turkcell

Kira Gelirinde Stopajın Kaydı

Üyelik
19 Eki 2016
Mesajlar
4
Konum
ankara
bilindiği gibi kira gelirleri stopja tabidir. sorum şu: kira geliri elde eden kurum tahsilat kaydında, 193 kullanmalı mı yoksa kullanmamalı mı cevap veren üstatlar dayanak gösterirse sevinirim. şimdiden teşekkürler

yani kira ödeyenin kaydı şudur:
-----------------------/-----------------------
770
360
102
-----------------------/-----------------------

bu durumda kira alanın kaydı şu mudur:
-----------------------/-----------------------
102
193
649
-----------------------/-----------------------
 

bulent249

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
3,883
Konum
ADANA
Yıl içerisinde kesinti yoluyla ödenen vergiler yıllık beyannamede mahsup edilir. Bu nedenle 193 hesaba kaydedilmesi gerekir.
 

merkür2

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Tem 2012
Mesajlar
5,250
Konum
Manisa
Kira alan vergi mükellefi ve kayda almak istendiğine göre kiraya verilen aktife kayıtlı bu durumda stopaj?
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,789
Konum
İSTANBUL
Sayın PORRUK;

Her kira gelirleri stopja tabi değildir.Bu durum kira geliri elde eden açısından farklılık arz eder. Bu gibi durumlarda da 193 hesap kullanılmaz. Şimdi bunu örneklerle açıklayaylım



Eğer Kurum vergi mükellefi olmayan bir kişiden kiralama yaparsa kaydı

-----------------------/-----------------------
770-(B)

360-(A)
102-(A)
-----------------------/-----------------------

burada hesaplanan stopaj sorumlu sıfatıyla vergi dairesine kurum tarafından bildirilecektir. Ödediği kirayı gider yazacaktır. Gelelim kiraya veren kişiye onun bir muhasebe kaydı yapmasına gerek yok. Yapacağı tek şey buradan elde ettiği kira gelirini beyan etmek (genel yazıyorum detaylara girmiyorum

Eğer yukarıdaki kiraya veren vergi mükellefi olmayan kişi yerine vergi mükellefi olan gerçek kişi yada kurum olsaydı o zaman da fatura düzenlenecek stopaj söz konusu olmayacaktı yani;

Kiracı
-----------------------/-----------------------
770-(B)

191-(B)


102-(A)

-----------------------/-----------------------

kiraya veren kurumda fatura kestiğinde kiranın tahakkunu

-----------------------/-----------------------
120-(B)

391-(A)

649-(A)

-----------------------/-----------------------

şeklinde kayıt yapıp kirayı tahsil ettiğinde,

_________________/___________________

102-(B)


120-(A)
-----------------------/-----------------------

şeklinde kayıt yapacaktı;

Yukarıdaki açıklamalara göre her iki durumda da 193 hesap kullanılmadı. 193 hesabın kullanımı ise ;

193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Hesabı:

Mevzuatın belirlediği dönemler itibariyle peşin ödenen gelir vergisi, kurumlar vergisi ve diğer vergiler ile fonlar, bu hesaba borç olarak kaydedilir.
Yıl sonunda tahakkuk edecek gelir veya kurumlar vergisi ile fon karşılıklarından yapılacak olan indirimi teminen 371. Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri Hesabı borcuna aktarılır. Ancak aktarılacak tutar 370. Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları Hesabı'nın tutarından fazla olamaz. Aktarılamayan tutar, dönem sonunda bu hesabın bakiyesi olarak kalır.

Yukarıda altı çizili olan diğer vergiler ile fonlar ile kurumdan kesilen vergilerden bahsetmekte , yukarıdaki 360 hesaptaki ise bizim vergi mükellefi olmayan kişiden onun adına keserek sorumlu sıfatıyla ödediğimiz vergidir.

Dolayısıyla bizim vergi mükellefi olmayanlardan kesip ödediklerimiz sorum sıfatıyla 360 hesapta, bizden kesilenler ise 193 hesapta takip edilir 360 hesapta takip edilenleri biz öderiz 193 hesapta takip ettiklerimizi mahsup eder arta kalan olursa ya vergi dairesine öder yada iade alır. Bir örnekle açıklayalım

Örneğin şirketin bankadaki mevduat hesabına faiz tahakkuk ettiği zaman banka bu paradan bir de vergi yani stopaj keser banka bu stopajı 360 hesapta izler çünkü onu sorumlu sıfatıyla vergi dairesine ödeyecektir. biz ise bizim adımıza ödenen bu stopajı 193 hesapta takip edip 3 aylık Geçici vergide ve kurumlarda mahsup edip ya ödeyeceğiz yada iade alacağız


Faiz tah.kaydı
_________________/______________

102-(B)

193-(B)

649-(A)
-----------------------/-----------------------

Stopajın mahsup kaydı

________________/___________________
371-(B)



370-(A)
______________________/________________
 
Üst