resim

Kv İstisna Kaz. Ticari Kardan Fazla Olması

Üyelik
31 May 2005
Mesajlar
461
Konum
İstanbul
Arkadaşlar Merhaba,


Ticari Kar: 100.000 (690 hesabın alacak bakiyesi)
KKEG: 5.000
KV İstisnası (-): 120.000 (Zararda olsa İndirilecek İstisna Kazançlar)


Şirket, yukarıda belirtildiği şekilde ticari karı olmasına rağmen bu kazançtan daha fazla "Zararda olsa İndirilecek KV İstisna Kazancına" sahiptir.
Durum böyle olunca, istisna kazancın düşülmesi sonucunda ticari zarar doğmaktadır.

Aşağıda 1.Alternatif deki kayıtlar yapıldıktan sonra dönem sonu bilançonun öz kaynaklar bölümü;

F- Dönem Net Karı (Zararı): 100.000
1- Dönem Net Karı: 120.000
2- Dönem Net Zararı (-): -20.000

şeklinde gözükmektedir.

Aşağıdaki yapılan kayıtlardan 1.Alternatifin ve bilançodaki öz kaynaklar bölümünün doğru olduğunu düşünmekteyim.

Bu konudaki düşünce ve önerisi olanların paylaşmasını rica ederim.

1. Alternatif

---31.12.2xxx-----

690 100.000

692 100.000


---31.12.2xxx-----

692 100.000
591 20.000
590 120.000


---01.01.2xxx-----

590 120.000
580 20.000
549 120.000
591 20.000


2. Alternatif

---31.12.2xxx-----

690 100.000

692 100.000


---31.12.2xxx-----

692 100.000
590 100.000


---01.01.2xxx-----

590 100.000
580 20.000
549 120.000




KV Beyanı

Ticari Bilanço Karı: 100.000
KKEG: 5.000
KV İstisnası (-): -120.000 (Zararda olsa İndirilecek İstisna ve İndirimler)

Gelecek Yıla Devreden Cari Yıl Zararı: 15.000
 
Son düzenleme:

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,692
Konum
İSTANBUL
Sevgili Şükrü Ergül Kardeşim

Bunu bir örnekle açıklayıp
-Hesap Dönemi Zararla Kapanan İşletme
A- Ticari Bilânço Zararı (-) 300.000
B- Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 40.000
C- Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler (-) 75.000
- Gayrimenkul Satış Kazancı İstisnası
D- Kâr ve İlaveler Toplamı (B) 40.000
E- Cari Yıla Ait Zarar, İstisna ve İndirimler Toplamı (A+C)(-) 375.000
F- Dönem Safi Kurum Kazancı (Matrah) -----
G- Gelecek Yıla Devreden Cari Yıl Zararı (E-D) (-) 335.000

İstisnasının pasifte bir fon hesabına alınması kuralı gereği, hesap dönemi zararla sonuçlanan işletmelerde fona alınacak tutarın dönem zararını artırarak kayda alınması gerekmekte ise de bu işlem bilânçonun özkaynak grubunun genel toplamında bir farklılığa yol açmamaktadır. Dolayısla aşağıda verdiğin örnek daha uygun


1. Alternatif


---31.12.2xxx-----

690 100.000
692 100.000


---31.12.2xxx-----

692 100.000
591 20.000
590 120.000


---01.01.2xxx-----

590 120.000
580 20.000
549 120.000
591 20.000


KV Beyanı

Ticari Bilanço Karı: 100.000
KKEG: 5.000
KV İstisnası (-): -120.000 (Zararda olsa İndirilecek İstisna ve İndirimler)

Gelecek Yıla Devreden Cari Yıl Zararı: 15.000
 
Üyelik
31 May 2005
Mesajlar
461
Konum
İstanbul
Tekrardan merhaba,

İlk konu mesajımda belirttiğim gibi 690 bakiyesinde 100.000 TL var.
KKEG: 20.000 TL
KV istisnası (-) : 120.000 TL

