İthalat Hatalı mal

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Merhaba Arkadaşlar

ithal ettiğimiz ürünün birim maliyeti 45 TL dir . Birim satış Fiyatı ise 25 TL dir. yöneticiye sebebini sorduğumda malda hata var demişti. ithalat adet 1.000 satılan adet 1000. böyle olunca yüklü bir zarar söz konusu olmakta. herhangi bir problemle karşılaşırmıyız. karşılaşmamamız için önerileriniz nelerdir.

Teşekkür ederim.
 
S

Serhat_

Ziyaretçi
Ynt: İthalat Hatalı mal

Serbest Bölgeden almıyorsunuz değil mi?
 
S

Serhat_

Ziyaretçi
Ynt: İthalat Hatalı mal

O zaman sorunlu bence. Bazı şirketler bunu yapıyor. Serbest bölgede karı bırakma amacıyla.
Örneğin serbest bölge 5 TL'ye alıyor. Türkiye'ye 15 YTL'ye satıyor. 10 YTL kar ediyor.(istisna hakkı vardır büyük olasılıkla) Türkiye'deki şirkette 15 YTL'ye alıyor ve piyasa fiyatı 8 YTL'ye satıyor. 7 YTL fiktif zarar. Serbest bölgedeki şirket büyük ihtimalle kardeş şirkettir. Kısacası sorunlu bir durum..
 
O

Ogün Güneş

Ziyaretçi
Ynt: İthalat Hatalı mal

Maldaki hata neden Serbest Bölgedeki firmaya yansıtılmıyor. Eğer iki firma arası ilişki var ise;
Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı
Madde 13-
(1) Kurumlar, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Alım, satım, imalat ve inşaat işlemleri, kiralama ve kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler her hal ve şartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak değerlendirilir.
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: İthalat Hatalı mal

serbest bölgedeki firma evet grup firmamız ama kasıtlı bir durum yok.serbest bölge 23 usd den almış bize 26 usd den çıkış yapmış.
 
S

Serhat_

Ziyaretçi
Ynt: İthalat Hatalı mal

1)Siz kaç USD'den satıyorsunuz?
2)Siz başka grup şirketine mi satıyorsunuz?
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: İthalat Hatalı mal

biz malı tl 25 tl den sattık .o günku kurdan usd ye çevirir isek yaklaşık 17,00 usd.
satış yaptığımız firma grup firması değildir.birde serbest bölge firması çinden herhangi bir indirim alamıyor belgelendiremiyor adamlar işi yokuşa sürüyorlar. serbest bölge böyle bir indirim alsa idi bizde serbest bölgeden indrim alacaktık yanı fatura kesecektik.
 
S

Serhat_

Ziyaretçi
Ynt: İthalat Hatalı mal

Serbest bölgenin 23 USD'den 1000 adet aldığı mal hatalı çıktı ve değeri örneğin 15 USD'ye düştü. Buna karşılık size fatura kesmesi gerekiyordu ama yapmadı. Ve değeri 15 USD'lik mallar kayıtlarınıza 23 USD gözüküyor.

Siz 23.000 USD gözüken borcunuzun tamamını ödediniz mi? Yoksa kesinti yapıp 15.000 USD mi ödediniz?

Eğer siz 15.000 USd ödeyip hesabı kapatmışsanız. Karşı tarafa 9.000 USD reklamasyon faturası kesmeniz gerekiyor.
Eğer yine de 23.000 USD ödediyseniz. Gerçekten zarar söz konusu.
Ama dikkat edilmesi gereken şey bence 15.000 USD ödeyip borcu kapatmanıza rağmen reklamasyon faturası kesilmemesi.
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: İthalat Hatalı mal

çok fazla sayıda işlemimiz var cari kabarık. sürekli mal alıp ödeme yapıyoruz hangi mala karşılık ne ödendiği belli değil dediğim gibi grup firması ödeme için sıkıştıranda yok. ilk soruyu sorduğumda belirttiğim gibi malda hata var ve serbest bölge ile çin arasında problem var çin problemi kabul etmek istemiyor malda elimizde patladı bizde zararınada olsa malın satışını yapmak zorunda kaldık.
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: İthalat Hatalı mal

biz bu zararımızı serbest bölge reklamasyon adı altında yansıtmak istesek

1-fatura kdv siz düzenlenecek diye biliyorum doğrumudur. ( maddesi nedir.)
2-kdv beyannamesinde bu durumu nerede gösterebileceğim.
3-serbest bölge firmasının bu zararı çine yansıtaması ancak bizim zararımızı serbest bölgeye yansıtmamız bir problem oluşturur mu ?
 
