Çok eski bir web tarayıcısı kullanıyorsunuz. Bu veya diğer siteleri görüntülemekte sorunlar yaşayabilirsiniz..
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Gıda Sektöründe İndirimli Or. Tabi İşlemlerde Yüklenilen KDV
- Konbuyu başlatan ŞAYAN
- Başlangıç tarihi
MEMET ORHAN
Katkı Sunan Üye
Sayın Şayan;
84 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinde,
İndirimli orana tabi teslim ve hizmetlerde bulunan mükellefler, bu işlemleri dolayısıyla yüklendikleri ve yılı içerisinde indirim yoluyla telafi edemedikleri iade edilecek katma değer vergisi tutarını, 74 ve 76 seri no.lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliğlerinde belirlenen usul ve esaslara göre hesaplayacaklarını hükme bağlamıştır.
74 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinde da İlgili Dönemdeki indirimli orana tabi işlemlerin bünyesine giren vergiler ile bu işlemlerle ilgili olarak hesaplanan vergi arasındaki farki farkın “iade edilebilir vergi” olarak hesaplanacağını belirtmektedir.
Buna göre 76 Seri Nd.lu KDV Genel Tebliğinin 3 cu maddesi gereğince indirimli orana tabi işlemlerde genel imal ve idare giderleri ile amortismana tabi iktisadi kıymetler dolayısıyla yüklenilen vergilerden bu şlemlere isabet eden tutarlarıda iade hesabına dahil edilerek yüklenilen toplam vergi hesaplanacaktır.
Dolayısıyla 84 Seri No.lu Tebliğin eki olan İlgili Tabloda Yüklenilen KDV sutununda bu hesaplamalar sonucu bulunacak tutarın toplamını göstermek gerekir.
84 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinde,
İndirimli orana tabi teslim ve hizmetlerde bulunan mükellefler, bu işlemleri dolayısıyla yüklendikleri ve yılı içerisinde indirim yoluyla telafi edemedikleri iade edilecek katma değer vergisi tutarını, 74 ve 76 seri no.lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliğlerinde belirlenen usul ve esaslara göre hesaplayacaklarını hükme bağlamıştır.
74 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinde da İlgili Dönemdeki indirimli orana tabi işlemlerin bünyesine giren vergiler ile bu işlemlerle ilgili olarak hesaplanan vergi arasındaki farki farkın “iade edilebilir vergi” olarak hesaplanacağını belirtmektedir.
Buna göre 76 Seri Nd.lu KDV Genel Tebliğinin 3 cu maddesi gereğince indirimli orana tabi işlemlerde genel imal ve idare giderleri ile amortismana tabi iktisadi kıymetler dolayısıyla yüklenilen vergilerden bu şlemlere isabet eden tutarlarıda iade hesabına dahil edilerek yüklenilen toplam vergi hesaplanacaktır.
Dolayısıyla 84 Seri No.lu Tebliğin eki olan İlgili Tabloda Yüklenilen KDV sutununda bu hesaplamalar sonucu bulunacak tutarın toplamını göstermek gerekir.
Sayın Memet ORHAN
İlginize çok teşekür ederim.Fakat benim problemim daha çok yüklenilen KDV hesaplamasını oluşturmakta.İndirimli oranların yanısıra genel oranlı satışlarında olması,sadece aynı ay içerisindeki alışların(genel imal ve idare giderleri ile amortismana tabi iktisadi kıymetler)üzerindenmi hareket edeceğiz.Pratikte bir örnek uygulama şablon olsa elimde daha kolay olacaktır.
İlginize çok teşekür ederim.Fakat benim problemim daha çok yüklenilen KDV hesaplamasını oluşturmakta.İndirimli oranların yanısıra genel oranlı satışlarında olması,sadece aynı ay içerisindeki alışların(genel imal ve idare giderleri ile amortismana tabi iktisadi kıymetler)üzerindenmi hareket edeceğiz.Pratikte bir örnek uygulama şablon olsa elimde daha kolay olacaktır.