İnşaat İşleri Stopajı Dönemi Hk.

karakaya_

Katkı Sunan Üye
Üyelik
23 Kas 2010
Mesajlar
169
Konum
istanbul
Merhaba
1-Ertesi yıllara sarkan inşaat işlerinin ödemeleri gvk.da %3 stopaja tabi
ancak çalıştığımız büyük firmalar stopajı direk fatura üzerinden hesaplayıp o faturayı kestiğimiz ayda beyan etmektedir bizde onlara uyuyoruz
uygulama nasıl olmalıdır ?
2-ertesi yıla sarkan işler için aldığımız avanslar üzerindende stopaj yapmalımıyız
teşekkürler
 

demiral

Tanınmış Üye
Üyelik
16 Eki 2010
Mesajlar
2,246
Konum
İSTANBUL
Merhaba
1-Ertesi yıllara sarkan inşaat işlerinin ödemeleri gvk.da %3 stopaja tabi
ancak çalıştığımız büyük firmalar stopajı direk fatura üzerinden hesaplayıp o faturayı kestiğimiz ayda beyan etmektedir bizde onlara uyuyoruz
uygulama nasıl olmalıdır ?
2-ertesi yıla sarkan işler için aldığımız avanslar üzerindende stopaj yapmalımıyız
teşekkürler

Sayın karakaya_

Sorunuza öncelikle kanun maddeleri ile cevap vermek istiyorum.

G.V.K. Madde / 42

(2361 sayılı Kanunun 30 uncu maddesiyle değişen madde.) Birden fazla takvim yılına sirayet eden (5035 sayılı Kanunun 48/4-a maddesiyle değişen ibare. Geçerlilik; 01.01.2004, Yürürlük; 02.01.2004) inşaat (dekapaj işleri de inşaat işi sayılır) ve onarma işlerinde(1) kar veya zarar işin bittiği yıl kati olarak tespit edilir ve tamamı o yılın geliri sayılarak, mezkur yıl beyannamesinde gösterilir. Mükellefler bu madde kapsamına giren hallerde her inşaat ve onarma işinin hasılat ve giderlerini ayrı bir defterde veya tutmakta oldukları defterlerin ayrı sayfalarında göstermeye ve düzenleyecekleri beyannameleri işlerin ikmal edildiği takvim yılını takip eden yılın (5766 sayılı Kanunun 8 inci maddesiyle değişen ibare, Yürürlük: 06.06.2008) Mart ayının başından yirmibeşinci günü akşamına kadar(2) vermeye mecburdurlar.


G.V.K. 94/3 Maddesi (Vergi Tevkifatı)

[FONT=Tahoma, Arial, Helvetica]Kamu idare ve müesseseleri, iktisadî kamu müesseseleri, sair kurumlar,[/FONT][FONT=Tahoma, Arial, Helvetica] ticaret şirketleri,[/FONT][FONT=Tahoma, Arial, Helvetica] iş ortaklıkları, dernekler, vakıflar, dernek ve vakıfların iktisadî işletmeleri, kooperatifler, yatırım fonu yönetenler, [/FONT][FONT=Tahoma, Arial, Helvetica]gerçek gelirlerini beyan etmeye mecbur olan ticaret ve serbest meslek erbabı,[/FONT][FONT=Tahoma, Arial, Helvetica] zirai kazançlarını bilanço veya ziraî işletme hesabı esasına göre tespit eden çiftçiler [/FONT][FONT=Tahoma, Arial, Helvetica]aşağıdaki bentlerde sayılan ödemeleri (avans olarak ödenenler dahil) nakden veya hesaben yaptıkları sırada, istihkak sahiplerinin gelir vergilerine mahsuben tevkifat yapmaya mecburdurlar.[/FONT]


[FONT=Tahoma, Arial, Helvetica]3. 42 nci madde kapsamına giren işler dolayısıyla bu işleri yapanlara (kurumlar dahil) ödenen istihkak bedellerinden,

(2009/14592 sayılı B.K.K. ile "42 nci madde kapsamına giren işler dolayısıyla bu işleri yapanlara ödenen istihkak bedellerinden % 3" Yürürlük; 3.2.2009)(4)

K.V.K. 15'inci maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde,

[FONT=Tahoma, Arial, Helvetica]a) Gelir Vergisi Kanununda belirtilen esaslara göre birden fazla takvim yılına yaygın inşaat ve onarım işleri ile uğraşan kurumlara bu işleri ile ilgili olarak yapılan hakediş ödemeleri. (*) tevkifat yapılacağı hüküm altına alınmıştır.[/FONT]


[/FONT][h=1]5520 SAYILI KURUMLAR VERGİSİ KANUNU’NUN 15. MADDESİNDE YER ALAN VERGİ KESİNTİ ORANLARI HAKKINDA KARAR[/h]B.K.K. No 2009/14594

Resmi Gazete Tarihi 03/02/2009

Resmi Gazete No 27130

MADDE 1 - 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 15 inci maddesi uyarınca kurumlara yapılan bazı ödemelere ilişkin vergi kesintisi oranları aşağıdaki şekilde tespit edilmiştir.
1 - Gelir Vergisi Kanununda belirtilen esaslara göre birden fazla takvim yılına yaygın inşaat ve onarım işleri ile uğraşan kurumlara bu işleri ile ilgili olarak yapılan hakediş ödemelerinden % 3,

[FONT=Tahoma, Arial, Helvetica][/FONT]
Kanun maddelerinden de anlaşılacağı gibi tevkifatı karşı tarafın yapacağı açıklanmıştır.

