Kollektif Şirket Ortağı Vergi Mükellefi

[ozguryuksel]

Ayrı bir ticari faaliyeti olan büyük defter mükellefi ve ayriyeten %35 oranında bir kollektif şirket ortağı olan bir müşterim var. Bildiğiniz üzere kollektif şirket ortakları gelir vergisini tabi olup dönemler içerisinde hem gelir geçici vergi beyannamesi ve yıllık gelir vergisi beyannamesi vermektedirler kar payları oranlarında. Bu müşterim kollektif şirketten elde etmiş olduğu 3 aylık geçici vergi dönemlerinde kar paylarını bağlı ortaklıklardan temettü gelirleri şeklinde gelir tablosunda gösterip ticari faaliyeti gelir tablosuna ekliyorduk. Ancak kollektif şirket zarar elde ettiğinden bu zararı gelir tablosunun hangi hesabında göstereceğimi yada zararı geçici vergi beyannamesinde matrahdan düşerekmi yapacağım.

 

[REVİZYON]

Ynt: Kollektif Şirket Ortağı Vergi Mükellefi

Mükellefin, kendi ticari faaliyetinden elde etmiş olduğu kar/zarara kollektif şirketten elde etmiş olduğu kar/zarar mükellefin kendi ticari faaliyetine ait gelir tablosuna gelir/gider hesaplarıyla eklenmemelidir.

Kendi faaliyetiyle ilgili gelir tablosu ve kollektif şirkete ait gelir tabloları ayrı ayrı değerlendirilmeli geçici vergi beyannamesine her iki gelir tablosuda eklenmelidir ve kar/zararlar toplam olarak matraha eklenmelidir.

bdp programında Geçici vergi beyannamesinde vergi bildirimi kısmında kazancın tespit yöntemini gösteren kısım vardır. Buraya 2 adet satır açılarak

1. Satıra şahsın adı soyadı/unvanı kazancın tespit yöntemi ve pay oranı olarak 100 yazılacak
2. Satıra Kollektif şirketin unvanı kazancın tespit yöntemi ve pay oranı olarak 35 yazılacak

Ekler kısmında her iki unvan içinde ayrı ayrı gelir tablosu düzenlecektir.