Kdv tevkifatı

[selbod]

selamlar

Biz perde imalı yapıyoruz.Aynı zamanda dışarıyada fason iş yaptırıyoruz.Fason yaptırdığımız işlerin arasında kartela yapımıda vardır.Kartela başlığını ve kumaşı firmaya biz veriyoruz.Kartela başlığı kartondandır.Soruma gelince ;
Yaptırdığımız bu işlemde tevkifat uygulaması varmıdır.ve kdv oranı nedir.Acil görüşlerinize ihtiyacım var

(Not Muhasebe müdürümüzle bu konuda anlşamıyoruz.Benim görüşüm % 8 kdv ve tevkifat uygulanmasıdır.Müdür ise % 18 ve tevkifatsız olması gerkir diyor.)

 

[dogan76]

Ynt: kdv tevkifatı

Yanlış hatırlamıyorsam Fason iş yapan size %8 KDV üzerinden 1/2 tevkifatlı ft.kesmesi gerekmektedir.

 

[Ogün Güneş]

Ynt: kdv tevkifatı

A. TEVKİFAT UYGULAMASI

1. Fason Olarak Yaptırılan Tekstil ve Konfeksiyon İşlerinde Tevkifat Uygulaması
105 SERİ NO'LU KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL TEBLİĞİnin (A/l) bölümü bu Tebliğin yayımını izleyen günden itibaren geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştır.[1]
Buna göre; 51 SERİ NO'LU KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL TEBLİĞİ, 53 SERİ NO'LU KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL TEBLİĞİ ve 58 SERİ NO'LU KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL TEBLİĞİlerinde kapsamı ile uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlenen fason tekstil ve konfeksiyon işlerinde (1/2) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır. Tevkifat uygulaması, bu Tebliğin yayımını izleyen günden itibaren düzenlenecek faturalara konu işlemler için geçerli olacaktır.

107,51,53,58 nolu tebliğler açıklayıcıdır.

 

[a-ce]

Ynt: kdv tevkifatı

herkese günaydın kolay gelsin,
bir sorum olacaktı kdv tevkifatlı mal alımı yaptık ancak bu malların bir kısmını iade edeceğiz iade faturasını nasıl kesmeliyim ayrıca beyanname de nasıl göstermeliyim,
saygılarımla;

 

[Ant Z]

Ynt: kdv tevkifatı

İade faturasını tevkifatsiz keseceksiniz
gecen aykırı yaklaşımda bununla ilgili bir yazı vardi

 

[İrem35]

Ynt: kdv tevkifatı

herkese günaydın kolay gelsin,
bir sorum olacaktı kdv tevkifatlı mal alımı yaptık ancak bu malların bir kısmını iade edeceğiz iade faturasını nasıl kesmeliyim ayrıca beyanname de nasıl göstermeliyim,
saygılarımla;

günaydın,

58 seri nolu KDV genel tebliğini inceleyiniz.
Bu tebliğde; KDV tevkifatına tabi tutulan malların, satıcıya iadesinde yapılması gereken işlemler açıklanmış olup, mal iadelerinde düzeltme işleminin, işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tevkifata tabi tutulmayan kısmı üzerinden yapılması gerektiği açıklanmıştır.

 

[mennes]

Ynt: Kdv tevkifatı

1- A) Matrah Azaltıcı Düzeltme (Kısmen Mal iadesi)
Tevkifata tabi olan mal ya da hizmetin alımından sonra ortaya çıkan mal veya hizmet bedelinin azalmasına yol açan kur farkı, fiyat farkı, mal/hizmet iadesi gibi bedelde sonradan meydana gelen azalmalar için düzeltme, işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tevkifata tabi tutulmayan kısmı üzerinden gerçekleştirilecektir.

1- B) Matrah Arttırıcı Düzeltme
Fiyat farkı, kur farkı, vade farkı ve benzeri nedenlerle tevkifata tabi işlemin bedelinde sonradan bir artış ortaya çıkması halinde, bu artış ile ilgili olarak fatura düzenlenerek KDV hesaplanması ve hesaplanan KDV üzerinden tevkifat uygulanması gerekmektedir.

B-1- Kur farkı
Kur faklarının KDV?ye tabi olduğu 105 Seri Numaralı KDV Genel Tebliği ile açıklığa kavuşturulmuş olmakla birlikte, tevkifata tabi mal ya da hizmet alımlarında sonradan ortaya çıkan kur faklarında da tevkifat uygulanacağı 58 Numaralı Genel Tebliğ?de belirtilmiştir. Ancak burada ortaya çıkan kur farkının KDV?nin matrahı mı olacağı, KDV dahil tutar mı olacağından bahsedilmemiştir.

Bu konuda 2 farlı uygulama görünmektedir.

a-Kur fakının KDV dahil tutar olarak dikkate alınması; bu durumda düzenlenen faturada tevkifat öncesi toplam tutar müşterinin cari hesap bakiyesi ile bir olacaktır fakat tahsil edilen tutar daha az olacağı için cari hesap kapanmayacak, satıcının bu fark kadar alacaktan feragat etmesi gerekecektir.

b-Kur farkının tahsil edilecek tutar olarak dikkate alınması; bu durumda her iki firma için cari hesaplar kapanmış olacak ancak müşteri firmaya fazladan KDV ödemesi çıkacaktır.(Bu KDV?yi 1 nolu beyannamesinde indirim konusu yapacağı tabiidir.)

B-2 Vade Farkı, Fiyat Farkı
Vade farkı ve fiyat farkı asıl işlemi teşkil eden hizmet yada mal satışı gibi ana matrahın bir unsuru olarak kabul edilmiş olup O?nun tabi olduğu KDV oranına varsa KDV kesintisine tabi tutulacaktır. 1500,00 TL vade farkı veya fiyat farkının (ki bunlar KDV matrah bedeli olan mal ya da hizmet ile ilgilidir) sonradan faturalaştırılması durumunda bu farklar matrah olarak dikkate alınacak ve fatura düzenlenecektir.

2- Tamamen İade
Tevkifata tabi olan alım-satım konusunda işlemin tamamen iptalini gerektirir durumun ortaya çıkması halinde de yukarıda (1-A bölümünde) açıklandığı gibi işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tevkifata tabi tutulmayan kısmı üzerinden düzeltme gerçekleştirilecektir.

58 nolu genel tebliğide incelemeniz yerinde olaycaktır.

 

[a-ce]

Ynt: Kdv tevkifatı

çok teşekkür ederim arkadaşlar,