edilmeyecek olan taşınmazlar, alan taraf için nihai tüketici gibi işlem görür ve b formuna da dahil edilmemeli.
 
Üyelik
28 May 2014
Mesajlar
1,015
Konum
istanbul
Selin Hanım,
Her zaman bir uzlaşma yolu vardır ama unutmamak gerekir ki böyle ufak tatlı anlaşmazlıklar insanın bilgisini artıran en büyük faktörlerdendir.

Selin Hanım özel gede özel bir durum var. İlgili Motel Şahısın kendisine ait üzerine işletme kurmuş. Eğer firma Ltd. yada A.Ş. olsaydı bu durumda şahıs kendi firması ile Kira sözleşmesi yapması gerekmekteydi. Şahıs işletmelerinde ise bunu yapmaları mümkün değildir nedeni ise şahıs işletmeleri kendi T.C. Kimlik numaraları ile işlem görürler Kiralayan ile kiracı nın aynı T.C. Kimlik numarası Hukuk acısından doğru değildir. Bu nedenden dolayı işletme çalıştığı moteli aktife alması gerekmektedir. Kuruluş aşamasında Motel sahibine bence gerekli bilgilendirme yapılmamış.

Daha basit anlatmak zorunda kalınırsa Home Ofis iş yerleri kuruluyor. İlgili Daire Kişinin üstüne ise Kurduğu şirketin evi aktifine alması ve sermaye olarak koyması gerekmekte. Eğer Kira ise İlgili kira sözleşmesini Şirket için kullanılmış sayarak stopaj ödemek zorundadır.

Sorumuzda alınan binanın şirket işlerinde kullanılmayacığını düşündüğümden dolayı cevabım aktife almayabilirden yanaydı. Eğer şirket işlerinde kullanırsa Aktife alması gerekmektedir.

İnş. Düşündüklerimi ifade edebilmişimdir.
 

Selin Gülgün

Katkı Sunan Üye
Üyelik
20 Ağu 2007
Mesajlar
209
Konum
ankara
evet şimdi aklıma yattı, sanırım haklısınız. Motel özelgesini bir kez daha baştan aşağıya okudum, özel bir durum..
teşekkür ederim.
 
Üst