Kredi Kartı Satışları ile ilgili Matrah Farkı

Üyelik
18 May 2006
Mesajlar
62
bir mükellefim pos cihazını satış işlemleri yanında bariz şekilde finansman ihtiyacı içinde kullanıyo. finansman için çekilen rakamlar çok yüksek ve mükellefe perakendeci bu miktarda satış yapması mümkün değil . Vergi dairesi defterimizi inceliyor şu anda ve önce izahat istediler verdik şimdide inceliyolar ve 2008 yılı olduğu için sadece kdv den fark çıkaracaklarını söledi ilgili servis şefi. Ve biz çekim yapılan kredi kartlarının sahiplerinide gerekirse bulup dilekçe alabileceğimizi söledik ancak vergi dairesi bu rakamlarında satış kabul edilip fatura kesmemiz gerektiğini sölüyo ancak biz bu yolu uygularsak bu seferde naylon ft kesmiş olmıcazmı. Bu konuyla ilgili bilgisi olan varsa paylaşmasını rica ederim.
 
Üyelik
26 Haz 2008
Mesajlar
50
Konum
ankara
Ynt: Kredi Kartı Satışları ile ilgili Matrah Farkı

Vergi Usul Kanununun 3. maddesinde "Vergilendirmede vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti esastır." hükmüne yer verilmiştir.
Sn. Armağan bahsettiğiniz durumun şüpheye yer vermeyecek şekilde ispatlamanız halinde matrah farkı tespit edilemez. Ancak sizin iddialarınızın kesin olarak ispatlanması gerekmektedir.
 
Üyelik
16 Eyl 2009
Mesajlar
6
Ynt: Şirket Ortağının Kredi Kartını Şirket Pos Makinasında Kullanması

bu konu ile ilgili fikir almak istiyorum.
2009 ocak döneminden pos hasılatı ile ilgili incelemeye girdik. yaklaşık 300.000 TL civarında pos farkı çıkmıştır.
bu fark işletmemizin devamını sürdürebilmek, eleman, ve işlerimizin zayıf ve istikrarsız gittiğinden kendi kartımı kendi pos cihazımdan finansman aracı gibi kullanmama sebep olmuştur. inceleme esnasında tüm kredi kartlarımın fotokopileri ve ilgili dönemlerin ekstraları inceleme elemanına teslim edilmiştir. verdiğimiz ispat niteliği taşıyan beyanlarımızda ;
-aynı gün içinde kart borcu kapatılıp kendi pos cihazımızdan tekrar çekildiği anlaşılmıştır. Bankaların kredi kartlarına yıllık &65 lere varan gecikme faizi uyguladıklarından bu yöntem kaçınılmaz bir hal almıştır.
ancak vergi dairesi yetkilileri hasılattaki beyan farkını bize kdv oranında yansıtacakları bildirdiler. ve bugün imzaladığım tutanak çerçevesinde 2. adım olan raporlama sürecine girdik.
-uzlaşmayamı gitmem gerekiyor?
-yada kesecekleri KDV v.s cezalar ile alakalı davamı açmam gerekiyor.
lütfen fikir amaçlı yardımcı olursanız sevinirim
saygılar
 
