zirve

Her Ay Hes Kdv si Olmayan Firmanın KDV Matrah Artırımında Hesaplama

SerhanSerhan

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Ara 2013
Mesajlar
1,037
Konum
istanbul
Firma kdv matrah artırımı yapacak
Tüm aylarda kdv beyannamesi vermiş ancak bazı aylarda hesaplanan kdv bulunmamakta yani satışı bulunmuyor
-Tüm kdv beyannamelerini vermiş ancak bazı aylarda satışı olmayan firma kdv matrah artırımında kıyaslama yapması gerekir mi?
-Kıyaslama da örneğin;
2019 da kurumlar matrahı 18.183,97 beyana göre % 20 artırımlı 3.636,79 ve asgari artırım tutarı 112.400,00 TL
Bu durumda;
2019 yılında kdv matrah artırımı için kıyas alınacak tutar hangisi olur?
Hangi tutarın % 18 kdv tutarı alınır ve en az kdv matrah artırım vergisi ne kadar olmalı?
18.183,97 TL nin %18 i mi?,
3.636,79 TL nin % 18 i mi? yoksa
112.400 TL nin%18 i mi kdv matrah artırımında kıyas için dikkate alınır?
Kolay gelsin
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,979
Konum
İSTANBUL
Sayin serhanserhan

Tum aylarda beyannamesini veren ve hesaplanan Kdv matrahi ve tutari olmayan firmalar kiyaslama yapacaklar. Ayrica bu tip firmalarin hem kdv hemde kurum yada gelir vergisi arttirimi yapmalari gerekir

Kiyas yaparken asgari arttirim tutari olan 112.400.00_tl'yi ve bu rakamin %18 alacaksiniz
 

SerhanSerhan

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Ara 2013
Mesajlar
1,037
Konum
istanbul
Sayin serhanserhan

Tum aylarda beyannamesini veren ve hesaplanan Kdv matrahi ve tutari olmayan firmalar kiyaslama yapacaklar. Ayrica bu tip firmalarin hem kdv hemde kurum yada gelir vergisi arttirimi yapmalari gerekir

Kiyas yaparken asgari arttirim tutari olan 112.400.00_tl'yi ve bu rakamin %18 alacaksiniz
Aşağıdaki Örnekte Koray Ateş Asgari Tutarı Almamış?

i- KDV Beyanlarının Bazılarında Hesaplanan KDV Bulunanlar; Yıl içinde beyannamelerinin tamamını vermek suretiyle vermiş oldukları beyannamelerin bir kısmında hesaplanan KDV çıkmayan mükelleflerin KDV Matrah artırımında bulunmaları durumunda gelir veya kurumlar vergisi artırımında bulunmaları şartıyla artırılan tutarın %18’inden aşağı olamaz.

Önemle hatırlatmak isteriz ki, yıl içindeki KDV beyannamelerinin sadece 1 tanesinde bile olsa Hesaplanan KDV yoksa (391 hesabın ilgili ay muavin toplamı sıfır ise) şirketin KDV matrah artırımı yapabilmesi için gelir veya kurumlar matrah artırımı yapması zorunludur.

Ayrıca, mükelleflerin KDV artırımından yararlanmak istedikleri yıl içindeki bazı dönemlerine ait beyannamelerinde, tecil-terkin uygulaması kapsamındaki işlemler dışındaki işlemleri dolayısıyla “Hesaplanan Katma Değer Vergisi” yer alması durumunda, vergi artırımı nedeniyle ödemeleri gereken verginin tespiti için gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımında bulundukları tutarın %18’i ile karşılaştırma yapılması gerekmektedir.

Örnek: KLM A.Ş.,’nin 2018 yılına ilişkin KDV beyanları aşağıdaki gibidir. Şirket 2018 yılına ilişkin KDV matrah artırımından yararlanmak istemektedir.

Şirket 2018 yılında kurumlar vergisi matrahını 30.000 TL artırmıştır.

DÖNEMHESAPLANAN KDV
Ocak20.000 TL
ŞubatHesaplanan KDV Yok
MartHesaplanan KDV Yok
Nisan50.000 TL
MayısHesaplanan KDV Yok
HaziranHesaplanan KDV Yok
Temmuz30.000 TL
AğustosHesaplanan KDV Yok
EylülHesaplanan KDV Yok
EkimHesaplanan KDV Yok
Kasım30.000 TL
Aralık50.000 TL
TOPLAM180.000 TL
Bu durumda gelir/kurumlar vergisi matrah artırımı ile karşılaştırma yapıp hangisi yüksek o ise o baz alınacaktır.

Bu durumda mükellefin KDV artırımı aşağıdaki gibi olacaktır.

30.000 x 0,18 = 5.400 TL

180.000 x %2,5 = 4.500

Mükellefin kurumlar vergisi artırımına uygulanan KDV tutarı, KDV beyannamelerindeki toplama uygulanan ilgili yıl için belirlenen %2,5’e göre yüksek olduğundan mükellefin beyan edeceği tutar 4.500 TL değil, 5.400 TL olacaktır.

