KDV 2

[CCETİNKURT]

Şirketimiz mücbir sebeb ilan edilen iller arasındadır mücbir son tarih 31.08.2024 tür. 2024 yılı nisan ayı kdv 2 de ödeyeceğimiz tutar 251.000 tl dir nisan ayı kdv 1 beyanı yaparken sorumluluk sıfatıyla beyan edilerek ödenen tutarı yazmasam. kdv 2 de ödeyeceğim tutarı 191 den 192 virman yapsam sorun olurmu? her ay mahsup talebim oluşacaktır. indirilecek kdv hazırlarken iki kez aynı faturayı kullanmış olacağım. tşk.

 

[Makbule38]

Şirketimiz mücbir sebeb ilan edilen iller arasındadır mücbir son tarih 31.08.2024 tür. 2024 yılı nisan ayı kdv 2 de ödeyeceğimiz tutar 251.000 tl dir nisan ayı kdv 1 beyanı yaparken sorumluluk sıfatıyla beyan edilerek ödenen tutarı yazmasam. kdv 2 de ödeyeceğim tutarı 191 den 192 virman yapsam sorun olurmu? her ay mahsup talebim oluşacaktır. indirilecek kdv hazırlarken iki kez aynı faturayı kullanmış olacağım. tşk.

Sorunuzun cevabı sanırım aşağıdaki gibi.

117 Seri No.lu KDV Genel Tebliği'nin "1.3. İndirim" başlıklı bölümünde,

"2 No.lu KDV Beyannamesinde herhangi bir surette indirim yapılması mümkün olmadığından tevkif edilen KDV'nin tamamının beyan edilerek vergi dairesine ödenmesi gerekmektedir.

Öte yandan, tevkifat uygulayan alıcının KDV mükellefiyetinin bulunması ve tevkifat uyguladığı teslim veya hizmeti indirim hakkı tanınan işlemlerde kullanacak olması halinde, sorumlu sıfatıyla beyan edilen tutar, beyanın yapıldığı ay içinde verilmesi gereken 1 No.lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılabilecektir. Bu indirimin dayanağı 2 No.lu KDV beyannamesi olacaktır." şeklinde açıklama yapılmıştır.

Buna göre, firmanız tarafından 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edilen tutarların, beyanın yapıldığı ay içinde verilmesi gereken 1 No.lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılabilmesi için ödenmiş olmasına gerek bulunmamaktadır.

Ancak söz konusu tutarların vergi dairesine nakden ya da mahsuben ödenmeksizin 1 no.lu KDV beyannamesindeki devreden vergi tutarından mahsup edilmesi, bir başka deyişle devreden KDV tutarları azaltılmak suretiyle vergi borcunun ödenmiş sayılması, KDV'nin işleyiş sistematiğine uymadığı gibi böyle bir ödeme usulü mevcut vergi mevzuatı içerisinde de yer almamaktadır.
​