1.şık
--31.12.2016--
690
100.000


692
100.000



692
100.000

591
20.000


590
120.000
2016 yılı bilançosu
F- Dönem Net Karı (Zararı)


120.000
1- Dönem Net Karı

100.000

2- Dönem Net Zararı (-)

-20.000

--01.01.2017--
590
120.000



580
20.000




549
120.000



591
20.000









2.şık

--31.12.2016--
690
100.000


692
100.000



692
10.0000


590
100.000
2016 yılı bilançosu
F- Dönem Net Karı (Zararı)


100.000
1- Dönem Net Karı

100.000

2- Dönem Net Zararı (-)

0

--01.01.2017--
590
100.000

580
20.000


549
120.000
Her iki durumda da
2017 yılı bilançosu
C- Kar Yedekleri


120.000
5- Özel Fonlar

120.000





E- Geçmiş Yıllar Zararları(-)


-20.000
1- Geçmiş Yıllar Zararı (-)

-20.000





F- Dönem Net Karı (Zararı)


0
1- Dönem Net Karı

0

2- Dönem Net Zararı (-)

0



Görüldüğü üzere 1.şıkta bilançoda hem net kar hemde net zarar gözükmekte. Bu durum mantığa aykırı geliyor.
Bu nedenle, fikrimi değiştirip 2.şıktaki verilere göre işlem yaptım.

Ferhat'a yardımından dolayı teşekkür ederim.

Herkese iyi çalışmalar.
 

merkür2

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Tem 2012
Mesajlar
5,223
Konum
Manisa
31/12/xx sadece vergi karşılığı ayırmayacaksınız.
Yıllık beyan tahakkuku sırasında da 590 hs direk 570 hs virman yapacaksınız.
 
Üyelik
31 May 2005
Mesajlar
461
Konum
İstanbul
Sayın merkür2,

Yıllık beyan tahakkuku sırasında da 590 hs direk 570 hs virman yapacaksınız.

Yukarıdaki cümleyi yıl sonunda şeklinde anladığımdan aşağıdaki cevabı yazıyorum.

570. GEÇMİŞ YILLAR KARLARI
Geçmiş faaliyet dönemlerinde ortaya çıkan ve işletme sahibine veya ortaklarına dağıtılmamış bulunan kârlardan ilgili yedek hesaplarına alınmayan tutarların izlendiği hesaptır.


Yıl sonlarında karşılıkları ayırıp, 690 ve 691 hesabı kapatarak bakiye tutarı 590/591 hesaba atarım.

Yıl başlarına 590' i 570' e yada 591' i 580 hesaba virman yaparım.

Genel kurul yaptıktan sonra;
Ayrılması gereken yasal yedek akçe varsa ayırırım. 570'den 540'a virmanı,
Kar dağıtımı kararı alınmış ise, kar dağıtımı kayıtlarını,
Kar dağıtımı kararı alınmamış ise, 570'den 542'a virman kaydını yaparım.

Yani, yıl sonunda 590'dan 570'e virman yapılmaz. Bu işlem bir sonraki yılın başında yapılır.


Yıllık beyan tahakkuku sırasında da 590 hs direk 570 hs virman yapacaksınız.


Yukarıdaki cümleyi ertesi yılın işlemi olarak yapılacak şeklinde yorumlarsam, kazancın tamamı KV istisnası olduğundan 590 hesaptaki tutarı 549 hesaba virman yaptım.

İyi çalışmalar.
 
Son düzenleme:

merkür2

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Tem 2012
Mesajlar
5,223
Konum
Manisa
Yıllık beyan tahakkuku -> beyanı verip tahakkuk aldığınız zaman. Yedek akçeyi vergi düşüldükten sonraki kalan kardan ayırdığımızdan ve beyan işi bitmeden yeni bir değişiklik olacağını bilemediğimizden dolayı.
 
Üst