Hal İçinde Düzenlenen Müstahsillerde Stopaj

  • Konbuyu başlatan Konbuyu başlatan abdsis
  • Başlangıç tarihi Başlangıç tarihi
A

abdsis

Katkı Sunan Üye
Üyelik
13 Ara 2005
Mesajlar
869
Konum
ABCDEFG
Merhaba,

Halde komisyonculuk yapan bir mükellef, Vergi mükellefi olmayan çiftçilerin mallarını alıp onların adına satıp bundan komisyon alıyorlar. Bu durumda komisyoncu aldığı malın %2 stopaj ödüyor. Bu malı kendi için almıyor sadece onların adına satıyor. Kendi için almadığı mal için stopaj ödemesi doğrumu? Ayrıca Bu aldığı mallardan dışarıdan gelen yani market lokanta gibi yerlere satış yapıyorlar parasınıda pos cihazından geçiyorlar. Kendine ait olmayan mal satışını karttan çektiği için fatura kesmek icap ediyor.

Yukarıda yazdığım ve hal içi muhasebeyle ilgili detaylı bilgisi olanlar burada bilgilerini paylaşırlarsa memnun olurum.

Yani çiftciden gelen mallar hangi hesaba ne şekilde kaydediliir. Bu mallara stopaj kdv gibi vergiler ödenmesi gerekirmi. Postan çekilenlerin durumu ne olur bütün bu sorulara cevap gönderenlerenlere şimdiden teşekkür ederim.

İyi çalışmalar.
 
Ynt: Hal içinde düzenlenen müstahsillerde stopaj

stopajı mükellefiniz, çiftçiden keserek maliyeye öder. Stopaj mükellefinizin cebinden çıkmaz. stopaj tutarı, mal bedelinden düşülür. Yevmiye kaydı

153 Ticari Mallar (Mal bedeli) 100 TL
360 Ödenecek Vergi.... 2 TL
100 Kasa (Net ödenecek) 98 TL
şeklindedir.

Satışta tabi ki kdv ödenecektir. Çünkü alım esnasında çiftçiye kdv ödemesi yapılmamakta, sadece stopaj kesilerek kalan para ödenmektedir. Bunu tıpkı ücretli gibi, kira ödemesi gibi düşünün. Mantığı aynıdır.

Ayrıca kesilen müstahsillerin ticaret borsasına da tescil edilmesi gerekir.
 
Ynt: Hal içinde düzenlenen müstahsillerde stopaj

çifçinin malı alınmıyor. Sadece malının satılması için aracılık yapılıyor. Yani konsinye mal gibi

Konsinye mallardada bildiğim kadarıyla 153 değil 932 li hesaplar kullanılıyor.

satışta kdv mal ile ilgili değil (Çünkü mal kendinin değil) malın satışından elde ettiği komisyon geliri için %18 kdv olacağı kanaatindeyim.

Müstahsille mal alışlarında borsaya tescil edilen mallar için %2 tescil edilmeyenler ise %4 stopaj ödenir. Ayrıca hal içinde alınan mallar için borsa tescil edilmedende %2 stopaj uygulanacağını biliyorum. Tabiki borsaya üye olmak şartıyla.
 
Ynt: Hal içinde düzenlenen müstahsillerde stopaj

Haklısınız ama o zaman müstahsili alıcı firma kesmek zorunda. Mükellefiniz de aracılık faaliyetinden dolayı sadece komisyon faturası keser, alıcı ve satıcı arasındaki tahsilatları da defterine yazar.

Konsinye mallarda ise durum başkadır, malı alırsınız, sattığınızda malın sahibine parasını ödersiniz.

Müstahsille mal alışında da haklısınız.
 
Ynt: Hal içinde düzenlenen müstahsillerde stopaj

konsinye malda mal hiç alınmaz. sadece satılmak üzere aracıya yani komisyoncuya teslim edilir. satıldığında aracı sadece komisyon faturası düzenler. Eğer mal sahibi vergi mükellefiyse, malı alan müşteri adına fatura düzenler.

Komiyon Muhasebe kaydıda;

643A
391A

100B Şeklindedir.



Yanlışmıyım?
 
Ynt: Hal içinde düzenlenen müstahsillerde stopaj

arkadaşlar bu konuda mesajlarınızı bekliyorum. Bahse konu komisyoncunun yaptığı doğrumu, bana biraz ters geldi. Ama mükellef ben 10 senedir böyle yapıyorum diyor. Zararın neresinden dönülse kardır. Aylık ortalama 2000 TL sırf bundan dolayı stopaj ödüyor.
 
