Selamlar
Bu soruya direk,rakamlar birbirini vermelidir veya vermemelidir diye bir cevap vermek şu aşamada çok zordur.Mantık olarak rakamlar birbiri ile örtüşmelidir.Çünkü ister duran varlık satışı olsun,ister bedelsiz numune satışı olsun,kdv açısından bunlar teslimdir ve beyana aksettirilmelidir.Fakat bu konuda uygulamada ve mevzuatta henüz netleşmemiş 1-2 husus vardır.
Örneğin beyannamede ki lave edilecek kdv satırındaki tutar matrahının, hala matrahta beyan edilip edilmemesi gerektiği açıklığa kavuşturulamamıştır.Duran varlık satışlarında kdv'yi beyan eden ama matraha ilave etmeyen uygulamalara rastlamak oldukça çoktur.Dahil edilmeli veya edilmemeli diyenlerde vardır.bu konuda Çorum smmm odasının bu tip satışların matraha dahil edilmesi hususunda bir yazısını da paylaşmıştım.
Bedelsiz satışlarda ise, ortada bir bedel olmamasına rağmen kdv açısından bir teslim vardır.burada hem gider (gider veya iskonto)-gelir,hem de indirilecek ve hesaplanan kdv hesaplarının karşılıklı çalıştırılarak kayıtlara ve beyana yazılması konusunda bir çok yorum ve açıklama mevcuttur.
netice de olayı kdv beyanı açısından değerlendirdiğimizde ister bedelli ister bedelsiz,ister ticari ister duran-arızi satış veya özel matrah veya istisna kapsamında teslimler olsun,bunlar kdv beyanı ile ilişkilendirileceğinden kümülatif toplamla,gelir tablosu brüt satışlar birbirini vermelidir. brüt satışlar ve kdv "teslim" sonucunu ifade ediyorsa bunların toplamlarınında aynı olması bence de en doğrusudur.
Fakat özellikle "ilave edilecek kdv" satırının kdv matrahına etkisi tam olarak açıklanmadıkça ve uygulama konusunda görüş birliği olmadıkça bu sorun her zaman yaşanacaktır.
Saygılar