Kooperatif-Muhasebe İşlemleri ve Hs.Planı

[SMMMESUT]

kooperatif-hesap planı örneği olan arkadaşlar gönderebilirmi.
Üyelerden tahsil edilen aidatlar ve harcamalar hangi hesaplarda takip edilir.

 

[ERKAN AKTÜRK]

merhaba mesut bey benimde defterini tuttuğum kooperatifim var inanın ki çok berbat birşey konut yapı kooperatifi ise bu kooperatiflerde temel ilke ortaklıktır ve bunun için şirketlerde olduğu gibi ortak borçlandırılacağı zaman 131-ortaklardan alacaklar hesabı ortağın yaptığı ödemeler de 331-ortaklara borçlar hesabında izlenir

 

[SMMMESUT]

teşekkürler...kooperatif yapı kooperatifi...giderler de aynı şekilde 770 hesplardamı izlenmeli;? teşekkürler cavabınız için

 

[Yuksekkaya]

Sn.SMMMesut,
merhaba.
Kuruluş,için en az 7 ortak.Örneğin kişi başı sermaye 100.000 TL kayıt
---------------------/----------------------
501......................... 700.000 (B)
500......................... 700.000 (A)
---------------------/----------------------
102-------------------- 175.000(B)
501-------------------- 175.000 (A)
---------------------/----------------------

Yapı Kooperatifi ödediği KDV yi indirim hakkına sahip değildir.Bu nedenle
yapılan giderler KDV li olarak değerlenir.
--------------------/----------------------
262........................ 20.000.000 (B)
331------------------- 20.000.000 (A)
--------------------/----------------------
Dönem sonunda kuruluş giderleri
--------------------/----------------------
770------------------- 4.000.000 (B)
268------------------- 4.000.000 (A)
--------------------/----------------------

Ek ödeme ve Genel gider ketılım payı için

---------------------/---------------------
121----------------- 5.000.000.000 (B)
131----------------- 500.000.000 (B)
440----------------- 5.000.000.000 (A)
649----------------- 500.000.000 (A)
---------------------/-----------------------

ortakların ek ödeme ve genel gider katılım payını bankaya ödemesi

---------------------/-----------------------
102----------------- 5.500.000.000 (B)
121----------------- 5.000.000.000 (A)
131----------------- 500.000.000 (A)
---------------------/------------------------

İnşaatların bittiği yıl
---------------------/------------------------
440------------------- 5.000.000.000 (B)
340------------------- 5.000.000.000(A)
---------------------/------------------------
340------------------- 5.000.000.000 (B)
600------------------- 5.000.000.000 (A)
---------------------/------------------------

Ek ödemelere gecikme zammı tahakkuk

---------------------/---------------------------
120------------------ 5.000.000 (B)
642----------------- 5.000.000 (A)
---------------------/---------------------------

tahsili

----------------------/--------------------------

102------------------- 5.000.000 (B)
120------------------- 5.000.000 (A)
----------------------/--------------------------

genel kurulda saptanan giderlere katılım payını cari ve gelecek yıl kaydı,

-----------------------/-------------------------
121------------------- 7.500.000 (B)
380------------------- 2.500.000 (A)
649------------------- 5.000.000 (A)
-----------------------/------------------------
gelecek yılda

------------------------/-----------------------
380......................... 2.500.000 (B)
649-------------------- 2.500.000 (A)
------------------------/-----------------------

Ortaklıktan çıkma,

-----------------------/-------------------------
440...................................... 5.500.000.000 (B)
500...................................... 100.000 (B)
121------------------------------ 4.000.000.000 (A)
336------------------------------ 1.500.100.000 (A)
-----------------------/--------------------------
336...................................... 1.500.100.000 (B)
103...................................... 1.500.100.000 (A)
------------------------/---------------------------

ortaklık payının devri

------------------------/---------------------------
440...................................... 5.500.000.000 (B)
500...................................... 100.000 (B)
120...................................... 5.500.100.000 (A)
------------------------/----------------------------

devir alanın kaydı

-------------------------/---------------------------
120...................................... 5.500.000.000 (B)
440------------------------------ 5.500.000.000 (A)
500...................................... 100.000 (A)
-------------------------/---------------------------

Kooperatif devirle ilgili ödeme alıyorsa,

-------------------------/----------------------------

102..................................... 1.000.000 (B)
679..................................... 1.000.000 (A)