Ynt: Hal içinde düzenlenen müstahsillerde stopaj

arkadaşlart merhaba, hal satışı belge düzeni şöyle olmaktadır.Mal konsinye alınıyor gibi görünsede aslında bu konsinye alış olmuyor.Çünkü çiftçi vergi mükellefi değil, zaten vergi mükellefi olsaydı size bu malı teslim ederken irsaliyesine konsinye teslim olduğuna dair şerh düşerdi.şimdi bu durumda bu tür alımlar her zaman çiftçi adına bile alım yapılmış olsa GVK 94 gereği ticaret borsasına tescil edilmiş zirai ürün alımları için %2 stopaj kesintisi müşteriniz tarafından müstahsil makbuzu düzenlenmek şartıyla yapılacaktır.yani haldeki vergi mükellefi olan müşteriniz, çiftçilerden bu tür zirai alım yaptığı zaman müstahsil makbuzunu(kendi bastırmış olduğu) çiftçi adına düzenleyecek ve %2 stopaj yapacak geri kalan tutarı da çiftçiye ödeyecektir.bu alım satıma konu bir emtia olduğundan 153-ticari mallar hesabının borcuna kayıt yapacak,karşı hesapta ise stopaj 360-hesapta izlenecek ve çiftçiye peşin,çek,banka ödemesi yaptı ise ilgili aktif hesaplar kullanılacaktır.dasha sonra haldeki komisyoncu bu malları sattıkça kendi adına bastırmış olduğu fatura ile bu malların satışını gerçekleştirecek ve zirai ürün bedelleri sadece toptan olarak halde satıldığından gerçek usulde vergilendirilenlere toptan satışta %1 kdv li basit usul mükelleflere ise toptan satışta %8 kdv li ve perakende satışlarda da %8 kdv li fatura düzenlemesi icap etmektedir.
saygılarımla.
 
Ynt: Hal içinde düzenlenen müstahsillerde stopaj

bence bu mal alışı değil. çiftçi ye ait malı belli bir dönem hal mükellefi kendi elinde tutuyor. satıldığında ise müşteriden aldığı parayı çiftçiye veriyor. Kendisi ise malı sattığı için komisyon alıyor. Bu durumda kendine ait olmayan malı 153 e işlemesi doğrumu. Benzer bir durumu için örnek verecek olursak Oto Galericiler vergi mükellefi olmayan vatantaşlardan otomobil aldığında bunu 153 e işliyormu hayır. çünkü mal kendine ait değil. sadece satılana kadar elinde tutuyor ve satıldığında ise otomobilin sahibi adına komisyon faturası düzenliyor.

haldede bu şekilde olması gerektiğini yani stopaj uygulanmayacak sadece komisyon gelirinden dolayı %18 KDV olacağı kanaatindeyim.
 
Ynt: Hal içinde düzenlenen müstahsillerde stopaj

Sayın abdsis,

Konsinye mal ile ilgili olarak yaptığımız tanım aynı. Teknosa işletmesi konsinye satar, migros konsinye satar, büyük giyim mağazaları konsinye satar. Misal ben peçete imalatçısıyım, büyük hipermarkete giderim. Malımı bırakır, geri dönerim. Belli bir süre zarfında gider bakarım, satılan peçetemi fatura eder, geri dönerim. Dikkat ettiniz mi, konsinye malda satıcı tarafta vergi mükellefi, ancak çiftçi vergi mükellefi değil. Eğer çiftçi deftere tabi vergi mükellefi ise iş değişir tabi ki.

Ancak sizin durumda kesinlikle müşteriden müstahsil ile mal alışı yapılmalı. Eğer illa komisyoncu diye yapmak isterseniz, önceki mesajımda dediğim üzere malın esas alıcısı tarafından müstahsil düzenlenmeli, ancak mal bedeli mükellefinize ödenmeli. Mükellefiniz de aracılık ettiği bu alışverişin tahsilat ve ödemelerini mutlak defterine kayıt ettirmeli.
 
