Kdv Tevkifatı
- Konbuyu başlatan SİSTEM
- Başlangıç tarihi
Ynt: kdv tevkifatı
Sayın SİSTEM
KDV Kanunu 91 Nolu Tebliğ'de;
4- Tevkifat Oranı
[2] Hesaplanan katma değer vergisi tutarlarına uygulanacak tevkifat oranı; yemek servisi, bahçe ve çevre bakım, özel güvenlik, danışmanlık ve denetim hizmetlerinde 1/2, temizlik hizmetlerinde 2/3, diğer hizmetlerde 1/3?dür.
Kısacası 91 No.lu KDV tebliği başta olmak üzere 105 ve 107 no.lu tebliğleri incelemeniz gerekir.
Saygılar.
Sayın SİSTEM
KDV Kanunu 91 Nolu Tebliğ'de;
4- Tevkifat Oranı
[2] Hesaplanan katma değer vergisi tutarlarına uygulanacak tevkifat oranı; yemek servisi, bahçe ve çevre bakım, özel güvenlik, danışmanlık ve denetim hizmetlerinde 1/2, temizlik hizmetlerinde 2/3, diğer hizmetlerde 1/3?dür.
Kısacası 91 No.lu KDV tebliği başta olmak üzere 105 ve 107 no.lu tebliğleri incelemeniz gerekir.
Saygılar.
Kızıldereli
Katkı Sunan Üye
- Üyelik
- 3 Kas 2007
- Mesajlar
- 823
Ynt: Kdv Tevkifatı
Anladığım kadarı ile işgücü kullanımı var bunda kesinlikle 9/10 yani %90 tevkifat yapılır ve sizin durumunuz 91 nolu tebliğdeki kurumlarla alakası yoktur sizin durum 96 ve 97 kdv tebliğlerinde belirtildiği gibi tüm kdv mükellefleri için dir ve kdv tevkifatı 9/10 dur
Anladığım kadarı ile işgücü kullanımı var bunda kesinlikle 9/10 yani %90 tevkifat yapılır ve sizin durumunuz 91 nolu tebliğdeki kurumlarla alakası yoktur sizin durum 96 ve 97 kdv tebliğlerinde belirtildiği gibi tüm kdv mükellefleri için dir ve kdv tevkifatı 9/10 dur
Ynt: Kdv Tevkifatı
Merhabalar,
Tevkifat uygulamasındaki sınırla ilgili bir sorum var. Kanunda geçen açıklama aşağıdaki gibidir.
Tevkifat kapsamına giren her bir işlemin bedeli Vergi Usul Kanunu'na göre o yıl için geçerli fatura düzenleme sınırını aşmadığı takdirde hesaplanan katma değer vergisi tevkifata tabi tutulmayacaktır. Fatura düzenleme sınırı 2009 yılı için katma değer vergisi dahil 670 TL olduğundan, bu yılın sonuna kadar katma değer vergisi ile birlikte 670 TL?yi geçmeyen işlemler için tevkifat uygulanması söz konusu değildir. Ancak, tespit edilen tutarı aşan işlemlere ait katma değer vergisinin tevkifat zorunluluğundan kaçınmak amacıyla bedel parçalara ayrılmayacak, aynı işleme ait bedellerin toplamı üzerinden tevkifat yapılacaktır.
Ancak fatura düzenleme sınırı KDV Dahil 670 TL diye geçiyor. Bunun KDV hariç olması gerekmiyor mu?
Çünkü KDV Oranı değişkenlik gösterebilir %8, %18
Konu hakkında bilgisi olan varsa paylaşabilir mi? Teşekkürler...
Merhabalar,
Tevkifat uygulamasındaki sınırla ilgili bir sorum var. Kanunda geçen açıklama aşağıdaki gibidir.
Tevkifat kapsamına giren her bir işlemin bedeli Vergi Usul Kanunu'na göre o yıl için geçerli fatura düzenleme sınırını aşmadığı takdirde hesaplanan katma değer vergisi tevkifata tabi tutulmayacaktır. Fatura düzenleme sınırı 2009 yılı için katma değer vergisi dahil 670 TL olduğundan, bu yılın sonuna kadar katma değer vergisi ile birlikte 670 TL?yi geçmeyen işlemler için tevkifat uygulanması söz konusu değildir. Ancak, tespit edilen tutarı aşan işlemlere ait katma değer vergisinin tevkifat zorunluluğundan kaçınmak amacıyla bedel parçalara ayrılmayacak, aynı işleme ait bedellerin toplamı üzerinden tevkifat yapılacaktır.
Ancak fatura düzenleme sınırı KDV Dahil 670 TL diye geçiyor. Bunun KDV hariç olması gerekmiyor mu?
