İhracat İşlemlerinde Vergiyi Doğuran Olay ve İade

[derman.smmm]

Yurt dışına blok mermer ihraç eden bir firmanın bilgileri aşağıdaki gibidir.

İhracat Faturasının Tarihi : 24.07.2006

İhracat Miktarı : 2.250 m2

Tutarı ($) : 22.500 $
Kur : 1,5459
Tutarı (YTL) : 34.782,75 YTL

Malın gemiye yüklendiği tarih : 03.08.2006

Fiili İhraç Tarihi / İntaç Tarihi : 06.08.2006


Yüklenilen KDV : 4.173,00 YTL

Şimdi Sorum Şu,

Yukarıdaki duruma göre söz konusu ihracat ve iade işlemi Temmuz'mu yoksa Ağustos ayı KDV beyannamesiyle beyan edilecektir. Yani Vergiyi doğuran olay ne zaman gerçekleşiyor. Her ne kadar malın yurt dışı edildiği tarih Ağustos olsada fatura temmuz ayında kesilmiş, bu durumda söz konusu satışın Temmuz dönemine ait KDV beyannamesinde beyan edilmesi gerekmez mi?

Yukarıda örneğe göre söz konusu ihracatın hangi dönemde beyan edilmesi gerekir ve bunun muhasebe kaydı nasıl yapılmalıdır. Yardımlarınız için şimdiden teşekkür ederim.

 

[Demirkale]

Sn.derman.smmm

İhracatınızın gerçekleştiği tarih 06.08.2006'dır. Faturanız her ne kadar 7. ay olsada işlemin gerçekleştiği tarih; malın gümrük hattını geçtiği 06.08.2006 olarak dikkate alınmalıdır. Bildiğiniz gibi bir ihracatın ihracat sayılması için bazı şartlar aranmaktadır; malın yurt dışında bir müşteriye satılmış olması, gümrük hattını geçmiş olması gerekliliği gibi.

İhracat beyanınızı da, İade talebinizi de Ağustos ayı beyannameniz üzerinde göstereceksiniz. Kayıt içinde 136 hesabı kullanabilirsiniz.(İstediğinize göre alt kırılımlarını açarsınız)