İyi Günler.
 

karakaya_

Katkı Sunan Üye
Üyelik
23 Kas 2010
Mesajlar
169
Konum
istanbul
Sayın karakaya_

Sorunuza öncelikle kanun maddeleri ile cevap vermek istiyorum.

G.V.K. Madde / 42

(2361 sayılı Kanunun 30 uncu maddesiyle değişen madde.) Birden fazla takvim yılına sirayet eden (5035 sayılı Kanunun 48/4-a maddesiyle değişen ibare. Geçerlilik; 01.01.2004, Yürürlük; 02.01.2004) inşaat (dekapaj işleri de inşaat işi sayılır) ve onarma işlerinde(1) kar veya zarar işin bittiği yıl kati olarak tespit edilir ve tamamı o yılın geliri sayılarak, mezkur yıl beyannamesinde gösterilir. Mükellefler bu madde kapsamına giren hallerde her inşaat ve onarma işinin hasılat ve giderlerini ayrı bir defterde veya tutmakta oldukları defterlerin ayrı sayfalarında göstermeye ve düzenleyecekleri beyannameleri işlerin ikmal edildiği takvim yılını takip eden yılın (5766 sayılı Kanunun 8 inci maddesiyle değişen ibare, Yürürlük: 06.06.2008) Mart ayının başından yirmibeşinci günü akşamına kadar(2) vermeye mecburdurlar.


G.V.K. 94/3 Maddesi (Vergi Tevkifatı)

Kamu idare ve müesseseleri, iktisadî kamu müesseseleri, sair kurumlar, ticaret şirketleri, iş ortaklıkları, dernekler, vakıflar, dernek ve vakıfların iktisadî işletmeleri, kooperatifler, yatırım fonu yönetenler, gerçek gelirlerini beyan etmeye mecbur olan ticaret ve serbest meslek erbabı, zirai kazançlarını bilanço veya ziraî işletme hesabı esasına göre tespit eden çiftçiler aşağıdaki bentlerde sayılan ödemeleri (avans olarak ödenenler dahil) nakden veya hesaben yaptıkları sırada, istihkak sahiplerinin gelir vergilerine mahsuben tevkifat yapmaya mecburdurlar.


3. 42 nci madde kapsamına giren işler dolayısıyla bu işleri yapanlara (kurumlar dahil) ödenen istihkak bedellerinden,

(2009/14592 sayılı B.K.K. ile "42 nci madde kapsamına giren işler dolayısıyla bu işleri yapanlara ödenen istihkak bedellerinden % 3" Yürürlük; 3.2.2009)(4)

K.V.K. 15'inci maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde,

a) Gelir Vergisi Kanununda belirtilen esaslara göre birden fazla takvim yılına yaygın inşaat ve onarım işleri ile uğraşan kurumlara bu işleri ile ilgili olarak yapılan hakediş ödemeleri. (*) tevkifat yapılacağı hüküm altına alınmıştır.


5520 SAYILI KURUMLAR VERGİSİ KANUNU’NUN 15. MADDESİNDE YER ALAN VERGİ KESİNTİ ORANLARI HAKKINDA KARAR

B.K.K. No 2009/14594

Resmi Gazete Tarihi 03/02/2009

Resmi Gazete No 27130

MADDE 1 - 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 15 inci maddesi uyarınca kurumlara yapılan bazı ödemelere ilişkin vergi kesintisi oranları aşağıdaki şekilde tespit edilmiştir.
1 - Gelir Vergisi Kanununda belirtilen esaslara göre birden fazla takvim yılına yaygın inşaat ve onarım işleri ile uğraşan kurumlara bu işleri ile ilgili olarak yapılan hakediş ödemelerinden % 3,


Kanun maddelerinden de anlaşılacağı gibi tevkifatı karşı tarafın yapacağı açıklanmıştır.

İyi Günler.

teşekkürler cevap için dediklerinizde hemfikirim zaten ama işin yaptığımız firmalar çok büyük ve stopajlarını ödemeleri üzerinden yapmıyorlar mesela ocakta yaptıkları ödemenin faturası aralık diye beyanıda aralıkta yapıyorlar ozman biz ne yapmalımıyız
 

demiral

Tanınmış Üye
Üyelik
16 Eki 2010
Mesajlar
2,246
Konum
İSTANBUL
Siz karşı firmanın mali işleri ile oturup konuyu görüşünüz kanun maddelerinide önlerine seriniz gerisi onlara kalmış. Bakalım ne diyecekler.

İyi Günler.
 
Üst