Çünkü KDV Oranı değişkenlik gösterebilir %8, %18
Konu hakkında bilgisi olan varsa paylaşabilir mi? Teşekkürler...
O
Ogün Güneş
Ziyaretçi
Ynt: Kdv Tevkifatı
Sözü edilen düzenleme, eleman temini şeklindeki hizmetleri kapsamaktadır. Eleman temin hizmeti dışındaki hizmet ifaları, bu bölümde düzenlenen tevkifat uygulaması kapsamında değerlendirilmeyecektir. Ancak, diğer genel tebliğlere göre tevkifat kapsamına alınmış olan hizmet ifalarında, ilgili genel tebliğler uyarınca tevkifat uygulanacağı tabiidir.
96 SERİ NO'LU KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL TEBLİĞİnin (5.1) bölümünde düzenlenen işgücü temini hizmetlerinde tevkifat uygulamasına ilişkin açıklayıcı örnekler aşağıdadır.
Örnek 1:
İmalatçı (A) firması, üretim faaliyetinde çalıştırmak üzere (B) firmasından, ürünlerin ambalajlama işlerinde çalıştırmak üzere (C) firmasından eleman temin etmiştir. (B) ve (C) firmalarından yapılan bu eleman tedariki işgücü hizmet alımı mahiyetinde olduğundan tevkifata tabi olacaktır.
Örnek 2:
(A) firması, ürünlerinin pazarlama ve tanıtımını, müşteri ile birebir temas kuran elemanlar aracılığıyla yapmaktadır. Firma bu işi;
- kendisiyle ücret akdi bulunan,
- kişisel başvuruları üzerine anlaşmaya varılan,
- (B) firmasından temin edilen,
elemanlar aracılığıyla yürütmektedir.
İlk iki gruba giren elemanlar bakımından tevkifatın söz konusu olmayacağı tabiidir. (B) firmasından yapılan eleman temini işgücü hizmet alımı mahiyetinde olduğundan yani elemanların sevk, idare ve kontrolü fiilen (A) firmasında bulunduğundan tevkifat kapsamında işlem yapılacaktır.
_________________________________________________
Sizin durumunuz bu örneği ele aldığınız da uygun mu? Yazdıklarınızdan anladığım kadarıyla tevkifat kapsamında girmiyor.
2.2. Tevkifat Uygulamasının KapsamıSİSTEM ' Alıntı:
Sözü edilen düzenleme, eleman temini şeklindeki hizmetleri kapsamaktadır. Eleman temin hizmeti dışındaki hizmet ifaları, bu bölümde düzenlenen tevkifat uygulaması kapsamında değerlendirilmeyecektir. Ancak, diğer genel tebliğlere göre tevkifat kapsamına alınmış olan hizmet ifalarında, ilgili genel tebliğler uyarınca tevkifat uygulanacağı tabiidir.
96 SERİ NO'LU KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL TEBLİĞİnin (5.1) bölümünde düzenlenen işgücü temini hizmetlerinde tevkifat uygulamasına ilişkin açıklayıcı örnekler aşağıdadır.
Örnek 1:
İmalatçı (A) firması, üretim faaliyetinde çalıştırmak üzere (B) firmasından, ürünlerin ambalajlama işlerinde çalıştırmak üzere (C) firmasından eleman temin etmiştir. (B) ve (C) firmalarından yapılan bu eleman tedariki işgücü hizmet alımı mahiyetinde olduğundan tevkifata tabi olacaktır.
Örnek 2:
(A) firması, ürünlerinin pazarlama ve tanıtımını, müşteri ile birebir temas kuran elemanlar aracılığıyla yapmaktadır. Firma bu işi;
- kendisiyle ücret akdi bulunan,
- kişisel başvuruları üzerine anlaşmaya varılan,
- (B) firmasından temin edilen,
elemanlar aracılığıyla yürütmektedir.
İlk iki gruba giren elemanlar bakımından tevkifatın söz konusu olmayacağı tabiidir. (B) firmasından yapılan eleman temini işgücü hizmet alımı mahiyetinde olduğundan yani elemanların sevk, idare ve kontrolü fiilen (A) firmasında bulunduğundan tevkifat kapsamında işlem yapılacaktır.
_________________________________________________
Sizin durumunuz bu örneği ele aldığınız da uygun mu? Yazdıklarınızdan anladığım kadarıyla tevkifat kapsamında girmiyor.
Forumda daha önce VUK da belirtilen fatura düzenleme sınırına KDV nin dahil olup olmaması tartışılmıştı. 213 Sayılı yasanın daha önce yayımlanması nedenli KDV ye tabi olmadığını düşünüyorum. Ancak 3065 in tebliğlerinde özel düzenleme ile 3065 e has olarak KDV dahil şekilde uygulanmaktadır.aturkan ' Alıntı:
Ynt: Kdv Tevkifatı
İyigünler,
Temizlik malzemeleri üretip satan ve alım satımını yapan bir firmamız var.
