Invoice Sales Receipt Kdv2

[makbayturk]

Merhabalar,

Firma yurtdışından elindeki arızalı cihazları tamir ettirmek/değiştirmek için gereken bir malı gümrüksüz kendi imkanları ile getirdi.

1- Mal ile gelen alış belgesi sales receipt bununla ilgili işlem yapabilir miyiz? Pek inandırıcı gelmemekle birlikte firma sahibi Amerikadan gelen ürünlerde invoice haricinde sales receipt adlı bir belge kullanıyor invoice yok dendi. Sales receipt üzerinde her hangi bir vergi gösteren alan vs. yok.

2- Bu malı KDV2 ile kdvsini ödeyip kayıtlara mı almam gerekir? Bu işlem mayıs ayında yapılmış dolayısıyla KDV2ye mayıs ayına düzeltme ile mi göndermem gerekir?

Teşekkürler..

 

[ferhat]

Bilindiği üzere KDV'nin konusu mal teslimi ve hizmet ifalarıdır. Bu işlemleri yapanların yabancı uyruklu olup olmamaları, ikametgahlarının, işyerlerinin, kanuni merkezlerinin veya iş merkezlerinin Türkiye'de olup olmaması işlemin mahiyetini değiştirmez ve KDV'nin doğuşunu etkilemez. Ancak, işlemi yapanın Türkiye'de bulunmaması halinde vergisel ödevlerin yerine getirilmesinden sorumlu tutulabilecek başka birinin tayini vergi güvenliği açısından gerekli görülmüştür.
İşlem mal ithalatı şeklinde ise vergileme malın ithali aşamasında ve ithalatı yapanın mükellef olarak tayini suretiyle yapılmaktadır.
İşlemin hizmet ifası şeklinde olması halinde, mükellef hizmeti yapmış olan yurt dışındaki firma olmakla birlikte (hizmet gümrük kapısından geçmediği ve dolayısıyla hizmet ithalinde hesaplanan KDV'nin gümrük idaresine ödenmesi mümkün olmadığı için), bu işle ilgili KDV beyannamesinin verilmesi ve verginin ödenmesi sorumlu tayin edilen ve aynı zamanda tarhiyatın muhatabı olan tarafından yerine getirilecektir.
Hizmet ithalinde mükellef esas itibarıyla yurt dışındaki firma olmakla birlikte, firmanın Türkiye'deki ikametgahı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi bulunmaması halinde vergi bu hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından bağlı bulunulan vergi dairesine sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecektir.
Başka bir anlatımla, yabancı kişi ve kuruluşlarca yapılan hizmetler KDV Kanunu'nun 6. maddesi çerçevesinde Türkiye'de yapılmış sayılmakta ise, vergileme KDV sorumlusu eliyle yapılacaktır. Sorumlu ise, bu hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap (hizmet ithalinde hizmeti ithal eden) olacaktır.
Eğer yabancı kişi veya kuruluşun Türkiye’de işyeri ya da şubesinin bulunması halinde, bu iş yeri ile ilgili olarak KDV mükellefiyeti tesis edilir. Yani bu durumda, işleme taraf olanın KDV sorumluluğu söz konusu olmaz. Hizmet ithalinde ithal eden kişinin sorumlu tutulabilmesi için, bu kişinin vergi mükellefi olması gerekmez.
Aynı şekilde KDV mükellefleri de yurt dışından hizmet sağladıklarında sorumlu sıfatıyla KDV hesaplayıp 2 no.lu beyanname ile beyan ederek ödemek zorundadırlar. Bu şekilde ödenen KDV, vergi sorumluları tarafından indirim konusu yapılabilecektir.

Yukarıdaki açıklamalardan da anlaşılacağı üzere Mal ile gelen alış belgesi sales receipt'in üzerindeki bedel üzerinden sorumlu sıfatıyla KDV hesaplayıp 2 no.lu beyanname ile beyan ederek ödemek zorundadırlar.