Meslektaşım @butterfly effect,
İhracatta bazı özel istisnai durumlar hariç iade istenilebilecek KDV ihraç edilen mal için malın alımı,nakliyesi vs maliyetini oluşturan tüm girdiler ve ihracatının gerçekleştirlebilmesi amacı ile katlanılan tür giderler için yurt içinde yerleşik firmalara ödenen KDV'ler ve ihraç dönemindeki genel giderler ile ATİK alışlarından ihracata isabet eden oran(24 Nolu tebliğ ile genel iade rakamı içinde yüzde 10 luk bir üst limit konulmuştur) kadardır yani basit bir örnekle..
örneğin ihraç edilen 1000 adet gömlek için istenecek KDV iadesi şu kısımlardan olşabilir.
1-X firmasından x nolu fatura ile alınmış 800 MT Kumaş
2-X firmasından x nolu fatura ile alınmış 7000 adet düğme
3-X firmasından x nolu fatura ile alınmış 50 MT tela
4-X firmasından x nolu fatura ile alınmış 60 bobin iplik
5-X firmasına x nolu fatura ile yaptırılan 600 adetlik dikim fasonu
6-X gümrükçüsüne gümrükleme için ödenen X lira
7-Bu ihracatın ciro ile oranlaması sonucu bulunacak oran dahilinde
Genel giderlere ilişkin ödenen KDV'ler
VS..(tabiki daha eklenecek birçok kalem vardır örnek teşkil etmesi
bakımından bu kadar yazdım)
Görülüceği üzere bu 1000 adet gömleğin üretimi ve ihracatı için katlanılan tüm alış ve giderlere ödenen KDV ler ihracatın gerçekleştiği dönem beyannamesinde iade KDV olarak istenebilir.
Yani öz bi anlatımla KDV iadesi, gelişmiş ülkelerde de uygulanan dolaylı olarak yansıtma usulü ile nihai tüketicinin muhatap alındığı bir vergi olan KDV'nin mal ve hizmetin iştigalini yapan mükellef tarafından istisna yada indirimli oran uygulanan teslimleri dolayısıyla karşı tarafa yansıtamadığı verginin iadesidir..
Örneğin ihracat istisnasında ihracat bedelleri KDV den istisna olduğu için mükellef ihraç malını alırken ödediği KDV yi karşı taraftan alamadığı için hazineden geri almaktadır..Genel Olarak iadenin mantığı budur ve iade hesaplanırken herhangi bir yüzde uygulanması söz konusu değildir ancak,
ilk paragrafımda da belirttiğim gibi bazı istisnai ve Extrem durumlarda farkı hesaplama teknikleri söz konusudur..
Örneğin iade hakkı sarkan 61 ve 43 GT kapsamında Yolcu beraberi teslimler,ihraç kayıtlı teslimler,indirimli orana tabi işlemler vs..
bir örnek vermek gerekirse 61 GT kapsamında YBT'ler özel faturanın gümrük ve Muayene memuru onaylı sureti,Banka yada Katılım Bankası tarafından ilgili faturaya istinaden dövizin satıldığını tevsik eden DAB temin edilebildiği dönemde iade hakkı doğar ve bu şartların oluştuğu tarih eğer özel faturanın tanzim tarihini kapsayan KDV beyannamesinin verileceği son gün dahil temin edilemeişse iade sarkar ve ertesi dönemlerde alt yüklenime bakılmaksızın özel fatura dolayısıyla tanzim döneminde hesaplanan KDV nin tamamı mükellefe iade edilir..yani eğer 1000 YTL lik bi özel fatura kesmişseniz ve 180 YTL kdv hesaplamışsanız tamamını iade alabilirsiniz..İhraç Kayıtlı teslim ve indirimli orana tabi işlemlerde de bitakım istisnai durumlar söz konusudur bunlar ve bunun gibi bazı ektrem durumlar haricinde KDV iadesi temel bir mantığa dayanmaktadır ve oldukça basit bir uygulamadır..
Size Yüklenilen Kdv listesi,İndirilecek KDV listesi,Mal Alışları Listesi,Satış Faturaları Listesi,GÇB Listesi ve İstisna Şartları Bu dönem oluşan Özel Faturalara ilişkin listeleri içeren ve yüklenilen kdv listesinde iade istediğiniz faturaların kalanlarını dönemlik olarak iade rakamlarınızı ve kalan faturalarını vs gösterebilen komplike bir EXCEL çalışmasının linkini vereyim istifade edersiniz..Yanlız ilk kullanımlarda biraz düşüm olayları karışık gelebilir isterseniz daha sonra size yardımcı olmaya çalışırım..çalışma mantığı iadeye konu olabilecek her faturayı sisteme bir kez giriyorsunuz ve o fatura bir kod alıyor artık o faturayı bitene kadar sistem üzerinden takip edebiliyor ve yüklenilen KDV listenize sadece o fatura kodunu girerek bilgilerini alabiliyorsunuz...
www.bilgipark.com\engin\IADE.zip
sözcük hatalarım vs olduysa özür bayağı yazdım çünkü,umarım yararlı olabilmişimdir...
Tüm Meslektaşlara İyi Çalışmalar,Başarılar
