İrsaliyeye Tarihine Göre Fatura işleme

[gurkan]

26.11.2005 tarihinde mal geliyor. Ve aynı tarihede irsaliye düzenleniyor. Fakat gelen malin daha sonra faturası 01.12.2005 olarak kesiliyor. Biz bu faturanın kDV sini KAsım ayının KDV beyannamesinden indirebilirzmiyiz. Teşekkürler.

 

[muratsayar]

Olamaz

Merhabalar gurkan bey;

Fatura düzenleme koşulları belirtilmiş buna göre dönemim ay sonua gelmesi bir anlam ifade etmiyor. Fatura 7 gün içinde düzenlenmek zorunda. Bahsetmiş olduğunuz konu dönemsellik kavramına aykırıdır.
Bu faturayı karşı taraf haklı olarak 01 12 olarak fatura ediyorlar. (Zamandan kazanmak içi) Sizinde faturayı tanzim edene uymanız gerek

İyi çalışmalar, hoşçakalın.

 

[Şükrü ERGÜL]

Sayın gurkan,

VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN MEYDANA GELMESİ

KDV Kanunu / Madde 10- Vergiyi doğuran olay:

a) Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde, malın teslimi veya hizmetin yapılması,

b) Malın tesliminden veya hizmetin yapılmasından önce fatura veya benzeri belgeler verilmesi hallerinde, bu belgelerde gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere fatura veya benzeri belgelerin düzenlenmesi,

c) Kısım kısım mal teslimi veya hizmet yapılması mutad olan veya bu hususlarda mutabık kalınan hallerde, her bir kısmın teslimi veya bir kısım hizmetin yapılması,

d) Komisyoncular vasıtasıyla veya konsinyasyon suretiyle yapılan satışlarda, malların alıcıya teslimi,

e) Malın alıcıya veya onun adına hareket edenlere gönderilmesi halinde, malın nakliyesine başlanması veya nakliyeci veya sürücüye tevdii,

f) (4369 sayılı Kanunun 82/5-b maddesiyle 1.1.1999 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılmıştır.)

g) Su, elektrik, gaz, ısıtma, soğutma ve benzeri enerji dağıtım veya kullanımlarında bunların bedellerinin tahakkuk ettirilmesi,

h) (3316 sayılı Kanunun 2. maddesiyle kaldırılmıştır.)

ı) İthalatta, Gümrük Kanununa göre gümrük vergisi ödeme mükellefiyetinin başlaması, gümrük vergisine tabi olmayan işlemlerde ise (4369 sayılı Kanunun 81/E-3. maddesiyle değiştirilen ve 1.8.1998 tarihinden itibaren yürürlüğe giren ibare) gümrük beyannamesinin tescili ,

j) İkametgahı, iş yeri, kanuni merkezi ve iş merkezi Türkiye'de bulunmayanlar tarafından yabancı ülkeler ile Türkiye arasında yapılan taşımacılık ile transit taşımacılıkta (4503 sayılı Kanunun 3. maddesiyle değiştirilen ve 5.2.2000 tarihinden itibaren yürürlüğe giren ibare) gümrük bölgesine girilmesi veya gümrük bölgesinden çıkılması,

Anında meydana gelir.

İNDİRİMİN BELGELENDİRİLMESİ

KDV Kanunu / Madde 34- 1. Yurt içinden sağlanan veya ithal olunan mal ve hizmetlere ait Katma Değer Vergisi, alış faturası veya benzeri vesikalar ve gümrük makbuzu üzerinde ayrıca gösterilmek ve bu vesikalar kanuni defterlere kaydedilmek şartıyla indirilebilir.

2. Katma Değer Vergisinin fatura ve benzeri vesikalarda ayrıca gösterilmesine gerek görülmeyen işlemlerde vergi indiriminin nasıl belgelendirileceği Maliye ve Gümrük Bakanlığı'nca tespit olunur.

SATICI AÇISINDAN

Anılan madde hükmü a bendi gereğince vergiyi doğuran olay "malın teslimi" anında gerçekleşmiştir. Faturanın 7 gün içinde düzenlenmesi vergiyi doğuran olayın meydana gelme tarihini ve verginin bu tarihin ait olduğu dönemde beyanını etkilememektedir. Bu nedenle, mal teslimi ve hizmet ifalarına ait KDV'nin, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği ay KDV beyannamesi ile beyan edilmesi gerekmektedir.

ALICI AÇISINDAN

KDV Kanunu'nun 34/1. maddesine göre, KDV'nin indirilebilmesi için; KDV'nin fatura veya benzeri belge üzerinde ayrıca gösterilmesi, bu belgelerin yasal defterlere kaydedilmesi gerekmektedir.

Buna göre, ay sonlarında yapılan mal teslimleri ve hizmetlere ait faturanın 7 günlük süre dikkate alınarak izleyen ayda düzenlenmesi halinde, alıcılar KDV'yi ancak bu faturaları yasal defterlerine kaydettikleri ayda indirim konusu yapabileceklerdir.

Saygılar.

 

[gurdal67]

kayıt tarihi sevk irsaliyesinin düzenlendiği tarihtir.