İndirilecek Kdv %50 Mantığı ?

Üyelik
3 Şub 2015
Mesajlar
1
Konum
istanbul
Arkadaşlar Merhaba,

Örnek: Uluslararası nakliyecilik yapan (A)’nın Ocak 2014 dönemine ilişkin indirilecek
KDV miktarı 200.000 TL’dir. İndirilecek KDV’nin 80.000 TL’ si belge tutarı 21.000 TL’den
daha yüksek, 120.000 TL’ si ise 21.000 TL’ ve daha düşük olan mal veya hizmet alımlarına
ilişkindir. (2014 yılı için karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan belgelerde
tutar 21.000 TL’dir.)

İndirilecek KDV'nin üçte biri veya daha fazlasının karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan mal ve hizmet alımlarından kaynaklandığı hallerde karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan mal ve hizmet alımları ile ilgili indirilecek KDV'nin yarısına tekabül eden mal ve hizmet alımları ile ilgili karşıt inceleme yapılması yeterli olacaktır. Bu durumda karşıt inceleme kapsamındaki mal ve hizmet alımlarına ilişkin karşıt incelemelerle %80 oranının sağlanması ile yetinilmesi mümkün bulunmaktadır. Şu kadar ki; karşıt inceleme kapsamında bulunan mal ve hizmet alımları tutarı ile % 80 oranına ulaşılamadığı hallerde bu oranın sağlanıp sağlanmadığı dikkate alınmayacaktır."

Buna göre baktığımız zaman indirilecek kdv listesinde %80 inceleme dışında %50 yaparak geçebiliyoruz, Bu %50 inceleme yapma durumunu sadece uluslararası taşımacılıkda mı uygulayabiliyoruz yoksa indirimli oran ve ihracatta aynı şekilde geçerli mi, eğer geçerliyse indirilecek Kdv'nin %50 sine inceleme yaparsan yüklenim listesindeki firmalarında mı %50 sine inceleme yapmak gerekiyor. Çünkü indirime giren firma yüklenimde olacağı için %50 kapsamında inceleme düzenlenirse yüklenime giren firmaların %80 ni düzenlenmemiş olacak bu konu hakkında bilgi verebilirmisiniz ? :confused::confused:
 
Son düzenleme:
Üyelik
25 Ara 2009
Mesajlar
25
Konum
Karaman
29 seri nolu meslek yasası tebliğinde düzenlenmiştir. senin alıntın genel tebliğ taslak metinden sanırım.

tüm iadeler de geçerli ama %50 değil.

ki söyle

27 No.lu Tebliğe Göre İncelenmesi Gereken KDV'nin Hesabı
1Bu Döneme Ait İndirilecek KDV100,00
2Karşıt İnceleme Zorunluluğu Kapsamında Olan Alışlara İsabet eden KDV **10,00
3Bu Dönemde İncelenmesi Gereken KDV (1)*%8080,00
4Kamu Kurumlarına Ödenen KDV
5İncelenmesi Gereken KDV (3-4)80,00
iken

29 No.lu Tebliğe Göre İncelenmesi Gereken KDV'nin Hesabı
1Bu Döneme Ait İndirilecek KDV100,00
2İndirilecek KDV'nin 1/3' ü ***
33,33
3Karşıt İnceleme Zorunluluğu Kapsamında Olan Alışlara İsabet eden KDV10,00
4Karşıt İnceleme Zorunluluğu Kapsamında Olmayan Alışlar (1-3)90,00
5Karşıt İnceleme Zorunluluğu Kapsamında Olmayan Alışların 1/2 si45,00
6Kamu Kurumlarına Ödenen KDV 0,00
7İncelenmesi Gereken KDV (3 + 5 - 6)55,00
*** Bu Dönemlerde İndirilecek KDV'nin 1/3'ü ve daha fazlası Karşıt İnceleme zorunlulugu kapsamı dışındaki alımlardan kaynaklanmaktadır.
 
Üyelik
25 Ara 2009
Mesajlar
25
Konum
Karaman
İndirilecek KDV'nin üçte biri veya daha fazlasının karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan mal ve hizmet alımlarından kaynaklandığı hallerde karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan mal ve hizmet alımları ile ilgili indirilecek KDV'nin yarısına tekabül eden mal ve hizmet alımları ile ilgili karşıt inceleme yapılması yeterli olacaktır.

kapsam dışı kdv 1/2 + zorunlu karşıt yapılacak kdv

bunun dışında yüklenilen kdv'nin karşıt incelemeye tabi tutulup tutulmadığı sorulabilir ve hesap onu kurtarmıyor.

[FONT=Tahoma, Arial, Helvetica] Aynı tebliğden:

katma değer vergisi iadesi talebinde bulunan mükelleflerin beyannamelerinde yer alan iade edilecek katma değer vergisinin iadenin talep edildiği dönemden önceki dönemlerden de kaynaklanması halinde karşıt incelemelerin bu tutarları da kapsayacak şekilde yapılması zorunludur. Düzenli olarak her dönem yeminli mali müşavir tasdik raporu ile ya da inceleme sonucu katma değer vergisi iadesi alan mükelleflerde önceki dönemler incelenmiş olacağından tekrar inceleme yapılmasına ihtiyaç olmadığı açıktır.
[/FONT]
 
Son düzenleme:

Benzer konular

Üst