Hurda Teneke

[cetvel]

Firmamız üretici firma olup üretime konu işlemler için levha tenekeler kullanmaktadır.bu levhaların ortası alınıyor kenarları ise hurda halinde kalıyor.biz hurda levhaları satmak istediğimizde 63 nolu kdv sirkülerinin 2.2.3.3. Hurda ve Atık Teslimi kısmında belirtildiği gibi .KDV Kanununun 17/4-g maddesi gereğince KDV'den istisna fatura mı düzenleyeceğiz. bu işlemi kdv beyannamesinde nasıl göstereceğiz. işlem tutarının 1000 TL yi geçip geçmemesi önemlimidir ?
daha önce aldığımız teneke için indirdiğimiz kdv yi ( ödediğimiz Kdv yi )ne gibi bir işleme tabi tutacağız.

 

[cemilpinar]

Sayın cetvel,

Metal, plastik, lastik, kauçuk, kağıt, cam hurda ve atıklarının teslimi KDV Kanununun 17/4-g maddesi gereğince KDV'den müstesnadır. Bu nedenle bu kapsamda düzenleyeceğiniz faturalar tutar gözetmeksizin belirttiğiniz üzere 17/4-g kapsamında Kdvsiz düzenlenmelidir.

Ancak, bu malların teslimi ile ilgili olarak kanunun 18/1 maddesine göre istinadan vazgeçilmesi mümkündür. İstinadan vazgeçilmesi halinde bu kapsamda yapılan teslimlerde alıcılar tarafından 9/10 oranında Kdv tevkifatı uygulanmalıdır. Burada tutar önem kazanmaktadır. KDV 117.No'lu GT'nin 3.4.1.2 bölümündeki ibareyi aynen aktarıyorum;

"Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 TL yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır."

Eğer faturayı 17/4-g kapsamında düzenlerseniz öncelikle teslimi ilgili dönemin kdv beyannamesinde kısmi istisna kapsamına giren işlemler bölümünde beyan etmeli ve ek olarak da kdv indirim iptali yapmalısınız. Bu indirim iptalini de ilgili dönemin kdv beyannamesinin ilave edilecek kdv satırında göstermelisiniz.

İyi çalışmalar,