Üyelik
16 Eyl 2009
Mesajlar
6
Ynt: Kredi Kartı Satışları ile ilgili Matrah Farkı

Ynt: Şirket Ortağının Kredi Kartını Şirket Pos Makinasında Kullanması


--------------------------------------------------------------------------------
bu konu ile ilgili fikir almak istiyorum.
2009 ocak döneminden pos hasılatı ile ilgili incelemeye girdik. yaklaşık 300.000 TL civarında pos farkı çıkmıştır.
bu fark işletmemizin devamını sürdürebilmek, eleman, ve işlerimizin zayıf ve istikrarsız gittiğinden kendi kartımı kendi pos cihazımdan finansman aracı gibi kullanmama sebep olmuştur. inceleme esnasında tüm kredi kartlarımın fotokopileri ve ilgili dönemlerin ekstraları, bankalardan aldığım şirketime ve şahsıma ait olan kredi ödemelerim v.s inceleme elemanına teslim edilmiştir. verdiğimiz ispat niteliği taşıyan beyanlarımızda ;
-aynı gün içinde kart borcu kapatılıp kendi pos cihazımızdan tekrar çekildiği anlaşılmıştır. Bankaların kredi kartlarına yıllık &65 lere varan gecikme faizi uyguladıklarından bu yöntem kaçınılmaz bir hal almıştır.
ancak vergi dairesi yetkilileri hasılattaki beyan farkını bize kdv oranında yansıtacakları bildirdiler. ve bugün imzaladığım tutanak çerçevesinde 2. adım olan raporlama sürecine girdik.
-uzlaşmayamı gitmem gerekiyor?
-yada kesecekleri KDV v.s cezalar ile alakalı davamı açmam gerekiyor.
lütfen fikir amaçlı yardımcı olursanız sevinirim
saygılar
 
Üyelik
16 Eyl 2009
Mesajlar
6
Ynt: Matrah Farkı Takdir Edilmiş (!)

Ynt: Şirket Ortağının Kredi Kartını Şirket Pos Makinasında Kullanması


--------------------------------------------------------------------------------
bu konu ile ilgili fikir almak istiyorum.
2009 ocak döneminden pos hasılatı ile ilgili incelemeye girdik. yaklaşık 300.000 TL civarında pos farkı çıkmıştır.
bu fark işletmemizin devamını sürdürebilmek, eleman, ve işlerimizin zayıf ve istikrarsız gittiğinden kendi kartımı kendi pos cihazımdan finansman aracı gibi kullanmama sebep olmuştur. inceleme esnasında tüm kredi kartlarımın fotokopileri ve ilgili dönemlere ait bankaların yolladığı kredi kartı ekstraları , bankalardan aldığım ticari ve bireysek kredilerimin ödeme planları v.s inceleme elemanına teslim edilmiştir. verdiğimiz ispat niteliği taşıyan beyanlarımızda ;
-aynı gün içinde kart borcu kapatılıp kendi pos cihazımızdan tekrar çekildiği anlaşılmıştır. Bankaların kredi kartlarına yıllık &65 lere varan gecikme faizi uyguladıklarından bu yöntem kaçınılmaz bir hal almıştır.
ancak vergi dairesi yetkilileri hasılattaki beyan farkını bize kdv oranında yansıtacakları bildirdiler. ve bugün imzaladığım tutanak çerçevesinde 2. adım olan raporlama sürecine girdik.
-uzlaşmayamı gitmem gerekiyor?
-yada kesecekleri KDV v.s cezalar ile alakalı davamı açmam gerekiyor.
lütfen fikir amaçlı yardımcı olursanız sevinirim
saygılar
 
Üyelik
16 Eyl 2009
Mesajlar
6
Pos Cihazımdan Kendi Kartımı İşletme Devamını Sağlayabilmek için Kullanma

Şirket Ortağının (sahibiyim ) Kredi Kartını Şirket Pos Makinasında Kullanması


--------------------------------------------------------------------------------
bu konu ile ilgili fikir almak istiyorum.
2009 ocak döneminden pos hasılatı ile ilgili incelemeye girdik. yaklaşık 300.000 TL civarında pos farkı çıkmıştır.
bu fark işletmemizin devamını sürdürebilmek, eleman, ve işlerimizin zayıf ve istikrarsız gittiğinden kendi kartımı kendi pos cihazımdan finansman aracı gibi kullanmama sebep olmuştur. inceleme esnasında tüm kredi kartlarımın fotokopileri ve ilgili dönemlerin ekstraları inceleme elemanına teslim edilmiştir. verdiğimiz ispat niteliği taşıyan beyanlarımızda ;
-aynı gün içinde kart borcu kapatılıp kendi pos cihazımızdan tekrar çekildiği anlaşılmıştır. Bankaların kredi kartlarına yıllık &65 lere varan gecikme faizi uyguladıklarından bu yöntem kaçınılmaz bir hal almıştır.
ancak vergi dairesi yetkilileri hasılattaki beyan farkını bize kdv oranında yansıtacakları bildirdiler. ve bugün imzaladığım tutanak çerçevesinde 2. adım olan raporlama sürecine girdik.
-uzlaşmayamı gitmem gerekiyor?
-yada kesecekleri KDV v.s cezalar ile alakalı davamı açmam gerekiyor.
lütfen fikir amaçlı yardımcı olursanız sevinirim
saygılar
 
Üyelik
16 Eyl 2009
Mesajlar
6
Ynt: Matrah Farkı Takdir Edilmiş (!)

