Kurum Geçi̇ci̇ Vergi̇ Ve 193-370-371

gokhan_tuana

Katkı Sunan Üye
Üyelik
22 Eki 2013
Mesajlar
102
Konum
bursa
Arkadaşlar,
193 nolu hesabımda 1.2.3.ve4.dönem geçici vergi tah.var ve 9.865,60 tl (b)
360 ödenecek geçici vergi hesabımda 6095,87 tl var.(a) 4.dönem gecici şubat2015 de ödendiğinden
370 nolu hesapta 9865,60 tl (a) var çünkü kurumlar vergisini yaptığım tarihte vergilerin tamamının ödendiğini gördüğümden


şubatta 4.dönem geçici ödendiğinden 360 nolu hesap kapanacak

burda kafamı karıştıran 193 ü hesabı 371 e devir etmelimiyim o zaman 370 hesap 9.865,60 tl borçlu 370 nolu hesapta 9865,60 tl alacaklı olur dönembaşındada ters kayıtla kapatırım.
 
Sayın gökhan tuana

Cevabı senden alıntı yaptım.


burda kafamı karıştıran 193 ü hesabı 371 e devir etmelimiyim o zaman 370 hesap 9.865,60 tl borçlu 370 nolu hesapta 9865,60 tl alacaklı olur dönembaşındada ters kayıtla kapatırım.
 
ferhat bey çok teşekkür ederim.

ben gibden mesajlar bölümünden 4 döneme ait gecic vergi toplamının ödendiğini gördüm 193 üm bu rakamı veriyor

371 9865,60
193 9865,60

692
370 9865,60

olmuş oldu

mizanda 371 borçlü 9.865,60 370 hesap alacaklı 9.865,60 tl

2015 yılındada
370 9.865,60
371 9.865,60

yaparsan olacak

buarada 4 dönem geçici vergi ödememde 6.095,87 tl 360 ödenecek geçici vergi hs. 2014 te 6.095,87 bakiye veriyor şubatta kapanıyor.
 
Bence yanlış. Ödenmeyen (daha doğrusu ertesi yıl şubat ayında ödenen) son dönem geçici v. 193 Hs gözükmesi hatalıdır. TDHP göre geçici v. ödendiği tarihte 193 Hs kaydedilir, 360 Hs ile alakası yoktur. Sene sonunda ilk 3 dönem ödenen geçici v. toplamı 370 Hs karşılık tutarı aşılmamak kaydı ile 371 Hs aktarılır. Yeni yılda ödenen 4. dönem ödendiği tarihte 193 Hs kaydedilir. Yıllık vergi tahakkuku öncesi son dönem ödenen geçici yine 370 karşılık aşılmamak kaydı ile 371 Hs aktarılır. Yıılık vergi tahakkukukda da 370-371 ve fark ödeme çıkıyor ise 360 Hs kullanılarak 370 ve 371 hs bakiyeleri sıfırlanır. 193 Hs bakiyesi 370 Hs dan yüksek olması durumunda yine yıllık v. tahakkuku tarihinde 136 Hs aktarılarak sıfırlanır.
 
Nasıl yani anlayamadım 193 hesap ozaman 1.2.3 dönem yazılcak
371 hesap 3.769,73
193 hesap 3.769,73
692 hesap 9.865,60
370 hesap 9.865,60 (bu kurumlar vergisi yapılırken gib den aldığımız ödenen geçici vergi rakamı yani gelir tablosunda dönem karından dönem net kara geçerken ödenen rakam)
dönem başı da şu mu
370 hesap 9.865,60
371 hesap 3769,73
360 hesap 6095,87
şubatta 4.dönem geçici ödemesinde
360 hesap 6.095,87
102 hesap 6.095,87


böyle mi diyorsunuz?
 
370 Karşılık rakamını illa ödenen geçici v. kadardır diyemeyiz. Geçici vergi hesaplanır iken yanılma payı kadar olan kısım için düzeltme verilmeyeceği için farklılık olabilir. Yıl sonu kayıtlarınızda vergi öncesi matraha göre hesaben ödenmesi gereken vergiyi hesaplayıp 370 Hs vergi karşılığı olarak yazarsınız.
-31/12/....-
371 hesap 3.769,73
193 hesap 3.769,73
-31/12/....-
692 hesap 9.865,60
370 hesap 9.865,60
-../02/....-
193 6095,87
100-102 ... 6095,87
-../04/....-
371 6095,87
193 6095,87
-../04/....-
370 9.865,60
371 9.865,60
 
Sayın Merkür

Sizin yazdıklarınızın tamamı bildiğimiz,ezber konularımız ben polemiğe girmemek için yazdıklarınızı yazmadım.Benim yazdıklarımda hata var mı ? Hazır cevabıda yazayım.YOK.

