zirve

İşçilikte Tevkifat

Üyelik
4 Nis 2013
Mesajlar
483
Konum
Kocaeli
özel bir şirkete elektrik montaj işçiliği adı altında bir fatura keseceğiz. bu işlemde kdv tevkifata tabimi dir? yoksa her ikimizde özel şirket olduğumuz için herhangi bir işlem yapmaya gerek yok mudur.
 
Üyelik
21 Eki 2008
Mesajlar
227
Konum
Ankara
Fatura keseceğiniz şirket, aşağıdaki şartlardan birine uyuyorsa 117 no'lu KDV tebliğinde belirtilen yapım işleri kapsamında 2/10 KDV tevkifatı uygulanır, MAKİNE, TEÇHİZAT, DEMİRBAŞ VE TAŞITLARA AİT TADİL, BAKIM VE ONARIM HİZMETLERİ kapsamında ise 5/10 uygulanır :

- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler, - Payları İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören şirketler,

Bunun haricinde işi alt-yüklenici olarak yapıyorsanız ve ana yüklenici aşağıdaki kurumlardan biriyse yine yapım işleri kapsamındaki işlerde 2/10 KDV tevkifatı uygulanır :

b) Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın):
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kuruluşlar,
- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
- Payları İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören şirketler,
3.1.3. Kalkınma ve yatırım ajansları (3.1.2/b) ayrımı kapsamındadır. Ancak okul aile birlikleri ve Sağlık Bakanlığına bağlı aile hekimliği kurumları bu kapsamda değerlendirilmeyecektir.
 
Son düzenleme:

demiral

Tanınmış Üye
Üyelik
16 Eki 2010
Mesajlar
2,246
Konum
İSTANBUL
Fatura keseceğiniz şirket, aşağıdaki şartlardan birine uyuyorsa 117 no'lu KDV tebliğinde belirtilen yapım işleri kapsamında 2/10 KDV tevkifatı uygulanır, MAKİNE, TEÇHİZAT, DEMİRBAŞ VE TAŞITLARA AİT TADİL, BAKIM VE ONARIM HİZMETLERİ kapsamında ise 5/10 uygulanır :

- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler, - Payları İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören şirketler,

Bunun haricinde işi alt-yüklenici olarak yapıyorsanız ve ana yüklenici aşağıdaki kurumlardan biriyse yine yapım işleri kapsamındaki işlerde 2/10 KDV tevkifatı uygulanır :

b) Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın):
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kuruluşlar,
- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
- Payları İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören şirketler,
3.1.3. Kalkınma ve yatırım ajansları (3.1.2/b) ayrımı kapsamındadır. Ancak okul aile birlikleri ve Sağlık Bakanlığına bağlı aile hekimliği kurumları bu kapsamda değerlendirilmeyecektir.

Sayın Cerrah,

İşçilik hizmetlerinde her koşulda tevkifat olur işçilik hizmeti hizmeti alanın belirtiğiniz alıcılardan olmasının hiçbir önemi yoktur.

İyi Günler.
 
Üyelik
21 Eki 2008
Mesajlar
227
Konum
Ankara
Sayın Cerrah,

İşçilik hizmetlerinde her koşulda tevkifat olur işçilik hizmeti hizmeti alanın belirtiğiniz alıcılardan olmasının hiçbir önemi yoktur.

İyi Günler.

Sayın Demiral,

Sizin bahsettiğiniz işgücü temininde. İşgücü teminlerinde 9/10 KDV tevkifatı var ve alıcısı sizin de dediğiniz gibi kim olursa olsun 9/10 tevkifat uygulanıyor. Ancak her işçilik "işgücü temini" değildir. İşgücü temini; personelin gözetim ve kontrolünü diğer firmaya bırakmanız durumunda olur. Personel sizin emir komutanızda (gözetim ve kontrolünüzde) çalışmışsa o işgücü temini olmaz ve uygulanacak oran 9/10 değildir.

İyi akşamlar,
 

Benzer konular

Üst