Bu aydan itibaren bu faaliyetimize ek olarak ,kendi bünyemizde sigortalı çalıştırmak suretiyle temizlik hizmeti de vermeye başlayacağız. Bu hizmeti yaptığımız firmalara fatura keserken kdv oranımız ne olacak? ve tevfikatlı mı fatura keseceğiz. Yardımlarınız için teşekkürler.
İyigünler,
Temizlik malzemeleri üretip satan ve alım satımını yapan bir firmamız var.
Bu aydan itibaren bu faaliyetimize ek olarak ,kendi bünyemizde sigortalı çalıştırmak suretiyle temizlik hizmeti de vermeye başlayacağız. Bu hizmeti yaptığımız firmalara fatura keserken kdv oranımız ne olacak? ve tevfikatlı mı fatura keseceğiz. Yardımlarınız için teşekkürler.
Ynt: Kdv Tevkifatı
kolay gelsin
benimde bir sorum var. yardım ederseniz sevinirim. Tevkifatlı sattığımız bir ürünü müşterimiz bir kısmını iade etti bir kısmına fiyat farkı kesti bu işlemler için düzenlenen evrakta tevkifat olacak mı?
kolay gelsin
benimde bir sorum var. yardım ederseniz sevinirim. Tevkifatlı sattığımız bir ürünü müşterimiz bir kısmını iade etti bir kısmına fiyat farkı kesti bu işlemler için düzenlenen evrakta tevkifat olacak mı?
M
manasse
Ziyaretçi
Ynt: Kdv Tevkifatı
fiyat farkı genel kdv oranına tabiidir.
meral_sezer ' Alıntı:
fiyat farkı genel kdv oranına tabiidir.
Ynt: Kdv Tevkifatı
Benim de bir sorum olacak.
Bir satıcı firma Kdv tevkifatı yapmaması gerekirken yapmışsa ve tahsil etmediği Kdv'yi vergi dairesinden iade almışsa durum ne olacak?Yani satıcı firma tevkifata konu olmayan bir işlemde tevkifatlı fatura düzenleyip tahsil etmediği Kdv'yi devreden Kdv'si olduğu için vergi dairesinden vergi borçlarına mahsuben iade almış.Durumu ne olacak?Vergi ziyaı mı var?Düzeltme beyannamesiyle olay düzeltilebilir mi?
Benim de bir sorum olacak.
Bir satıcı firma Kdv tevkifatı yapmaması gerekirken yapmışsa ve tahsil etmediği Kdv'yi vergi dairesinden iade almışsa durum ne olacak?Yani satıcı firma tevkifata konu olmayan bir işlemde tevkifatlı fatura düzenleyip tahsil etmediği Kdv'yi devreden Kdv'si olduğu için vergi dairesinden vergi borçlarına mahsuben iade almış.Durumu ne olacak?Vergi ziyaı mı var?Düzeltme beyannamesiyle olay düzeltilebilir mi?
Ynt: Kdv Tevkifatı
Bu arada benimde bi sorum olacak. Yapı denetim firmasıyla bi sözleşme yaptık. Bu sözleşme sonucu belediyeye belli bir tutar yatırıyoruz. Yapı denetim firması belediyeden parasını alınca bize tevkifatlı ft. kesiyor.
Toplam:1000
Kdv :180
Tevkifat %50 : 90
Fatura altı tutarları : Toplam = 1000
Kdv : 90
Genel Toplam : 1090
Belediye ile yapılan görüşmeler sonucu tevkifat tutarını belediye bizim adımıza kendisi yatıracakmış. Eğer belediye bu tutarı bizim adımıza yatırırsa yukarıdaki tutarlara göre faturayı nasıl muhasebeleştiririz.
Bu arada benimde bi sorum olacak. Yapı denetim firmasıyla bi sözleşme yaptık. Bu sözleşme sonucu belediyeye belli bir tutar yatırıyoruz. Yapı denetim firması belediyeden parasını alınca bize tevkifatlı ft. kesiyor.
Toplam:1000
Kdv :180
Tevkifat %50 : 90
Fatura altı tutarları : Toplam = 1000
Kdv : 90
Genel Toplam : 1090
Belediye ile yapılan görüşmeler sonucu tevkifat tutarını belediye bizim adımıza kendisi yatıracakmış. Eğer belediye bu tutarı bizim adımıza yatırırsa yukarıdaki tutarlara göre faturayı nasıl muhasebeleştiririz.