Ynt: Şirket Ortağının Kredi Kartını Şirket Pos Makinasında Kullanması
« Yanıtla #3 : Bugün 04:41:53 ÖÖ » Alıntı Değiştir

--------------------------------------------------------------------------------
bu konu ile ilgili fikir almak istiyorum.
2009 ocak döneminden pos hasılatı ile ilgili incelemeye girdik. yaklaşık 300.000 TL civarında pos farkı çıkmıştır.
bu fark işletmemizin devamını sürdürebilmek, eleman, ve işlerimizin zayıf ve istikrarsız gittiğinden kendi kartımı kendi pos cihazımdan finansman aracı gibi kullanmama sebep olmuştur. inceleme esnasında tüm kredi kartlarımın fotokopileri ve ilgili dönemlerin ekstraları inceleme elemanına teslim edilmiştir. verdiğimiz ispat niteliği taşıyan beyanlarımızda ;
-aynı gün içinde kart borcu kapatılıp kendi pos cihazımızdan tekrar çekildiği anlaşılmıştır. Bankaların kredi kartlarına yıllık &65 lere varan gecikme faizi uyguladıklarından bu yöntem kaçınılmaz bir hal almıştır.
ancak vergi dairesi yetkilileri hasılattaki beyan farkını bize kdv oranında yansıtacakları bildirdiler. ve bugün imzaladığım tutanak çerçevesinde 2. adım olan raporlama sürecine girdik.
-uzlaşmayamı gitmem gerekiyor?
-yada kesecekleri KDV v.s cezalar ile alakalı davamı açmam gerekiyor.
lütfen fikir amaçlı yardımcı olursanız sevinirim
saygılar
 
O

Ogün Güneş

Ziyaretçi
Ynt: Kredi Kartı Satışları ile ilgili Matrah Farkı

Sadece KDV yönünden mi inceliyorlar. Bulunduğunuz ilde bir uzman ile görüşün. Dava açmanızda yarar var.
 
Üyelik
26 Ağu 2009
Mesajlar
99
Ynt: Kredi Kartı Satışları ile ilgili Matrah Farkı

Sayın armağan merhaba;
Benim anladığım,mükellefiniz pos cihazınızdan farklı kişilere ait kredi kartlarını geçirmiş ve bankaya yatan parayıda finansman ihtiyacı için kullanmış.Kredi kartı sahipleri kimler eşi,kardeşi,anne,babasımı yoksa hiçbir yakınlık ilişkisi olmayan kişilermi.Eğer hiç bir yakınlık bağlantısı olmayan kişilerse,hangi menfaat karşılığında bu işleme izin vermişler.Bu soruların cevabını bilmek gerekir.Eğer bir menfaat sağlamışlarsa dolaylı olarak kredi veren duruma düşerlerki buda ayrıca bir sorun.Eğer bu kredi kartı sahipleri ticaret ile uğraşmıyorlarsa herhangi bir yerde sigortalı olarak çalışıyor iseler Burada bu kredi kartı sahipleri size sağladıkları finansmandan dolayı herhangi bir avantaj aldılarmı sorusuda sorulabilir.Bunların hepsi idare için muamma.
Fakat şu varki kdv nin doğması için mal veya hizmet tesliminin gerçekleşmesi gerekir.Burada sizin ispat etmeniz gereken şey mal veya hizmet tesliminin gerçekleşmediğidir.
İdare ısrar ederse dava konusu yapınız.
saygılarımla
 
Üyelik
8 Haz 2005
Mesajlar
260
Ynt: Matrah Farkı Takdir Edilmiş (!)