-------------------------/-----------------------------

Huzur hakkı

-------------------------/------------------------------

770...................................... 5.000.000 (B)
335...................................... 4.000.000(A)
360......................................(örn.) 1.000.000(A)

--------------------------/------------------------------

Kredi alınışı

---------------------------/-----------------------------

102..................................... 10.000.000.000 (B)
400..................................... 10.000.000.000(A)
---------------------------/-----------------------------

Yapı Kooperatifinin üst birliğe katılımı,

----------------------------/----------------------------
242..................................... 1.000.000.000 (B)
243..................................... 1.000.000.000(A)

----------------------------/----------------------------

Ödeme ve gider katılımı

----------------------------/---------------------------
243.................................... 1.000.000.000 (B)
770................................... 1.000.000 (B)
102................................... 1.001.000.000 (A)
----------------------------/---------------------------
Arsa alımı,

----------------------------/--------------------------
250................................... 3.000.000.000 (B)
103.................................. 3.000.000.000 (A)

----------------------------/-------------------------

Emanet yöntemi ile,

----------------------------/--------------------------
150................................. 4.000.000.000 (B)
103................................ 4.000.000.000 (A)
----------------------------/-------------------------
Maliyete aktarım,
----------------------------/--------------------------
710................................ 4.000.000.000 (B)
150................................ 4.000.000.000 (A)
----------------------------/--------------------------
arsanın maliyete aktarımı,
-----------------------------/--------------------------
710................................ 3.000.000.000 (B)
250................................ 3.000.000.000 (A)
-----------------------------/--------------------------
Dönem sonu,

-----------------------------/------------------------
151................................. 7.000.000.000 (B)
711................................. 7.000.000.000(A)
-----------------------------/-------------------------

[/code]

 

[Yuksekkaya]

İşçiliklerin kaydı,
--------------------------------/--------------------------------------
720...................................... 2.000.000.000 (B)
730...................................... 1.000.000.000(B)
335..................................... 1.900.000.000 (A)
360.................................... 400.000.000(A)
361................................... 700.000.000(A)
-------------------------------/---------------------------------------
Maliyete,
-------------------------------/--------------------------------------
151................................... 3.000.000.000 (B)
721................................... 2.000.000.000 (A)
731.................................. 1.000.000.000(A)
-------------------------------/--------------------------------------

İnşaat bitimi,
--------------------------------/------------------------------------
152................................... 10.000.000.000 (B)
151................................... 10.000.000.000 (A)
--------------------------------/------------------------------------

Şerefiye farkı (+)

-------------------------------/-----------------------------------

120.................................... 500.000.000 (B)
679................................... 500.000.000 (A)
--------------------------------/----------------------------------

Şerefiye farkı (-)
--------------------------------/-----------------------------------
689................................... 500.000.000 (B)
120................................... 500.000.000 (A)
--------------------------------/-----------------------------------

Şerefiye farkları (+)=(-) olduğu için

--------------------------------/--------------------------------
679.................................. 500.000.000 (B)
689................................. 500.000.000 (A)
--------------------------------/--------------------------------
120................................. 500.000.000 (B)
120................................ 500.000.000 (B)
-------------------------------/----------------------------------

Konutların teslimi

-------------------------------/----------------------------------
120.................................... (B)
340.................................... (B)
600..................................... (A)
-------------------------------/----------------------------------
620.................................. (B)
152................................. (A)
------------------------------/----------------------------------

Bu kadar yeter zannederim.İftara gideceğim için kesiyorum.
Kolay gelsin.

 

[SMMMESUT]

teşekkürler Yüksekkaya.....
kuruluşta bir sermaye belirtilmmeiş.değişir sermayeli..ve şuan aylık olarak aidat toplanıyor..bankada değerlendiriliyor..banka işlemleri (faiz.fon..) hangi hesplarda izlenmeli..teşekkür cevabınız için...ilk defa koopretaif işlemleri yapıyorum...

 

[Yuksekkaya]

Sn. SMMMesut,
Merhaba.
31.12.2005 itibariyle;
Repo geliri : 345 YTL
Banka faizi : 420 YTL ( 01.11.2005-31.01.2006 dönemi)
2005 faiz hesabı 420 x 2/3 = 280
2006 faiz hesabı 420-280=140
--------------------------/------------------------
102........................ 345 (B)
181........................ 280 (B)
642........................ 280 (A)
645........................ 345 (A)
---------------------------/------------------------

Sakarya dan selam ve saygılar.