S

Serhat_

Ziyaretçi
Ynt: İthalat Hatalı mal

Sayın İsmail,

Olayı bir kez daha düşünelim. Çinden mal serbest bölgedeki grup firmasına geliyor. Grup firması açıp baktığında malların hatalı olduğunu görüyor. Mal grup firmasındayken zaten hatalı. Sizin firmanızda hatalı olduğunu bilerek hatasızmış gibi o malı alıyor ve zararına satıyor. Normal şartlarda serbest bölgedeki firmanın zararı bu. Çindeki firmyla anlaşan o . Ama sonuçta o hatalı malı hatasız fiyattan size satıyor. Serbest bölgedeki firma yine karlı çıkıyor ancak zarar sizin firmaya aktarılıyor.

Sonuçta bu zarar serbest bölgedeki firmaya ait olmalı size değil. Siz hatalı malı hatasız fiyata alıyorsunuz. Bir de ilişkili kişi durumu söz konusu, tehlikeli olabilir.

Reklamasyon faturası keserseniz. Bu ihracat istisnası kapsamına gireceği KDV'den istisna olacaktır. Hatta buna ilişkin gümrüke ithalatta ödediğiniz vergiyi de iade hakkınız var diye biliyorum ama bu konuda tam emin değilim. Başıma gelmedi böyle bir olay. Ama genel esaslar çerçevesinde iade edilir diye düşünüyorum.

Serbest bölgedeki firma çine reklamasyon faturası kesmeli sistem elveriyorsa, kesmezse dediğim gibi ödemediği bir tutarı maliyetine atmış gözükecektir.
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: İthalat Hatalı mal

sayın serhat paylaşımınız için teşekkürler.
Soruyu sorarken aynı zamanda konuyu araştırıyorum ve şu sonuçlara ulaştım

1- zarar bizim üstümüze kalmamalı transfer fiyatlandırması başımızı ağrıtır.
2-gümrükte kdv ödediğimiz için serbest bölge firmasına kdv li fatura düzenleyeceğiz.ve dolayısı ile kdv iadeside sözkonusu olmayacak.
3-zarar serbest bölge firması üzerinde kalacaktır.
4-keseceğim fatura muhasebe kayıtı

320 02 serbest bölge
602 diğer gelirler

genel intiba bu ve gelir idaresi de bu cevabı verdi
 
S

Serhat_

Ziyaretçi
Ynt: İthalat Hatalı mal

cetvel ' Alıntı:
2-gümrükte kdv ödediğimiz için serbest bölge firmasına kdv li fatura düzenleyeceğiz.ve dolayısı ile kdv iadeside sözkonusu olmayacak.
4-keseceğim fatura muhasebe kayıtı

320 02 serbest bölge
602 diğer gelirler

Hatalı mala ilişkin gümrüğe KDv ödediniz, bu hatalı tutarı (gerçek fiyat-hatalı fiyat) satamayacağınız için bu tutara ilişkin KDV sizin üzerinizde kaldı. Bu tamam . Ama reklamasyon faturasını da KDV li düzenlerseniz aynı tutar üzerinden yine KDV ödemek durumunda kalacaksınız.

Yurtdışına Reklamasyon faturasının KDV'li düzenleneceğinden emin misiniz?
Bir de muhasebe kaydınız da KDv hesaplanmamış. Ben de öyle düşünüyorum :)
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: İthalat Hatalı mal

örnek : sebest bölgeden aldığımız malın matrahı 100.000 tl sun kdv side 8.000 olsun
biz bu sekizbini 191 nolu indirelecek kdv ye alıyoruz.
ve bu malın yarısı problemli olsun ve reklamasyon faturası keselim

matrah : 50.000 kdv side 4.000 oldu yani 391 nolu hesap .

191-391 ( 8.000-4.000) =4.000 indirilecek kdv de duruyor.

ancak biz malı ilk alırken olması gereken fiyattan alsa idik matrahı zaten 50.000 olacaktı ve kdv side 4.000 tl olacaktı.

yani kdv li fatura düzenlememiz gerekiyor.
biraz karşık oldu ama inşallah anlatabilmişimdir.
 
S

Serhat_

Ziyaretçi
Ynt: İthalat Hatalı mal

Sorun şurada,
Reklamasyon faturası KDVK 25'e göre düzenleniyor. Borçlanılan vergi ve indirme hakkı olunan vergi gereçek duruma getiriliyor.

Şimdi olayımıza dönelim. 100.000 TL fatura gümrüke 8.000 TL ödendi.
1) Gümrüke fazladan 4.000 TL ödendi

Matrah düzeltildi. 50.000 TL ve 4.000 TL KDV tahsil edilirse
2)Gümrükten alınması gereken KDV serbest bölgeden alındı. 4.000 TL daha KDV vergi dairesine ödendi.

Bence olması gereken gümrükten 4.000 TL KDV iadesinin alınması, serbest bölgeyede KDV'siz fatura düzenlenmesi. Gümrük mevzuatının buna izin verdiğini düşüyorum. Bunu da bir araştırın bence..
 

Benzer konular

Üst