Gümrükte devirde Kdv' nin durumu hk.

Üyelik
22 Mar 2009
Mesajlar
255
Konum
istanbul
İthalatçı firmayız. Yurtdışından aldığımız hammaddeleri bazen millileştirmeden gümrükte müşterilere devir yapıyoruz. Bunun için fatura kesiyoruz. ( KDV den muaf olarak )
BA-BS de gösteriyorum. Ancak KDV den muaf olduğu için KDV beyannamesinde göstermiyorum.
Yaptığım uygulama doğru mudur?
 
Üyelik
9 Şub 2010
Mesajlar
148
Ynt: Gümrükte devirde Kdv' nin durumu hk.

kdv beyannamesi tam istisna kısmında göstermeniz gerekir diye düşünüyorum
 

bulent249

Fenomen Üye
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
4,180
Konum
ADANA
Ynt: Gümrükte devirde Kdv' nin durumu hk.

Sayın Akkaya,
Gümrükte devir yoluyla mal alışlarımız oluyor. Ödemeleri döviz olarak yapıyoruz, bazen fatura ile ödeme tarihi arasında kur farkı oluşuyor. Siz kur farklarını nasıl kapatıyorsunuz, alıcıyla faturalaşarak mı, yoksa kendi bünyenizde mi?
 

bulent249

Fenomen Üye
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
4,180
Konum
ADANA
Ynt: Gümrükte devirde Kdv' nin durumu hk.

Sn.Timur, bende sizin yaptığınız gibi gümrükte devir yoluyla aldığımız malları satıcının fatura kestiği tarih ve tutardan ba da bildiriyorum, onların bs si ile mutabık kalmak için.Bu şekilde yapmanın doğru olduğundan emin değilim. Çünkü bu, bizim için ithalat olduğundan, tebliğ ithalatta beyanname tarihinin esas alınması gerekir diyor. Zaman zaman bu konuda özelge istemeyi düşünüyorum ancak böyle gitsin deyip vazgeçiyorum. Ayrıca kur farklarını nasıl kapatıyorsunuz faturalaşarak mı?
 
Üyelik
24 Haz 2011
Mesajlar
80
Ynt: Gümrükte devirde Kdv' nin durumu hk.

dediğiniz gibi beyaname tarihinin esas alınması gerekiyor.zaten bizde o şekil yapiyoruz beyaname yi tarihinde işliyoz sadece vergilerini,ama malı daha önce işliyoz.eyerki aynı ay içerisinde değilse. kur farkı ise şirkrtin ya zararı ya karı dır.bunu faturalaştırmaya gerek görmüyom. kambiyo karı veya zararına atıyom.

bu dirak ihracatçıdan aldığım bi ithalat beyaname örneği. 980-983-159 lu heapları önceden gönderdiğimiz para dekontuna göre işlemleri ni yapiyoz.

153.08 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 50.195,50
191.08 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 4.018,85
770.48.03 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 40,10
100 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 15.719,45
159.07.02 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 33.971,70
646 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 4.563,30
980.07.02 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 21.000,00
983.07.02 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 21.000,00


devir işlemi gerçekleştiren türk firmalari. genelde malı aldıklari gibi ithalatını yapiyorlar ama bazen bir sonraki aya aksaya biliyor aksamayan bi ithalat beyaname örneği

153.08 XXXXXXXXXXXXXXXXXX 31.257,48( karşi taraf ile mutabakat sağlamak için faturadaki tl miktarını almaktayız
153.08 GÜMRÜK VERİSİ+Y.İÇİ GİDERİ 14.028,40(isteyen bu hesabı 153.04 malın maliyetinede atabilir.)
191.08 XXXXXXXXXXXXXXXXXX 4.839,72
100 XXXXXXXXXXXXXXXXXX 18.868,12
320.01 XXXXXXXXXXXXXXXXXX 31.257,48

genelde bu beyaname ler mal mukabili ödeme sistemi ile gerçekleşir. bu bir mal mukabili işlemi.peşin olsaydı.( bilindiği gibi 8 bin tl üstü bütün işlemler banka yoluyla yapilma zorunlu getirildi ) önceden para göndermek zorundaydık verilen sipariş avansları na atardık. peşin olan beyaname lerde genelde kur farkı çıkmaktadır. bunuda 646 veya 656 lı hesaba atıp yılsonunda 690 dönem kar veya zarırı hesabına aktarılarak kapatılır.

