- Üyelik
- 9 Tem 2005
- Mesajlar
- 29
merhaba arkadaşlar.
1- yurt içindeki bir firma şahıs veya şirket alım satım yapan; yurt içindeki üretici bir firmadan ihraç kayıtlı mal aldığında yurt dışına direkt ihracat faturasını kesip malı gönderdiğinde herhangi bir kdv iadesine gerek kalmıyor.zaten ihraç kayıtlı malı veren firma bu tür kdv iade prosedürlerinden geçiyor.ve yurt içindeki direkt ihracat satışı yapan firma kdv beyannamesinde tam istisnalar bölümünde hasılatı yazıp yüklenilen kdv bölümüne sıfır yazacak. az önce anlattığım durumda direkt ihracat yapan firma vergi dairesine fatura ve gçb vergi dairesine vermesine gerek kalmıyor fakat işin bilgilendirilmesi olarak vergi dairesine bildiren arkadaşlar var. şimdiki olay yurt içerisindeki alım satım aynı zamanda temsilcilik işiyle uğraşan firmanın yurt dışındaki yerleşik firmaya kestiği komisyon faturaları,yurt dışına gönderdiği bedelsiz numunelerin ups masrafları yani kargo ücretlerini faturalandırıyor.faturalandırırken bilindiği gibi kdv yok.burada kesilen faturalar yukarıdaki anlattığım direkt ihracat yapan firmalar gibi iade talebinde bulunmayacak ama kestiği faturaların ve bankaya gelen dövizlerin belgelerini dab veya makbuz şeklinde vergi dairesine bildirecek mi? bilindiği üzere dab lar 50000$ dan sonra düzenleniyor .yanlış hatırlamıyorsam?.
2-ihraç kayıtlı işlemlerde kdv iadeleinde beyanname hazırlanırken malın fatura tarihi değil gümrük çıkış tarihini dikkate alacaz.örneğin 27/07/2005 tarihli ihraç kayıtlı fatura 08/08/2005 tarihinde gümrük çıkışı olduysa yani intaç tarihi o zaman eylül ayını engeç 20 sinde ağustos ayının beyannamesiyle iade işlemlerini belirtmek gerekir.aksi takdirde haksız vergi iadesinde bulunmuş oluruz.muhasebe kayıtlarında da temmuz tarihli faturayı ağustos ayında yevmiye kaydına işleme tutmak zorundayız.bazende aralık 2005 tarihinde ihraç kayıtlı faturayı kestiğimizde ocak 2006 da gümrük çıkışı olduğunda gümrük çıkışını dikkate alacağımızdan dolayı ; aralık 2005 tarihli faturayı işleyemeyeceğiz.böylece hem geçici vergi hem de kurumlar veya gelir beyannamesine aralık2005 tarihi faturayı işlemeyeceğiz. bu durumda geçici bir hesapta mı tutmak lazım ???... yoksa faturayı işlemeyecez bekletecez; gümrük çıkışı olduğu zaman ilgili yılda muhasebe kayıtlarına alacaz.? öyle ki birdurumda yıl içerisinde de tarih sapmaları olabiliyor ; geçici vergi dönemlerine işlenmiyor.örneğin 20/06/2005 tarihli ihraç kayıtlı fatura 12/07/2005 gümrük çıkışı oluyor. temmuz ayında haziranın faturası işleniyor.fakat 2.dönem geçici vergiye girmiyor. böyle bir durumda başka ne yol uygulayabiliriz?.
3-1 numarada anlattığım direkt mal ihracı ve hizmet ihraçlarında kesilen faturalarda iade kdv durumu yok.böyle durumlarda kdv beyannamesine işlemek için yurt dışından yurt içindeki bankaya para geldiği zaman mı işleyecez?.aynı zamanda yıl içindeki geçici vergi dönemleri açısından 2 numarada anlattığım olaylar geçerli oluyor?!...bu duruma göre muhasebe kayıtalarına paranın bankaya geldiği dönemde mi işleyeceğiz?...
4-hizmet ithalatı olarak örnek verir misiniz? hizmet ithalatları da bir gider niteliği gözüküyor!.yurt içindeki firma hizmet ithalatından yararlandığında örneğin 2000€ hizmetin 1 nolu da kdv sini indirip yani 360€ 2 no lu kdv de ödeme yapacak.360€ ödeyecek.fatura tarihine göre tcmb günlük döviz alış kuruyla çarpıp muhasebeleşecek sanırım?.bilgi verirseniz sevinirim.
