Hizmet - Mal İhracatı Durumunda Kdv

Üyelik
13 Ocak 2017
Mesajlar
26
Konum
TRABZON
Üstadlar öncelikle herkese kolay gelsin...

Kafama takılan 2 soruyu sizinle paylaşmak istedim.
soru :1
Yurtdışında (Gürcistan) faaliyet gösteren bir firma şirket aracıyla türkiyeye gelip türkiyedeki başka bir firmadan kdv hariç 39 bin tl civarında bir mal alımında bulunuyor. maallar depodan teslim edildikten sonra 5 nüshalı fatura 0 kdv olarak düzenlenip yabancı alıcılara elden veriliyor. Burada kdv istisnası doğrumudur ? ayrıca muhasebe kaydında herhangi bir değişiklik olacakmı ?

soru :2

Yurtdışındaki bir firmaya öncelikle bir işlemin hizmet ihraacatı sayılması için şu şartları taşıması gerektiğini bir belirteyim.

3065 sayılı Kanunun (11/1-a) maddesi ile yurtdışındaki müşteriler için yapılan hizmetler vergiden istisna edilmiştir.

Kanunun (12/2) maddesine göre bir işlemin hizmet ihracı olarak değerlendirilebilmesi için;

- Hizmetlerin yurtdışındaki bir müşteri için yapılması,

- Hizmetten yurtdışında faydalanılması

gerekmektedir.

bu durum sağlandığında yurt dışındaki firmaya 10 bin euro luk fatura düzenlenecektir. fatura 10 euro olarak düzenlenip fatura düzenlediği tarihteki merkez bankası kurlarınıda ayrıca faturada belirttikten sonra kdv siz bir şekilde fatura düzenlendi. muhasebe kayıtları tabiki tl cinsinden yapıldı. burada kdv istisnası ve vergi yönünden herhangi bir istisna veya teşvik gibi bilmediğimiz gözden kaçırdğımız bir konu varmı diye merak ediyorum..

Bu konu ile ilgili tecrübeli üstadlarımdan yorum bekliyorum. Yapacağınız yorumlar benim için önemli zaman ayırıp yardımcı olanlara şimdiden çok teşekkür ederim. Allah hepinize kolaylık versin.
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,516
Konum
İstanbul
Sayın arfmt,

Yasa ve kuralları yazanlar varsa mutlaka bilenler de vardır, biz de meraklı meraklı okuruz. Tabi bunları bilmek için allahın kulu olmak yetmiyor işte meslekten olmak ve bu konularla ilgili yasa ve düzenlemeleri okumak gerekiyor.

Önce 1.

5 nüshalı fatura nedir ? Onu bir açıklayın ki biz de cevabı doğru verelim.

2. Fatura bedelinin de yurtdışından yasanın açıkladığı yollarla getirilmesi lazım. Hizmet ihracının tam olması ve KDV iade işlemlerinde sorun çıkmaması için şarttır.
 
Üyelik
29 Ara 2015
Mesajlar
5
Konum
istanbul
1. Türkiyede İkamet etmeyenlere özel fatura ile yapılan satışlarınızda şartlar:
-Teslimin Türkiye de yapılmış olması ve TİE yabancı uyrukluya ya da TİE kişilere yapılmış olması gerekir.
-Satılan Mal bedelinin 2.000 TL ve üzeri olması gerekir.

Yukarıdaki yazınıza göre şartlar uyuyor. Kesmiş olduğunuz özel fatura beş nüsha olarak düzenlenir. Birinci nüsha alıcıya, iki, üç ve dördüncü nüshalar malın gümrükten çıkışı sonrasında onaylatılır ve beşinci nüshada satıcıda kalır. Muhasebe kaydında da yurtdışı satış olarak gösterilecektir.

2. Hizmet ihracındaki prosedür yazmış olduğunuz gibidir. Zira KDV iadesi alabilmek için Dövizin Türkiye ye girmesi gerekmektedir. Buda DAB ile belgelenebilmektedir.
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,720
Konum
İSTANBUL
Sayın arfmt;

bilen Allahın kulu yok herhalde :) '' var , var panik yapma geçici vergi dönemi olduğu için yoğunuz. Bu form da hiç bir soru yanıtsız kalmaz evvelallah


soru :1

Yurtdışında (Gürcistan) faaliyet gösteren bir firma şirket aracıyla türkiyeye gelip türkiyedeki başka bir firmadan kdv hariç 39 bin tl civarında bir mal alımında bulunuyor. maallar depodan teslim edildikten sonra 5 nüshalı fatura 0 kdv olarak düzenlenip yabancı alıcılara elden veriliyor. Burada kdv istisnası doğrumudur ? ayrıca muhasebe kaydında herhangi bir değişiklik olacakmı ?

CEVAP : 1

Burada uygulanan KDV istisnası YANLIŞ. Zira KDV Uygulama tebliğine göre ''3065 sayılı Kanunun (11/1-b) maddesine göre, Türkiye'de ikamet etmeyen yolcuların satın alarak Türkiye dışına götürdükleri mallar için ödedikleri KDV malın gümrükten çıkışı sırasında iade edilir.'' Yani siz Özel Faturanızı KDV'li düzenleyecektiniz KDV vergisi içinde ayrıca çek düzenleyip kişiye verecektiniz. Oda gümrük çıkışını yani yurtdışı çıkışını yaparken KDV'yi tahsil edecekti. Muhasebe kaydına gelince siz onu KDV beyannamesine ekleyip istisnalar kısmında tecilini yapıp KDV çekinizin ödendiğinde terkinini yapacaktınız.

soru :2

Yurtdışındaki bir firmaya öncelikle bir işlemin hizmet ihraacatı sayılması için şu şartları taşıması gerektiğini bir belirteyim.

3065 sayılı Kanunun (11/1-a) maddesi ile yurtdışındaki müşteriler için yapılan hizmetler vergiden istisna edilmiştir.

Kanunun (12/2) maddesine göre bir işlemin hizmet ihracı olarak değerlendirilebilmesi için;

- Hizmetlerin yurtdışındaki bir müşteri için yapılması,

- Hizmetten yurtdışında faydalanılması

gerekmektedir.

bu durum sağlandığında yurt dışındaki firmaya 10 bin euro luk fatura düzenlenecektir. fatura 10 euro olarak düzenlenip fatura düzenlediği tarihteki merkez bankası kurlarınıda ayrıca faturada belirttikten sonra kdv siz bir şekilde fatura düzenlendi. muhasebe kayıtları tabiki tl cinsinden yapıldı. burada kdv istisnası ve vergi yönünden herhangi bir istisna veya teşvik gibi bilmediğimiz gözden kaçırdğımız bir konu varmı diye merak ediyorum..

Cevap :2

Eğer Hizmet ihracı ile ilgili şartları taşıyorsanız evet yapılan işlem doğru faturayı döviz cinsinden düzenleyip tabiki merkez bankası döviz alış kuru ile çarpıp
kayıtlara alacaksınız. burada kdv istisnası ve vergi yönünden herhangi bir istisna veya teşvik gibi kaçırdğınız bir konu yok.
 
Son düzenleme:

Benzer konular

Üst