türk firmaları arasındaki devir işlemlerinde bir sonraki aya aksayan işlem örneği.

ilk ay malın devralındığı ay. bu işlem yurt dışında gerçekleştirildiği için bilindiği gibi kdv sizdir.
ilk ay işlemi
153.00 xxxxxxxxxxxxx 100.000,00
320.01 xxxxxxxxxxxxx 100.000,00


ikinci ay yapilan işlem.malın ithalatı yapıldı ve mal millileşti.ithalat beyanamesini tarihine işliyoz.

153.08-01-18(veya 153.04 ) 10.000,00(gümrük vergisi +yurt içi ekmaliyükümlülük kdv hariç tüm vergiler.örn.topl.)
191.08-01-18 malın kdvsi 6.000,00
770,48,03 (ith.gideri-damga ver. 40.10
100 kasa 16.040.10


hani derlerya her yiğidin bu yoğurt yeme şekli verdır,buda benim yoğur yeme şeklim.
 
Üyelik
24 Haz 2011
Mesajlar
80
Ynt: Gümrükte devirde Kdv' nin durumu hk.

kaymadan kaynaklanan hesaplar kafa karıştırmasın ilk örnek

153.08 XXXXXXXXXXXXXXXX 50.195,50
191.08 XXXXXXXXXXXXXXXX 4.018,85
770.48.03 XXXXXXXxXXXXXXXX 40,10
100 XXXXXXXXXXXXXXXX 15.719,45
159.07.02 XXXXXXXXXXXXXXXX 33.971,70
646 XXXXXXXXXXXXXXXX 4.563,30
980.07.02 XXXXXXXXXXXXXXXX 21.000,00
983.07.02 XXXXXXXXXXXXXXXX 21.000,00

kusura bakmayın bir altakide biraz kaymış kusura bakmayın zaten neyin nereye yazılacağını iyi biliyorsunuzdur.
 
Üyelik
31 Eki 2008
Mesajlar
1,611
Konum
İstanbul
Ynt: Gümrükte devirde Kdv' nin durumu hk.

Devir işleminde,Ben satıcı olarak ithal ettiğim malı gümrükte yurt içindeki firmaya devrini yapıyorumve dolayısıylada fatura kesiyorum.Daha sonrasında firma belirli bir süre sonra ödemesini yapıyor(dövizli olarak)

Tabiki burda cariler arasında kur farkı oluştuğundan kur farkı faturası kesiliyor.Direk kambiyo karı zararı olarak yapmıyorum.
 
Üyelik
24 Haz 2011
Mesajlar
80
Ynt: Gümrükte devirde Kdv' nin durumu hk.

devir faturası kesilirken kur belirtilmeli ve fatura üstünde tl de yazılmalı. daha sonra ödenmesi tl olarak yapılmalı.
ama döviz olarak yapilirsa kurlar arasındaki faklılığa fatura kesilmelidir. ama bu farkı kambiyo karı ve zararına da atabilirsiniz.hiç bi sorun çıkmaz.
 
Üyelik
22 Mar 2009
Mesajlar
255
Konum
istanbul
Ynt: Gümrükte devirde Kdv' nin durumu hk.

yeterlilik ' Alıntı:
Devir işleminde,Ben satıcı olarak ithal ettiğim malı gümrükte yurt içindeki firmaya devrini yapıyorumve dolayısıylada fatura kesiyorum.Daha sonrasında firma belirli bir süre sonra ödemesini yapıyor(dövizli olarak)

Tabiki burda cariler arasında kur farkı oluştuğundan kur farkı faturası kesiliyor.Direk kambiyo karı zararı olarak yapmıyorum.
merhaba bu devir işleminde fatura kdv den muaf olarak kesiliyor. Aslında sorum, bu işlemi kdv beyannamesinde gösterip göstermediğinizdi.
Birde bu konuyla ilgili kur farkı faturasında kdv hesaplıyor musunuz..
 
Üst