Kurumlar Vergisi Muhasebe

[mes_ar]

Merhaba arkadaşlar,
bir işletmenin hesaplanan kurumlar vergisi 894,77 tl. 2011 de ödediği geçici vergi 1006,93 tl. dolayısıyla ödeme çıkmadı. bunun muhasebe fişi nasıl olmalı?

 

[metyo]

Ynt: Kurumlar Vergisi Muhasebe

2011 kapanış kayıtlarınızı yaptığınızı varsayarak kurumlar vergisi beyannamesini verdiğiniz tarihte aşağıdaki kaydı yapmanız yeterlidir.Eğer kayıtları yapmış iseniz 193 te 112,16 TL bakiye kalmış olması lazım.
136- 112,16-TL
193- 112,16-TL
Vergi dairesinden 112,16-TL tutarındaki 2011 yılına ait iadesi gereken KGECV yi dilekçe ile isteyebilir veya borçlarınıza mahsup ettirebilirsiniz.

 

[mes_ar]

Ynt: Kurumlar Vergisi Muhasebe

kapanış fişinde 193 no lu hesap 1,006,93 tl. şeklinde

 

[metyo]

Ynt: Kurumlar Vergisi Muhasebe

Demekki kapanış kayıtları tam yapılmamış.
691- 894,77
370- 894,77
----
690-
691- 894,77
692-
dönem net karına ulaşma
-----
371- 894,77
193- 894,77
----
692-
590-
net karın bilanço hesaplarına aktarılması
----

Dolayısıyla 193 nolu hesap 112,16-TL borç bakiyesi verecektir.Bunu kurumlar vergisi beyannamesi verdiğiniz tarihte 136 ya aktarırsınız.

 

[mes_ar]

Ynt: Kurumlar Vergisi Muhasebe

kapanış fişinde bir de 690 nolu hesap var 4,473,85 tl. yani bu ve 193 no lu hesap buna göre kapanış kayıtlarını yapabilir miyiz birlikte?

 

[metyo]

Ynt: Kurumlar Vergisi Muhasebe

691- 894,77
370- 894,77
----
690- 4.473,85-TL
691- 894,77
692- 3.579,08-TL
dönem net karına ulaşma
-----
371- 894,77
193- 894,77
----
692- 3.579,08-TL
590- 3.579,08 TL
---
Verdiğiniz değerlere göre dönem sonu kapanış kayıtlarının bu şekilde olması gerekiyor. Anlayamadığım kurumlar vergisi verildi bilançolarda ekinde verildi.690 da bakiye mi kalmış?