Gümüş takı ve işçilik

[SMMM FATİH]

Merhaba,
Gümüş kolye satışında fiş nasıl düzenlenmeli

Alış faturasında

Gümüş kolye 1000 gr. 2000,00 Tl
İşçilik 1000 gr. 100,00 Tl.
Toplam 2100,00 Tl
Kdv 18,00 tl
Genel toplam 2118,00 tl

Diyelim 10 gr. bir kolye sattık % 10 kar ettik
Bu durumda fiş aşağıdaki gibi kesilecek doğru mu?

Kolye 22,00 Tl
işçilik 1,10 Tl
toplam 23,10 Tl
kdv 0,20 Tl
Genel Toplam 23,30 Tl

 

[SMMM FATİH]

Ynt: Gümüş takı ve işçilik

Doğru veya yanlış diyecek bir yok mu?

 

[MeslekiPaylasim]

Ynt: Gümüş takı ve işçilik

Doğrudur. %10a tekabül ediyor. Kestiğiniz gr altının %10 unuda işçilik olarak kesmelisiniz. Sadece işçiliği kdv ye tabi tutmalısınız.

 

[Cerrah]

Ynt: Gümüş takı ve işçilik

Hayır yanlış. Gümüş değeri fatura tarihindeki borsa değeri ile yazılır. Aradaki tüm fark işçiliğe yazılır.

Altında has kısmı, gümüşte ise külçe gümüş değeri kdv'den muaftır.

69 no'lu KDV tebliği :

2. KÜLÇE GÜMÜŞ VE GÜMÜŞTEN MAMÜL EŞYA TESLİMLERİ

4369 sayılı Kanunun 60 ıncı maddesi ile 3065 sayılı Kanunun 17/4-g bendine "külçe gümüş" ibaresi eklenerek külçe gümüş teslimleri 01/08/1998 tarihinden itibaren istisna kapsamına alınmıştır. 3065 sayılı Kanunun 16/1-a maddesi hükmü gereğince, söz konusu istisna külçe gümüş ithalatında da uygulanacaktır.

Öte yandan, 3065 sayılı Kanunun 23/f maddesinin Bakanlığımıza verdiği yetkiye dayanılarak, gümüşten mamül veya gümüş ihtiva eden eşyalar ile sikke gümüş teslimlerinde özel matrah şekli uygulanması uygun görülmüştür.

Buna göre, gümüşten mamül veya gümüş ihtiva eden eşyalar ile sikke gümüş teslimlerinde ve ithalatında katma değer vergisi matrahı, teslim bedelinden külçe gümüş bedeli düşüldükten sonra kalan miktar olarak belirlenmiştir. Eşyanın bünyesinde yer alan külçe gümüş tutarı, kullanılan gümüşün ayarı gözününde tutularak tespit edilecek, bu miktarın işlemin yapıldığı gündeki külçe gümüş değeri ile çarpılması sonunda, satış bedelinden indirilecek tutar belirlenecektir. İşlemin yapıldığı gündeki külçe gümüş bedeli olarak, gümüş borsası faaliyete geçinceye kadar Etibank tarafından belirlenen fiyat, borsanın faaliyete geçmesinden sonra ise borsada oluşan fiyat esas alınacaktır.

Örneğin :

1000 gr gümüş kolyenin gümüşünü 2000 TL'ye almıştınız. Gümüş 925 ayarsa, demek ki satın aldığınız gün külçe gümüşün gramı 2.1621 TL'ydi. (Yani alış faturasında gümüşün kdv'den muaf kısmı gümüşün ayarına göre külçe gümüş fiyatı üzerinden hesaplanmış olmalı.) (Hesaplama şöyle : 2.1621 TL x 1000 gr x 0.925 = 2000 TL'kdv'den muaf kısmı.)

Şimdi 10 gr.'ını 23.10 TL'ye satıyorsunuz.

Faturasını keserken gümüşün o günkü borsa değerine bakacaksınız. Örneğin satış günü, külçe gümüş gramı 2.17 TL olsun. Faturası şöyle kesilecek :

10 gr 925 ayar Gümüş kolye 20.07 TL (=2,17 TL x 10 gr x 0.925)
İşçilik 3,03 TL (kalan rakam işçiliğe yazılır)

Ara toplam 23,10 TL
KDV %18 0,54 TL (işçiliğin %18'i)

Genel Toplam 23,64 TL