Sayın Vuralunal,
Danıştay 4. Dairesinin aşağıdaki kararı işinizi görecektir. Bunu vergi denetmenleri ile paylaşmanızı öneririm. Tarhiyata esas raporun düzenlenmesinden önce mutlaka onlarla paylaşınız, rapor yazıldıktan sonra ya uzlaşmaya ya da mahkemeye gitmek durumundasınız.


DANIŞTAY 4. DAİRE
Esas No : 2005/432
Karar No :2005/1723
ÖZÜ: Kredi kartı ile yapılan satışın gerçek olduğu araştırılmak ve mal maliyeti dikkate alınmalıdır.

İstemin Özeti: Davacının işlemlerinin incelenmesi sonucu kayıt dışı satış hasılatı bulunduğu iddiasıyla re?sen kurumlar vergisi salınıp, vergi zıyaı veya özel usulsüzlük cezası kesilmiştir. Vergi Mahkemesi kararıyla; konfeksiyon işiyle uğraşan davacının POS cihazı kullanarak kredi kartı ile yaptığı satışların bir kısmının defterlere hasılat olarak kaydedilmediğinin tesbiti üzerine dava konusu tarhiyatın yapıldığı, davacının kendi kredi kartı dışında yakın akrabalarının kredi kartlarını kullanarak nakit ihtiyacını temin ettiğini ileri sürdüğü, ancak inceleme aşamasında ileri sürülmeyen bu iddianın dava aşamasında doğruluğunun tesbitine olanak bulunmadığı, bu hususun inceleme yönteminin dışına çıkılarak diğer harici bilgilerle birlikte tesbit edilebileceği, bu nedenle yapılan tarhiyatın kanununa uygun olduğu, özel usulsüzlük cezası kesilebilmesi için maddede sayılan belgelerin alınmadığının ve verilmediğinin, almayan ve vermeyenlerle birlikte tesbitinin gerektiği, olayda ise böyle bir tesbitin mevcut olmadığı, bu durumda kesilen cezada isabet görülmediği gerekçesiyle cezalı kurumlar vergisine yönelik davanın reddine, özel usulsüzlük cezasının ise kaldırılmasına karar vermiştir. Davacı, kredi kartı çekişlerinin nakit ihtiyacını karşılamaya yönelik olduğunu, satış nedeniyle kart kullanılmadığını, davalı idare kesilen özel usulsüzlük cezasının kanuna uygun olduğunu ileri sürerek kararın bozulmasını istemektedirler.
TÜRK MİLLETİ ADINA
Danıştay Dördüncü Dairesince gereği görüşüldü:
Davacı şirket adına kredi kartı ile yaptığı satışların bir kısmını yasal defterlerine hasılat olarak kaydetmediği iddiasıyla yapılan tarhiyata karşı açılan davada, vergi mahkemesince cezalı vergi aslına yönelik davanın reddine, özel usulsüzlük cezasının ise kaldırılmasına karar verilmiştir.
Vergi Dairesi temyiz dilekçesinde özel usulsüzlük cezasına ilişkin olarak ileri sürülen iddialar mahkeme kararının dayandığı gerekçeler karşısında yerinde ve kararın bozulmasını gerektirecek nitelikte görülmemiştir.
Vergi Usul Kanununun 3?üncü maddesinde, vergilendirmede, vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyetinin esas olduğu, vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyetinin yemin hariç her türlü delille ispatlanabileceği belirtilmiştir. Aynı Kanunun 30?uncu maddesinde öngörülen re?sen vergi tarhı ile ulaşılmak istenen amaç ise, ödenmesi gereken vergilerin gerçek veya gerçeğe en yakın hali ile tesbit edilmesidir. Yine aynı Kanunun 134?üncü maddesine göre vergi incelemesinden maksat, ödenmesi gereken vergilerin doğruluğunu araştırmak, tesbit etmek ve sağlamaktır. Türk vergi sisteminde ise gerçek ve safi gelirin vergilendirilmesi esastır.

