turkcell

İhraç kayıtlı satış

  • Konbuyu başlatan stajyer2007
  • Başlangıç tarihi
S

stajyer2007

Ziyaretçi
Merhaba,
İhraç kayıtlı satışlar ilgili yevmiye kayıtları her örnekte farklı yapılıyor hangisi doğru
------------------------------
120 1.000
192 180
600 1.000
392 180
-------------------------------
------------------------------
120 1.000
192 180
600 1.000
391 180
-------------------------------

------------------------------
120 1.180
600 1.000
391 180
-------------------------------
 
S

stajyer2007

Ziyaretçi
Ynt: İhraç kayıtlı satış

392- DİĞER KDV

Bu hesap; teşvikli yatırım mallarının ithalinden doğan ve ertelenen Katma Değer Vergisi ve ihraç kaydiyle satış nedeniyle ertelenen ve terkin edilecek Katma Değer Vergisi gibi ihtiyaca göre bölümlenir.

İşleyişi :

Teşvikli yatırım mallarının ithalinden gümrük idareleri tarafından tarh ve tahakkuk ettirilerek ertelenen katma değer vergisi, aktifteki ilgili hesabın borcu mukabili bu hesaba alacak, mevzuat gereği yapılacak terkin sonunda aktifteki ilgili hesabın alacağı karşılığı bu hesaba borç kaydedilmek suretiyle işlem görür.

Yatırım teşvik belgelerinde öngörüldüğü şekilde gerçekleşmemesi halinde ertelenen katma değer vergisi bu hesaba borç, ödenmek üzere pasifteki tahakkuk hesabına alacak kaydedilir.

Vergi dairesince tecil olunan katma değer vergisi ?391- Hesaplanan Katma Değer Vergisi Hesabı? nın borcu mukabili bu hesaba alacak, mevzuat gereği yapılacak terkin sonucunda borçlusunun alacağı mukabili bu hesaba borç kaydedilir.

İhracatın gerçekleşmemesi halinde ise, tecil olunan katma değer vergisi ?391- Hesaplanan Katma Değer Vergisi Hesabı?nın alacağı mukabili bu hesaba borç kaydedilir.

Bu açıklamaya göre 392 diğer kdv kullanmalı değil mi?
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: İhraç kayıtlı satış

Örnek Uygulama
Mayıs ayı mali bilgiler :
Yurtiçi satış :80.000 Hesap.Kdv :14.400
İhraç Kay.Satış :20.000 Hesap Kdv : 3.600 ( ihracatçıdan tahsil edilmemiştir.)

Mayıs Dönemine ait indirilecek kdv : 11.700
( yurtiçi üretim için 65.000*0,18 )

Yevmiye Kayıtları :
--------------------/-------------------------------------
120 İhraç.K. 20.000
192 Tecil edilebilir Kdv 3.600
600 İhraç K.Satışlar 20.000
391 İh.K.S. 3.600
İhraç kaydı ile satış yevmiye kaydıdır.
--------------------/------------------------------------
120 Yurtiçi 94.400
600 Yurtiçi S. 80.000
391 Yurtiçi 14.400
Yurtiçi satış yevmiye Kaydı
----------------------/---------------------------------
150 ilk mad.malz. 65.000
191 İnd.Kdv 11.700
320 Satıcılar 76.700
malzeme alımı yevmiye kaydı
----------------------/--------------------------------
391 Hesaplanan kdv 18.000
-Yurtiçi 14.400
-İhr.K.S. 3.600
191 İnd.Kdv 11.700
360 Mayıs Kdv 2.700
392 Tecil edilen kdv 3.600
Mayıs Ayı Kdv Hesapları mahsup tecil ve tahakkuk işlemleri
----------------------/------------------------------------------
İhracatın 3 ay içinde gerçekleşmesi halinde tecil edilen kdv nin terkin yevmiye kaydı
392 Tecil edilen kdv 3.600
192 Tecil edilebilir Kdv 3.600
-----------------------/------------------------------------------
ihracat 3 ay içinde gerçekleşmez ise
392 Tecil edilen kdv 3.600
360 öd.ver.fonlar 3.600
----------------------/-----------------------------------------
192 diğer kdv hesabının alıcılar hesabına devri
120 Alıcılar 3.600
192Tecil edilebilir Kdv 3.600
---------------------------/-------------------------------------
Yazarın kitabından yazdım.

