Değerli forumdaşlar,
Daha önceki yıllarda forumda işlenmiş olmasına rağmen belki bir değişiklik olmuştur düşüncesi ile tekrar değerli görüşlernize başvurmak istedim.
Konu, mükellefin (kurumlar vergisi mük.) yapmakta olduğu ve tamamlanma oranı %90 bulmuş olan (müstakil konutlar) inşaatlarından satış yapması ve karşılığında alıcıya (müşteri bir şirket) fatura kesmiş olmasıdır. Buradaki önemli detay henüz inşaat yüzde yüz olarak tamamlanmamıştır.Devam eden bu proje ile ilgili olarak 2012 Ocak, Şubat ve hatta Mart aylarında bile inşaat maliyetine girecek satın almalar olacaktır.
Şimdi bu durumda tamamen bitmemiş hala devam eden bir projede fatura kesildiği takdirde (kesilen faturadaki evler alıcıya daha teslim edilmemiştir.) kayıtlama nasıl olacaktır.
Yaptığım araştırmalarda aşağıdaki gibi bir kayıtlama önerilmektedir.
120-
380-
391- (ilave edilecek kdv) (Kdv bey. ilave edilecek kdv satırında gösterilmesi.)
Bu durumda her ne kadar teslim yoksa da fatura kesildiğinden kdv'nin beyanı gerekmekte olduğu ifade edilmektedir. Zaten kdv'nin beyanı noktasında bir tereddüt yok.Teslim gerçekleştiğinde (teslim 2012 yılında olacak) 380 hesap 600 ile ilişkilendirilerek nihai maliyetlerde 620 ye aktarılarak kurumlar vergisi açısından gerekli sonuca gidilir denmektedir.
Söz konusu konu ile ilgili yapılan bu uygulama doğrumudur. Başka bir kayıt yöntemi yolu varmıdır...
Değerli katkı ve önerilerinizi alabilisem mutlu olacağım
Kolaylıklar dileğiyle...
Daha önceki yıllarda forumda işlenmiş olmasına rağmen belki bir değişiklik olmuştur düşüncesi ile tekrar değerli görüşlernize başvurmak istedim.
Konu, mükellefin (kurumlar vergisi mük.) yapmakta olduğu ve tamamlanma oranı %90 bulmuş olan (müstakil konutlar) inşaatlarından satış yapması ve karşılığında alıcıya (müşteri bir şirket) fatura kesmiş olmasıdır. Buradaki önemli detay henüz inşaat yüzde yüz olarak tamamlanmamıştır.Devam eden bu proje ile ilgili olarak 2012 Ocak, Şubat ve hatta Mart aylarında bile inşaat maliyetine girecek satın almalar olacaktır.
Şimdi bu durumda tamamen bitmemiş hala devam eden bir projede fatura kesildiği takdirde (kesilen faturadaki evler alıcıya daha teslim edilmemiştir.) kayıtlama nasıl olacaktır.
Yaptığım araştırmalarda aşağıdaki gibi bir kayıtlama önerilmektedir.
120-
380-
391- (ilave edilecek kdv) (Kdv bey. ilave edilecek kdv satırında gösterilmesi.)
Bu durumda her ne kadar teslim yoksa da fatura kesildiğinden kdv'nin beyanı gerekmekte olduğu ifade edilmektedir. Zaten kdv'nin beyanı noktasında bir tereddüt yok.Teslim gerçekleştiğinde (teslim 2012 yılında olacak) 380 hesap 600 ile ilişkilendirilerek nihai maliyetlerde 620 ye aktarılarak kurumlar vergisi açısından gerekli sonuca gidilir denmektedir.
Söz konusu konu ile ilgili yapılan bu uygulama doğrumudur. Başka bir kayıt yöntemi yolu varmıdır...
Değerli katkı ve önerilerinizi alabilisem mutlu olacağım
Kolaylıklar dileğiyle...