Olayda, davacı kurumun POS cihazı kullanarak kredi kartı ile yaptığı satışları hasılat olarak defterlerine kaydetmediği iddiasıyla tarhiyat yapılmıştır. Davacı, söz konusu kredi kartı kullanımlarnın büyük bölümünün satışlara ilişkin olmadığını, nakit ihtiyacını karşılamak amacıyla annesi, babası, kendisi ve kardeşinin kredi kartlarını kullandığını ileri sürerek dava açmıştır. Vergi Mahkemesince, inceleme aşamasında öne sürülmeyen bu hususun, dava aşamasında tarhiyata dayanak teşkil eden inceleme yönteminden hareketle doğruluğunun tesbit olanağı bulunmadığı gerekçesiyle bu iddia kabul edilmeyerek cezalı vergi aslına yönelik dava reddedilmiştir. Ancak, davacı kurumun kredi kartı ile yaptığı satışların büyük bir bölümünün şirket ortağının annesi, babası, kardeşi gibi çok yakın akrabalarına yapılmış olması, Vergi Usul Kanununun 3?üncü maddesinde belirtildiği üzere, ekonomik ve ticari icaplara uygun görülmemektedir. Söz konusu kişilere ilişkin keredi kartı kullanımlarının satış olarak kabul edilmesi mutad olmadığından, davacı kurumun defter ve belgeleri ile dosyadaki belgeler incelenerek bu kişilerin kullandığı kredi kartı işlemlerine ait miktarların matrah farkından tenzil edilmesi gerekmektedir. Yine matrah farkı bulunması halinde ise, hasıltın tamamı kazanç olarak nitelendirilemeyeceğinden inceleme elemanınca hiç dikkate alınmayan ve davacı tarafından %30 olduğu ileri sürülen mal maliyeti dikkate alınarak bir karar verilmesi gerekmektedir.
Bu durumda, davacının ekonomik ve ticari icaplara uygun görülen bu iddiaları dikkate alınmadan cezalı vergi aslına yönelik davayı reddeden mahkeme kararında isabet görülmemiştir.
 
Üyelik
8 Haz 2005
Mesajlar
260
Ynt: Matrah Farkı Takdir Edilmiş (!)

Ayrıca sayın Vural,
Bu banka kartlarının kullanımı hakkındaki kanun hükümlerine göre de aykırıdır. Mükellefinizi bu konuda uyarın, banka ile muhatap kalırsa vergi denetmenlerini mumla arar.
 
O

Ogün Güneş

Ziyaretçi
Ynt: Kredi Kartı Satışları ile ilgili Matrah Farkı

Sayın vuralunal; mesajlarınızı birleştirdim, bu başlıkta devam edelim.
 
Üyelik
16 Eyl 2009
Mesajlar
6
Ynt: Kredi Kartı Satışları ile ilgili Matrah Farkı

cevaplarınız için teşekkür ederim.
ancak günümüz piyasasında kart çekip banka kredisi yatırmamak, yada vadesi gelmiş çekleri , sskları, maaşları, kira- elektrik , su v.s yada vergi ödemelerini yapmamak mümkün değil.
sonuç olarak 300.000 TL civarında matrah farkımız var ve bunun hepsi direk işletme sahibinin kartına aynı günlerde yatırılıp limit açıldığı için aynı günlerde çekilmiştir . zaten bir Restaurant işletmesinin ayda 400.000 TL hasılat yapması çok zordur ve bizimde o seviyelerde hizmet satışa yapmak için gerekli olan ne mal girişimiz vardır, nede kapasitemiz ... zaten 300.000 TL pos çekimi için bankalara 4-5 Bin civarında kart komisyonu bankalar tarafından peşinen alınmıştır. ve bu giderler defter kayıtlarında belirtilmemiştir. Dosyamızı inceleyen memurlar ilgili açıklamalarında "mükellefin işletme devamını sağlıyabilmek, nakit sıkışıklığını gidermek için bu yola gittiği tespit edilmiştir " diye tutanak ta da belirtilmiştir. ancak Vergi Dairesi Müdürü kesinlikle ılımlı yaklaşımda bulunmamıştır. v.s Sanki 300.000 TL ayriyetten iş yapıp para kazanıp, gelir elde etmişiz gibi yada bir tefeci gibi tarafımıza yaklaşmıştır. zaten kendi kartımızı kendi pos cihazından çekerken zaten bir faiz ödüyoruz. birde bunun üstüne vergi ve ceza yükü geldiğinde işletmemize son vermek durumunda kalacağımız kaçınılmazdır.
lütfen daha detaylı bi şekilde yazılı olarak yardım-fikir cevapları verir iseniz sok sevinirim.
Saygılarımla
 
