merhaba seçkin bey
yıl içinde tahakkuku yapılıp ödenmiş olan geçici vergiler dönem sonunda dönem karında hesaplanan dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülükler karşılığında mahsup edilir.
örnek olarak geçici vergi dönemlerinde 20.000 ytl vergi ödediniz dönem sonunda dönem karı veya zararı hesabınız(690) 70.000ytl(alacak bakiyeli)
70.000*% 30=21.000 ytl olsun
dönem içinde ödenen geçici vergiler için yevmiye kaydı
1)..........................................................
371.01 peşin ödenen vergiler..20.000
.................193 peşin ödenen vergiler..20.000
193 nolu hesabın kapatılması
..................................................................
2)........................................................
690.01 dönem karı veya zararı.21.000
...........691 dönem karı vergi karşılığı...21.000
dönem karından vergi karşılığı ayrılması
............................................................................
3)............................................... ............................
691. dönem karı vergi karşılığı.21.000
..................370..dönem karı vergi karşılığı..21.000
................................................................................
4).................................. .......................................
370.01 dönem karı vergi karşılığı.21.000
............................371.peşin ödenen vergiler. .......20.000
.............................360.01 ödenecek kurumlar verg..1.000
ödenecek kurumlar vergisinin kaydı
......................................................................................