Hemen yazayım.Bilanço esasında tahakkuk esası geçerlidir.Nedir Tahakkuk esası Kısacası ''Ödenecek bir tutarın,Miktar ve Tutar olarak ortaya çıkarılması'' dolayısıyla 4.dönem Geçici Vergi Tutarı ortaya çıktığında Yani Tahakkuk ettiğinde 193/360 tahakkuk kaydı yapılır.Yani ödendiğinde bu kayıt yapılmaz.Yani sizin dediğiniz gibi ödenediğinde 193/360 kaydı değil.Tahakkuku kaydı yapılır.Bu hesapların açıklamasına bakıldığında da ödemeyi değil Tahakkuk yapıldığında der.Açıklamaları aşağıya aldım
193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Hesabının İşleyişi:
Mevzuatın belirlediği dönemler itibariyle peşin ödenen gelir vergisi, kurumlar vergisi ve diğer vergiler ile fonlar, bu hesaba borç olarak kaydedilir. Yıl sonunda tahakkuk edecek gelir veya kurumlar vergisi ile fon karşılıklarından yapılacak olan indirimi teminen 371. Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri Hesabı borcuna aktarılır. Ancak aktarılacak tutar 370. Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları Hesabı'nın tutarından fazla olamaz. Aktarılamayan tutar, dönem sonunda bu hesabın bakiyesi olarak kalır.



360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabının İşleyişi: Vergi, resim, harçların tahakkuk ettirilmesini gerektiren olaylar ve işlemler ortaya çıktıkça hesaplar alacak olarak kaydedilir, ödemeler yapıldıkça hesap borçlanır
. Bir yıldan daha uzun sürede ödenecek ertelenmiş veya takside bağlanmış vergiler varsa, bunlar 438 Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Borçlar Hesabı'na aktarılır.

Kısacası yukarıdaki açıklamalar göre 4 dönem Geçici Vergi böyle kayıt yapılıp ödemesi 2015 yılında yapıldığında 360/102 kaydını yapılır. Nisan yaında da diğer kayıtlar ödeme ve mahsup durumlarına 136/193/370/371 kayıtları yukarıdaki sıralamalara göre yapılır.
 
Son düzenleme:
...Sizin yazdıklarınızın tamamı bildiğimiz,ezber konularımız ben polemiğe girmemek için yazdıklarınızı yazmadım.Benim yazdıklarımda hata var mı ? Hazır cevabıda yazayım.YOK...
Amacım hiçbir zaman polemik değildir. Sizde bilirsiniz ki Anayasa Mahkemesi kararlarında bazı üyeler değişik görüşle katılır bazıları karşı görüşünü metin olarak yayımlatır. "Bence" ile başlayarak kendi görüşümün farklı olduğunu daha baştan belirttim.
 
Amacım hiçbir zaman polemik değildir. Sizde bilirsiniz ki Anayasa Mahkemesi kararlarında bazı üyeler değişik görüşle katılır bazıları karşı görüşünü metin olarak yayımlatır. "Bence" ile başlayarak kendi görüşümün farklı olduğunu daha baştan belirttim.

Sayın merkür

Ben görüşlerinize saygı duyuyorum hatta yazılarınızı da okuyorum. Tabiki görüşler farklı olacak ezber bozulacak,öğrenilecek,öğretilecek,araştıralacak v.b daha birçok şey. Maalesef bende de ''Bence,Fakat,Lakin,Ama ''v.b.ile başlayan sözcükler yok. Eğer olursa Muhasebe bilgisi konusunda emin olmadığımız birçok bilgiye sahip olduğumuzu gösterir.

Saygılarımla
 
Maalesef kanunlarımızda tam açık olmayan, kendimizin yorum yapmamızı gerektiren o kadar çok yer var ki! Bunları da "ben bu şekilde yorumluyorum" demenin kısa yolu "bence" diyerek yazmaktır.
 
Sayın Arkadaşlar,

Aslında TDHP tekniğine bakmak işin kolaylaşmasını sağlar. 370/371 hesapların mantığı şurada yatıyor. Yıl içinde ödenen Geçici Vergiler 193 hesapta birikiyor burada sorun yok. Sene sonu geldiğinde TDHP diyorki Karının karşılığında ödeyeceğin vergiyi bilmek istiyorum buna kardan karşılık ayıracaksın. Ve 370 hesaba karşılık ayırıyoruz. (Geçici 4. dönem ile KV arasında fark olabilme ihtimalidir bu sistemin olması ) Bilanço tekniğine göre de 31.12 tarihinde ödenmesi gereken verginin Ne kadarının ödendiğini ve ne kadar borç kaldığını bilançoda görüyoruz. Bilanço 3. sütun tekniği. ( Tıpkı demirbaşlar / amortismanlar ilişkisi )

Ertesi yıl 4. dönem GV ödemesi de 193 hesaba yazılyor bu kez bu tutar da 371 hesaba aktarılıyor. 370/371 hesap bu dönemde +/- farkı ise ilgili hesaba aktarılıyor. Ya 360 hesap kapanıyor yada 136 hesaba aktarılıyor, bir sonraki dönem tercihan Geçici vergiye mahsup etmek üzere.

Sonuç; Temel ilke 370 / 371 hesaplar 31.12 tarihinde (özel durumlar hariç ) birbirine eşit olmaz.
 
Üst