Kaynak :Yaser Gürsoy
 
S

Serhat_

Ziyaretçi
Ynt: İhraç kayıtlı satış

Elinize sağlık İsmail Bey,
Gayet net ve açıklayıcı olmuş.
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: İhraç kayıtlı satış

rica ederim serhat bey bizde sizin engin bilgilerinizden istifade ediyoruz.
 
S

stajyer2007

Ziyaretçi
Ynt: İhraç kayıtlı satış

Sn. cetvel ilginiz için teşekkürler.
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: İhraç kayıtlı satış

sayın stajyer ben bildiğim yöntemi sizinle paylaştım. ve tek düzen hesap planı çerçevesinde yevmiye kayıtlarına baktığımda beni fazlası ile tatmin eden bir örnek uygulamaydı. ama eğer ikna olmadı iseniz bizim yardımcı olabileceğimiz bir husus olursa buradan paylaşırsınız.
 
S

stajyer2007

Ziyaretçi
Ynt: İhraç kayıtlı satış

Sn. cetvel.
Yazmış olduğum 392. hs. açıklamasında zaten sorumun cevabı varmış gözümden kaçmış.

Vergi dairesince tecil olunan katma değer vergisi ?391- Hesaplanan Katma Değer Vergisi Hesabı? nın borcu mukabili bu hesaba alacak, mevzuat gereği yapılacak terkin sonucunda borçlusunun alacağı mukabili bu hesaba borç kaydedilir.

Sizinde cevabınız çok açıklayıcı olmuş. teşekkürler.
 
S

SMMM FATİH

Ziyaretçi
Ynt: İhraç kayıtlı satış

İhraç kayıtlı satışta yüklenen kdv listesi düzenlemeye gerek var mı?
İhraç kayıtlı satışta fatura TL olarak kesiliyor Kur değerlemeleriyle ilgili bir işlem yapmaya gerek yok sanırım?
 
S

SMMM FATİH

Ziyaretçi
Ynt: İhraç kayıtlı satış

Bilgisi olan arkadaşlar cevap bekliyorum.
 

bulent249

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
3,883
Konum
ADANA
Ynt: İhraç kayıtlı satış

1- Yüklenilen kdv listesi yapmaya gerek yok. Sadece indirilecek kdv listesi yapılacak.
2- Kur değerlemesi yapılmayacak, yalnız ödeme dövize endekli olarak yapılacaksa kur farkına fatura kesilecek.
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: İhraç kayıtlı satış

İhraç kayıtlı olarak verilen malların ihracatçıya teslim tarihini takip eden ay başından itibaren 3 ay içerisinde ihraç edilmesi halinde tecil edilen vergi terkin edilir. (Süre aşımı söz konusu olduğunda on beş gün içinde vergi dairesinden ek süre alınabilir.)



? 3065 saylı KDV Kanununun 11/c mad. hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla

teslim edildiğinden, KDV tahsil edilmemiştir.? ibaresinin bulunma zorunluluğu da unutulmaması gereken önemli bir husustur.



90 No.lu satırda bulunan İade Edilecek Tecil Edilemeyen KDV?nin iadesi, ihracatın gerçekleştiği dönemde 84 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliğinin (I/1.1.3.v) bölümünde sayılan belgelerin dilekçe ekinde vergi dairesine ibraz edilmesi

ile mümkün olacaktır.

İhraç kaydıyla satışlarda

- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi ya da yeminli mali müşavirce onaylı örneği),

- (05.07.2002 tarihli ve 24806 sayılı Resmi Gazete?de yayımlanan 86 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği ile değişen hali) ihraç kayıtlı teslimin gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek katma değer vergisi listesi,

- İhraç kaydıyla satışlara ilişkin fatura fotokopisi veya liste,

- Bavul ticareti kapsamında ihracat yapanlara satış yapılması halinde, ihracatçıdan temin edilen ve münhasıran 4389 sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan bankalar veya özel finans kurumlarınca düzenlenmiş döviz alım belgesi aslı veya ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği .
 
S

SMMM FATİH

Ziyaretçi
Ynt: İhraç kayıtlı satış

Sn. Cetvel ve bülent249
Teşekkürler.
 
Üyelik
17 Eyl 2010
Mesajlar
1
Ynt: İhraç kayıtlı satış

pekala ihraç kayıtlı olabilmesi için direkt olarak faturayı ihrac eden firmaya kesmemiz şartmı, yoksa dolaylı olarak ürünü biz ihracatçıya satan başka bir aracı kuruma da kesebilir miyiz?
 

Benzer konular

Üst