Kvk 10/ç Bağış Ve Yardım

[wishmaster]

Merhabalar bir kaç sorum olacak yardımcı olabilir misiniz?

1)Bir inşaat firması Devlet hastanesi inşaatına 50.000 TL çimento bağışlaması durumunda muhasebe kaydında 689 KKEG'midir?
689(B) 59.000
159(A) 50.000
391(A) 9.000

2) Beyaname üzerinde KKEG satırına (KDV dahil mi değil mi?) hangi tutarı eklememiz gerekmektedir. Ayrıca diğer indirimler bölümünde yer alan bölüme yazılacak tutar KDV dahil mi değil mi?

TBK= 400.000
KKEG= 50.000 (?) 59.000
____________________
İndirime Esas Tutar=
KVK 10/ç göre %100 = 50.000 (*) 59.000

 

[sakindurum]

Merhabalar:

Sorduğunu husus 1 Nolu Kurumlar Vergisi genel Tebliğinde açıklanmıştır. Bu açıklamaya göre, ayni değerlerin, mükelleflerce dışarıdan alınarak kamu kurum ve kuruluşuna bağışlanmış olması durumunda ise bu kurum ve kuruluş tarafından teslim alınacak değerler için teslime ilişkin bir belge düzenlenmiş olması yeterli olup, düzenlenen belgede bağışlanan kıymetin değerinin, cinsinin ve miktarının tereddüde mahal bırakmayacak şekilde belirtilmiş olması gerekmektedir. Ayrıca, bağışlanan değerlere ilişkin olarak düzenlenmiş olan faturaların arka yüzünde yukarıda belirtilen açıklamalar dahilinde ilgili kamu kurum ve kuruluşlarının yetkililerinin imzası bulunacaktır.

Burada önemli olan bağışı yapan kişinin katlandığı bedeldir. dolayısıyla toplam fatura bedelinin KDV dahil tutarının dikkate alınması, bunun defter kayıtlarında KKEG gider olarak (689 olabilir) dikkate alındıktan sonra beyanname üzerinde diğer indirimler kısmına yazılması gerekmektedir. Saygılarımla.

(Not: Bağış devlet hastanesine yapılmışsa ne kadar olursa olsun tamamını beyanname üzerinde indirebilirsiniz.