Hakedişlerde Ceza Kesintisi ve KDV

[Cerrah]

Hakediş raporlarında cezayı KDV hesabından sonra uyguluyoruz, yani :

Hakediş : 100.000 TL
KDV : 18.000 TL
-------------------
Toplam : 118.000 TL
Ceza : -20.000 TL
-------------------
Ödenecek 98.000 TL

şeklinde uyguluyoruz. Bu durumda cezayı kesenin ceza tutarı kadar fatura kesmesi gerekir mi? Cezayı aşağıdaki şekilde KDV'den önce uygulayamamanın yasal dayanağı nedir?

Hakediş : 100.000 TL
Ceza : -20.000 TL
-------------------
80.000 TL
KDV : 14.400 TL
-------------------
Toplam : 94.400 TL

 

[koraykarakaya]

Ynt: Hakedişlerde Ceza Kesintisi ve KDV

Anladığım kadarıyla bahsettiğiniz ceza, yüklenicinin inşaatın ilgili bölümünü süresinde bitirememesi nedeniyle yüklenim sözleşmesine göre yapılan bir kesinti, yani bir ifaya ekli cezai şart. Tüm cezai şartlar gibi bu da KDV'nin konusuna girmemektedir ki, bu husu 60 Nolu KDV Sirkülerinin 1.2.1 maddesine açıklanmıştır.

"1.2.1. Herhangi bir teslim veya hizmetin karşılığı olarak ortaya çıkmayan tazminat ve benzeri ödemeler prensip olarak KDV'nin konusuna girmemektedir.

Bu kapsamda, işin sözleşme şartlarına uygun yapılmaması, işin verilen süre içerisinde tamamlanmaması, sözleşmenin feshedilmesi gibi nedenlerle tazminat, cayma bedeli vb. adlarla yapılan cezai şart mahiyetindeki ödemeler herhangi bir teslim veya hizmetin karşılığı olmadığından KDV'nin konusuna girmemektedir."

 

[Cerrah]

Ynt: Hakedişlerde Ceza Kesintisi ve KDV

Koray Bey teşekkür ederim. Ben de bunu arıyordum.