S

Serhat_

Ziyaretçi
Ynt: Kredi Kartı Satışları ile ilgili Matrah Farkı

Sn Armağan,
Sizin yağmurdan kaçarken doluya tutulma ihtimaliniz var. Mükellefinizin yaptığı resmen tefecilik bu da öyle veya böyel artık tespit edilmiş. Tefeciliğin yaptırımı çok daha ağır. O durumda da finansman hizmeti sağladığı için ortalama faiz geliri üzerinden KDV hesaplanır. Ancak tefecilik de artık VUK KDVK değil TCK geçerlidir.

Tefecilik

Madde 241 - (1) Kazanç elde etmek amacıyla başkasına ödünç para veren kişi, iki yıldan beş yıla kadar hapis ve beşbin güne kadar adlî para cezası ile cezalandırılır.

Bana sorarsan satmadığını değil sattığını iddia etmen senin için daha hayırlı.
 
Üyelik
8 Haz 2005
Mesajlar
260
Ynt: Kredi Kartı Satışları ile ilgili Matrah Farkı

İki seçeneğiniz var;

1 - 300.000,00 - TL lik pos farkının satış olmadığı ve bütünüyle nakit sıkışıklığı anlamında kendi kartlarınızın kullanımından kaynaklandığını iddia ederseniz;

Vergi dairesi olaya yüksek ihtimalle tefecilik yönünden yaklaşır ve VUK' un hükümleri (141. md) gereği defter ve belgelerinize el konulur ve denetim raporu ve suç duyurusu ile birlikte savcılığa gönderilir. Bu ihtimalde savcılık ya takipsizlik kararı verir ya da mütalaasını hazırlayıp mahkemeye gönderir. Bu durumda ceza kanunlarını iyi bilen bir avukat/avukatlardan yardım almanız daha isabetli olur. Ancak pek ceza davalarının yoğunluğuna bakılırsa savcılığın takipsizlik vermesi yüksek bir olasılık gibi görünür.

2- Olayı satışmış gibi kabul ederseniz;

300.000,00-TL stoğunuz varsa ortaya karınız üzerinden geçici vergi, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları ile vergi ziyaı çıkar. Devreden kdv'niz düşer. Devreden kdv eğer tespit edilen kdv'den düşükse ödenecek kdv ve 1 kat vergi ziyaı çıkar.

300.000,00-TL stoğunuz yoksa ortalama bir kar alınır. Mesela %30 diyelim. Kar üzerinden geçici vergi, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları ile vergi ziyaı çıkar. Kdv yönünden kar bazında değil, direkt 300.000,00-TL'lik matrah üzerinden kdv alınır ve 1 kat vergi ziyaı kesilir.

Bu durumda bence içerideki stoğunuza ve devreden kdv'nize bakın. Eğer devreden kdv+içerideki stoğunuz 300 Bin'in üstündeyse satış diye kabul edebilirsiniz. Ancak devreden kdv+içerideki stoğunuz 300 Bin'in çok altındaysa 1. seçeneği göz önüne almalısınız.

Kaldı ki bu tür ceza davalarına bakıldığında görevleri 2 yıl süren savcı ve hakimlerce genelde tez elden takipsizlik verilen davalardır. Bir avukattan profesyonel görüş almanızı şiddetle öneririm.
 
Üst