Peşin Öderse; (5.400 x 0,10=) 540 TL

5400 – 540 = 4.860 TL

6 taksiti seçerse;

(5.400 x 1,09=) 5.886 TL
 
Üyelik
4 Şub 2020
Mesajlar
11
Konum
İstanbul
Aşağıdaki Örnekte Koray Ateş Asgari Tutarı Almamış?

i- KDV Beyanlarının Bazılarında Hesaplanan KDV Bulunanlar; Yıl içinde beyannamelerinin tamamını vermek suretiyle vermiş oldukları beyannamelerin bir kısmında hesaplanan KDV çıkmayan mükelleflerin KDV Matrah artırımında bulunmaları durumunda gelir veya kurumlar vergisi artırımında bulunmaları şartıyla artırılan tutarın %18’inden aşağı olamaz.

Önemle hatırlatmak isteriz ki, yıl içindeki KDV beyannamelerinin sadece 1 tanesinde bile olsa Hesaplanan KDV yoksa (391 hesabın ilgili ay muavin toplamı sıfır ise) şirketin KDV matrah artırımı yapabilmesi için gelir veya kurumlar matrah artırımı yapması zorunludur.

Ayrıca, mükelleflerin KDV artırımından yararlanmak istedikleri yıl içindeki bazı dönemlerine ait beyannamelerinde, tecil-terkin uygulaması kapsamındaki işlemler dışındaki işlemleri dolayısıyla “Hesaplanan Katma Değer Vergisi” yer alması durumunda, vergi artırımı nedeniyle ödemeleri gereken verginin tespiti için gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımında bulundukları tutarın %18’i ile karşılaştırma yapılması gerekmektedir.

Örnek: KLM A.Ş.,’nin 2018 yılına ilişkin KDV beyanları aşağıdaki gibidir. Şirket 2018 yılına ilişkin KDV matrah artırımından yararlanmak istemektedir.

Şirket 2018 yılında kurumlar vergisi matrahını 30.000 TL artırmıştır.

DÖNEMHESAPLANAN KDV
Ocak20.000 TL
ŞubatHesaplanan KDV Yok
MartHesaplanan KDV Yok
Nisan50.000 TL
MayısHesaplanan KDV Yok
HaziranHesaplanan KDV Yok
Temmuz30.000 TL
AğustosHesaplanan KDV Yok
EylülHesaplanan KDV Yok
EkimHesaplanan KDV Yok
Kasım30.000 TL
Aralık50.000 TL
TOPLAM180.000 TL
Bu durumda gelir/kurumlar vergisi matrah artırımı ile karşılaştırma yapıp hangisi yüksek o ise o baz alınacaktır.

Bu durumda mükellefin KDV artırımı aşağıdaki gibi olacaktır.

30.000 x 0,18 = 5.400 TL

180.000 x %2,5 = 4.500

Mükellefin kurumlar vergisi artırımına uygulanan KDV tutarı, KDV beyannamelerindeki toplama uygulanan ilgili yıl için belirlenen %2,5’e göre yüksek olduğundan mükellefin beyan edeceği tutar 4.500 TL değil, 5.400 TL olacaktır.

Peşin Öderse; (5.400 x 0,10=) 540 TL

5400 – 540 = 4.860 TL

6 taksiti seçerse;

(5.400 x 1,09=) 5.886 TL
Merhabalar hesaplamalar tamam ama BDP de bu tür beyanı nereden vereceğiz, yani tüm dönemlerde beyanname vermiş mükellefler için KDV artırım beyanında girilen tutarların sistem otomatik olarak 2% hesaplıyor, bir diğer konuda 2018 bütün dönemlerde hesaplanan KDV var 2019 da bazı aylarda hesaplanan KDV yoksa 2018 beyanını 5/3-a kısmından 2019 beyannamesiniz ise 5/3-b3 kısmından mı vereceğiz, durum karışık biraz
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,979
Konum
İSTANBUL
Merhabalar hesaplamalar tamam ama BDP de bu tür beyanı nereden vereceğiz, yani tüm dönemlerde beyanname vermiş mükellefler için KDV artırım beyanında girilen tutarların sistem otomatik olarak 2% hesaplıyor, bir diğer konuda 2018 bütün dönemlerde hesaplanan KDV var 2019 da bazı aylarda hesaplanan KDV yoksa 2018 beyanını 5/3-a kısmından 2019 beyannamesiniz ise 5/3-b3 kısmından mı vereceğiz, durum karışık biraz
Bu konuya muhakkak cevap yazacagim. Unutmadim aklimda.
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,979
Konum
İSTANBUL
Sayin SerhanSerhan
Sayin Koray Ates'ten yaptigin altinya dikkat edersen oda orneginde Sirketin Kurumlar Vergisini 30.000 tl arttirdigini varsayarak 180.000 tuning %2.5 ile arttirilan 30.000 tlnin %18 sini kiyasliyor.
Ayrica ornegin uzerindeki paragrafta (7326 sayili kanundan yapilmis alinti) da acikca marrah arttiriminda bulunulan ilgili yilin tutarin %18 ile kiyaslanir. Hangisi yuksekse o alinir diyor.

NOT: Koray Ates'ten alinti yaparken dikkat et. Bazen kanunu oldugu gibi kopyalar. Ancak yorumlari hatali olabiliyor
 
Üst