1- yurt içindeki bir firma şahıs veya şirket alım satım yapan; yurt içindeki üretici bir firmadan ihraç kayıtlı mal aldığında yurt dışına direkt ihracat faturasını kesip malı gönderdiğinde herhangi bir kdv iadesine gerek kalmıyor.zaten ihraç kayıtlı malı veren firma bu tür kdv iade prosedürlerinden geçiyor.ve yurt içindeki direkt ihracat satışı yapan firma kdv beyannamesinde tam istisnalar bölümünde hasılatı yazıp yüklenilen kdv bölümüne sıfır yazacak. az önce anlattığım durumda direkt ihracat yapan firma vergi dairesine fatura ve gçb vergi dairesine vermesine gerek kalmıyor fakat işin bilgilendirilmesi olarak vergi dairesine bildiren arkadaşlar var. şimdiki olay yurt içerisindeki alım satım aynı zamanda temsilcilik işiyle uğraşan firmanın yurt dışındaki yerleşik firmaya kestiği komisyon faturaları,yurt dışına gönderdiği bedelsiz numunelerin ups masrafları yani kargo ücretlerini faturalandırıyor.faturalandırırken bilindiği gibi kdv yok.burada kesilen faturalar yukarıdaki anlattığım direkt ihracat yapan firmalar gibi iade talebinde bulunmayacak ama kestiği faturaların ve bankaya gelen dövizlerin belgelerini dab veya makbuz şeklinde vergi dairesine bildirecek mi? bilindiği üzere dab lar 50000$ dan sonra düzenleniyor .yanlış hatırlamıyorsam?.
2-ihraç kayıtlı işlemlerde kdv iadeleinde beyanname hazırlanırken malın fatura tarihi değil gümrük çıkış tarihini dikkate alacaz.örneğin 27/07/2005 tarihli ihraç kayıtlı fatura 08/08/2005 tarihinde gümrük çıkışı olduysa yani intaç tarihi o zaman eylül ayını engeç 20 sinde ağustos ayının beyannamesiyle iade işlemlerini belirtmek gerekir.aksi takdirde haksız vergi iadesinde bulunmuş oluruz.muhasebe kayıtlarında da temmuz tarihli faturayı ağustos ayında yevmiye kaydına işleme tutmak zorundayız.bazende aralık 2005 tarihinde ihraç kayıtlı faturayı kestiğimizde ocak 2006 da gümrük çıkışı olduğunda gümrük çıkışını dikkate alacağımızdan dolayı ; aralık 2005 tarihli faturayı işleyemeyeceğiz.böylece hem geçici vergi hem de kurumlar veya gelir beyannamesine aralık2005 tarihi faturayı işlemeyeceğiz. bu durumda geçici bir hesapta mı tutmak lazım ???... yoksa faturayı işlemeyecez bekletecez; gümrük çıkışı olduğu zaman ilgili yılda muhasebe kayıtlarına alacaz.? öyle ki birdurumda yıl içerisinde de tarih sapmaları olabiliyor ; geçici vergi dönemlerine işlenmiyor.örneğin 20/06/2005 tarihli ihraç kayıtlı fatura 12/07/2005 gümrük çıkışı oluyor. temmuz ayında haziranın faturası işleniyor.fakat 2.dönem geçici vergiye girmiyor. böyle bir durumda başka ne yol uygulayabiliriz?.
3-1 numarada anlattığım direkt mal ihracı ve hizmet ihraçlarında kesilen faturalarda iade kdv durumu yok.böyle durumlarda kdv beyannamesine işlemek için yurt dışından yurt içindeki bankaya para geldiği zaman mı işleyecez?.aynı zamanda yıl içindeki geçici vergi dönemleri açısından 2 numarada anlattığım olaylar geçerli oluyor?!...bu duruma göre muhasebe kayıtalarına paranın bankaya geldiği dönemde mi işleyeceğiz?...
4-hizmet ithalatı olarak örnek verir misiniz? hizmet ithalatları da bir gider niteliği gözüküyor!.yurt içindeki firma hizmet ithalatından yararlandığında örneğin 2000€ hizmetin 1 nolu da kdv sini indirip yani 360€ 2 no lu kdv de ödeme yapacak.360€ ödeyecek.fatura tarihine göre tcmb günlük döviz alış kuruyla çarpıp muhasebeleşecek sanırım?.bilgi verirseniz sevinirim.