Ynt: Hal İçinde Düzenlenen Müstahsillerde Stopaj

Sayın Sayın abdsis.....
1- 128 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinin Vergi tevkifatı ile ilgili X Bölümü uyarınca ...
Yaş meyva sebze komisyonculuğu ile uğraşanlar her ne kadar komisyoncu adı altında faaliyet göstermekteyseler de müstahsilden aldıkları ürünler için müstahsil makbuzunu bizzat kendileri düzenledikleri ve satın alan kimseye bu ürünleri kendi faturaları ile devrettiklerinden, Vergi Kanunları yönünden yaptıkları iş bir alım-satım faaliyeti niteliğinde bulunmaktadır. Bu nedenle komisyoncu adı altında çalışmakla beraber faaliyeti alım-satım niteliğinde olan bu şahıslarda çiftçilerden satın alacakları zirai ürünlerin bedellerinden tevkifat yapmak zorundadırlar. Vergi Usul Kanununda yapılan değişiklikle vergilemede vergiyi doğuran olayın gerçek niteliği esas alındığı ve canlı hayvanların müstahsilleri tarafından kestirilerek et olarak satılması hali gerçek yönüyle canlı hayvan satışı niteliğinde olduğundan bu halde de tevkifat yapılacaktır. hükmü karşısında tevkifat yapmaları bir zorunluluktur. Tabi bunun aksine Danıştayca verilmiş bazı kararlarda mevcuttur.10/4/1991 tarih ve 1998/3390 Esas ve 1990/1524 sayılı kararı.
 
Ynt: Hal İçinde Düzenlenen Müstahsillerde Stopaj

evet tebliğde net belirtmiş. mutlaka tevkifat yapılması gerekir diyor. stopaj a bu tebliğle son noktayı koyuyoruz.

Bu durumda alınan mallar 153 kaydedttikden sonra satıldıklarında nasıl muhasebeleştiriliyor.

alış ve satış muhasebe kaydıyla ilgili detaylı bilgi gönderirseniz memnun olurum.

iyi çalışmalar
 
Ynt: Hal İçinde Düzenlenen Müstahsillerde Stopaj

Örneğin komisyoncu müstahsilden 1.000 TL değerinde mal alıyor. Bunun için %2 stopaj %3 belediye rusum %4 komisyon (Komisyon oranı değişebilir) ve komisyon üzerinden %18 kdv kesmektedir. Kalanı müstahsile ödemektedir.

1) Malın müstahsilden alınması sırasında komisyoncunun keseceği komisyon faturasının kaydı
------------------------------ / ------------------------------
136.01 Diğer Çeşitli Alacaklar 906,80
(Müstahsilden Alınan Mal)
100 Kasa 93,20

100 Kasa 906,80
336 Diğer Ticari Borçlar 30,00
(Müstahsilden Kesilen Rusum)
360 Ödenecek Vergi Ve Fonlar 20,00
(Müstahsilden Kesilen Stopaj)
600 Yurtiçi Satışlar 40,00
(Komisyon Geliri)
391 Hesaplanan Kdv 3,20
(Komisyon Kdv)
------------------------------ / ------------------------------

2) Malın hal çıkış faturası ile satış kaydı

------------------------------ / ------------------------------
100 Kasa 979,34

136.01 Diğer Çeşitli Alacaklar 906,80
(Müstahsilden Alınan Mal)
391.08 Hesaplanan Kdv 72,54
(Hal Çıkış Kdv)
------------------------------ / ------------------------------

3) Stopaj kaydı

------------------------------ / ------------------------------
360 Ödenecek Vergi Ve Fonlar 20,00
(Müstahsilden Kesilen Stopaj)

100 Kasa 20,00
------------------------------ / ------------------------------
4) Rusum ödeme kaydı

------------------------------ / ------------------------------
336 Diğer Ticari Borçlar 30,00
(Müstahsilden Kesilen Rusum)

100 Kasa 30,00
------------------------------ / ------------------------------

5) Hal çıkış faturası ile tahsil edilen kdv Müstahsil vergi mükellefi değilse idareye ödenir. Müstahsil vergi mükellefi ise müstahsile iade edilir.
 
Ynt: Hal İçinde Düzenlenen Müstahsillerde Stopaj

jet hızıyla cevap, daha 2 dakka önce gönderdim. anında böyle bir cevap. teşekkürler. Alomaliye forum farkı. Teşekkürler alomaliye teşekkürler forum üyeleri..
 
Ynt: Hal İçinde Düzenlenen Müstahsillerde Stopaj

arkadaşlar 600 hesap yerine 643 daha doğru değilmi? Yanılıyorsam söyleyin.
 
Ynt: Hal İçinde Düzenlenen Müstahsillerde Stopaj

hazerfan arkadaşımızın

136.01 Diğer Çeşitli Alacaklar
(Müstahsilden Alınan Mal

hesabını kullanmasını doğru bulmuyorum.

eğer komisyoncu arkadaş alış işlemi gerçekleştirmek istemiyorsa. müstahsile aracılığını yaptığı yere makbuz düzenletmesi daha uygun. eğer bunun yerine kendine düzenletiyorsa
burda mal hesabını kullanmalıdır.
136 yı bir yansıtma mantığına sokmuşsunuz. bence 153 olmalı
 
Ynt: Hal İçinde Düzenlenen Müstahsillerde Stopaj

Hal müstahsil faturalarının nasıl işleneceği konusunda yardımcı olacak var mı?
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst