Hizmet İthalatında KDV

[azorka]

Merhaba Arkadaşlar. sorum şöyle;

Yurtdışında bakım-onarım-kalibrasyon teknik konularında hizmet veren bir Türk firmasıyız. Firmamızın tek merkezi Türkiye'de. Almanya'da bulunan bir Alman teknik danışmanlık firmasından, Azerbaycan'da üstlendiğimiz bir iş için yine bakım-onarım-kalibasyon hizmet alımı yapacağız. Herhangi bir mal veya ekipman giriş çıkışı söz konusu değil. Almanyadaki firma Türkiye merkezimize Azerbaycanda ona yaptırdığımız iş için bize fatura kesecek (diyelim ki 10.000 Euro) Bu durumda;
1- Faturaya KDV yazılacak mı? KDV’nin hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi gerekir mi?
2- Eğer beyan etmem gerekirse %18 oranındaki KDV için faturayı kesen firmadan bunu nasıl mahsup edeceğim? (Firma 10.000 Euro net ödeme almak ister) Yoksa bu KDV'yi tamamen ben mi ödemeliyim?
3- Faturayı kesecek olan bu Alman firmasına Türkiye'de başka bir vergilendirme yapılacak mı? (kurumlar vergisi, stopaj vs...) Eğer yapılacak ise firma bunu bilmek ve ne kadar olduğunu öğrenmek istiyor.

şimdiden teşekkürler...

 

[azorka]

???????????????????

 

[leventertasan]

KDV Kanunu'nun 6/b maddesi vergiye tabi işlemin Türkiye'de gerçekleşme şartını hizmetin Türkiye'de yapılmasına ve hizmetten Türkiye'de faydalanmaya bağlamaktadır. Siz hizmeti Azerbaycan'da alacağınız için bu teknik hizmetten orada faydalanmış olacağınızdan tarafınızca beyanı söz konusu KDV doğmayacaktır, dolayısı ile hizmet ithal etmiş olmayacaksınız.
Alman şirketinden almış olduğunuz hizmet için yapacağınız ödeme hususunda ise Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 30. maddesi gereği yapmış olduğunuz ödemeden vergi kesintisi yapmanız gerekmektedir. Ancak vergi kesintisi yapılması hususunda Almanya ile Türkiye arasında yapılan çifte vergilendirme anlaşmasının da dikkate alınması gerekir.

 

[azorka]

teşekkür ederim sayın leventertasan. o zaman Alman şirkete Türkiye içinde yaptıracağımız hizmet işi için bize kesecekleri faturada +%18 Kdv olacak. Doğru mu anlamışım? Peki bu %18 Kdv tutarını (1.800 Euro) Alman şirketi mi biz mi beyan edip ödeyeceğiz? Bu ödeyeceğimiz KDV'yi daha sonra mahsup edebilirmiyiz?
Ayrıca ödeyeceğimiz kdv hariç tutar üzerinden mi KVK m30 gereği %30'da kesinti yapacağız? Yoksa KDV dahil fatura tutarı üzerinden mi?

Yutiçindeki hizmet ithali için;
hizmet bedeli: 10.000 Euro
%18 KDV : 1.800 Euro
Toplam Fatura bedeli : 11.800 Euro (şirketimizin ödeyeceği toplam tutar?)
KVK 30/7 kesintisi (%30) : 3.000 Euro
Alman şirkete ödenecek toplam tutar : 7.000 Euro -
Doğrumudur?? şimdiden teşekkürler

 

[leventertasan]

Almanya ile Türkiye arasında yapılan çifte vergilendirme anlaşması uyarınca eğer Almanya'dan gelen tekniker Türkiye'de bir yıl içinde 183 günden fazla kalmaz ise sizin kurumlar vergisi uyarınca kesinti yapmanız gerekmemektedir. Zira çifte vergilendirme anlaşmasının bu hükmüne göre işlem yapılması için alman firma almanya mukimi olduğunu ispat eder belgeyi Almanya'daki Türk konsolosluğuna onaylatmalı ve size ulaştırmalıdır. Aksi takdirde sizin bu firmaya yapmış olduğunuz net ödemeyi %20 kesinti oranını dikkate alarak brüte çevirmeli bu brüt tutar üzerinden Kurumlar Vergisi 30/1-b. madde gereği %20 tevkifat yapmanız gerekmektedir.
Örneğin 10.000 net bedel için brüt 12.500 euro olacaktır. 12.500 brüt tutar üzerinden %20 (2500 euro) kurumlar vergisi tevkifatı yapılacaktır.

KDV konusunda ise Alman firmasının burada işyeri ve temsilcisi yok ise yine aynı tutarı farz edersek 12.500 üzerinden %18 KDV hesaplanacak ve bu kdv sizin tarafınızdan 2 no.lu kdv beyannamesi ile beyan edilecektir. 2 no.lu beyanname ile beyan etmiş olduğunuz bu kdv yi de 1 no.lu (yani normalde verdiğiniz kdv beyannamesi) beyannamede indirilecek kdv olarak beyan edebileceksiniz.

Faturaya yazılacak bedel konusunda ise pratikte tecrübe etme imkanım olmadı o nedenle bu konuyu dış ticaret konusunda tecrübeli müşavirlere sormanızı tavsiye ederim, sonra vergi incelemesinde başınızı ağrıtmaktan iyidir.

 

[nguroy]

Bu cevaplar doğru değil. Sn Leventertesan önce doğru cevabı verip hizmet Türkiye dışında verildiği için KDV konusuna girmez demişiniz. Daha sonra da kdv stopajını anlatmışınız.
Bu hizmet T.C sınırları dışında verildği için hiç bir şekilde kdv ile bağlantısı yoktur.
Kurumlar vergisi açısından ise çifte vergileme anlaşması geçerlidir. Yani almanya ile anlaşma olduğu için kurumlar stopajı da yapılmaz.

 

[leventertasan]

Bu cevaplar doğru değil. Sn Leventertesan önce doğru cevabı verip hizmet Türkiye dışında verildiği için KDV konusuna girmez demişiniz. Daha sonra da kdv stopajını anlatmışınız.
Bu hizmet T.C sınırları dışında verildği için hiç bir şekilde kdv ile bağlantısı yoktur.
Kurumlar vergisi açısından ise çifte vergileme anlaşması geçerlidir. Yani almanya ile anlaşma olduğu için kurumlar stopajı da yapılmaz.

ilk soruda Azerbaycan'da alınacak hizmet için kdv nin durumu sorulmuş, (kdv doğmaz)
ikinci soruda aynı hizmeti yabancı firma Türkiye'de verirse ne olacağı sorulmuş (sorumlu sıfatı ile kdv beyanı gerekli)
çifte vergilendirme kısmı için ise Almaya ve Türkiye arasında yapılan çifte vergilendirme anlaşmasının 14. maddesine tekrar bakmanızı tavsiye ederim.

 

[nguroy]

ilk soruda Azerbaycan'da alınacak hizmet için kdv nin durumu sorulmuş, (kdv doğmaz)
ikinci soruda aynı hizmeti yabancı firma Türkiye'de verirse ne olacağı sorulmuş (sorumlu sıfatı ile kdv beyanı gerekli)
çifte vergilendirme kısmı için ise Almaya ve Türkiye arasında yapılan çifte vergilendirme anlaşmasının 14. maddesine tekrar bakmanızı tavsiye ederim.

Bende soruyu tekrar okumanızı öneririm.
". Almanyadaki firma Türkiye merkezimize Azerbaycanda ona yaptırdığımız iş için bize fatura kesecek (diyelim ki 10.000 Euro) Bu durumda;
1- Faturaya KDV yazılacak mı? KDV’nin hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi gerekir mi?"

Yani yapılan iş Azerbeycanda.

 

[nguroy]

Almanya ile Çifte vergileme anlaşması:

Madde 14​

​

​

SERBEST MESLEK FAALİYETLERİ​

​

​

"1. Bir Akit Devletin mukimi olan bir gerçek kişinin serbest meslek hizmetleri veya bağımsız nitelikteki diğer faaliyetleri dolayısıyla elde ettiği gelir, yalnızca bu Devlette vergilendirilecektir. Bununla beraber, bu hizmet veya faaliyetler diğer Devlette icra edilirse ve eğer:a) bu kişi, bu diğer Devlette, söz- konusu hizmet veya faaliyetleri icra etmek' amacıyla sürekli kullanabileceği sabit bir yere sahip ise; veyab) bu kişi, bu diğer Devlette, söz konusu hizmet veya faaliyetleri icra etmek amacıyla, 12 aylık herhangi bir kesintisiz dönemde, bîr veya birkaç seferde toplam 183 gön veya daha uzun bir süre kalırsa.
söz konusu gelir aynı zamanda bu diğer Akit Devlette de vergilendirilebilir.
Böyle bir durumda, olayına göre, ya yalnızca söz konusu sabit yere atfedilebilen gelir, ya da yalnızca bu diğer Devlette bulunulan süre içinde icra edilen hizmet veya faaliyetlerden elde edilen gelir, bu diğer Devlette vergilendirilebilir.
2. "Serbest meslek faaliyetleri" terimi, doktorların, avukatların, mühendislerin, mimarların, dişçilerin ve muhasebecilerin bağımsız faaliyetlerinin yanı sıra, özellikle bağımsız olarak yürütülen bilimsel, edebi, artistik, eğitici veya öğretici faaliyetleri
kapsamına alır."

Bunu da bir daha okumanızda fayda var.

Diğer devlette sabit işyeri varsa veya 183 günden fazla kalıyorsa diğer akit devlette de vergilendirme yapılabilir diyor


Yani sizin söylediğinizin tam tersi. Ayrıca çifte vergile yapılsa bile mahsup her zaman var.