İhraç Kayıtlı Teslim - KDV Beyannamesi

[Kaan Korkmaz]

Arkadaşlar Günaydın Herkese.

İhraç kayıtlı yapılan teslimde KDV beyannamemizde "İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMLERE AİT BİLDİRİM" bölümünde YÜKLENİLEN KDV kısmı dolduruluyor mu? Yoksa sadece Teslim Bedeli-Oran-Hesaplanan KDV bölümleri mi dolduruluyor?

Teşekkürler...

 

[mesut-smm]

Ynt: İhraç Kayıtlı Teslim - KDV Beyannamesi

Merhaba

Bu bölüme; İhraç Kayıtlı Teslimde, Teslim Bedeli üzerinden hesaplanan KDV yazılır ve bu tutar tecil-terkin edilir. Tecil-terkin edilemiyorsa iade olarak alınır.

Yalnız, ihraç kayıtlı teslim indirimli orana tabi teslimse, ve girdilerden %18' KDV ile alışlar mevcutsa, Hem hesaplanan KDV, hemde yüklenilen KDV yazılır.

Örnek : 100 YTL. Bedelli %8 KDV' li (8YTL.) ihraç kayıtlı mal teslimi olsun. Bu teslime ilişkin yüklenilen KDV toplamı da 10 YTL. olsun

Bu durumda ;

İhraç Kayıtlı Teslim Matrahı : 100 YTL.
Hesaplanan KDV : 8 YTL. - Tecil Terkin edilecek KDV
Yüklenilen KDV : 10 YTL.
Yüklenilen Hesaplan Farkı : 2 YTL.

Sonraki Döneme Devreden KDV yeterince varsa, 8+2 = 10 YTL. iade alınır.