Leasing muhasebe kaydı ve geçici vergiden mahsubu

[alper]

Finansal kiralama yoluyla alınan bir bina için aşağıdaki şekilde kayıt tuttum ve geçici vergide de sadece faizini indirim konusu yaptım:

Finansal kiralama sözleşmesi yapıldığında:
--------------- -------------------------
265 Finansal Kiralama Konusu Kıymet
302 Ertelenmiş fin.kir.borçl.maliyeti (cari yıl faiz +KDV'leri)
402 Ertelenmiş fin.kir.borçl.maliyeti (gelecek yıllar faiz+KDV'leri)
301 Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
401 Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
---------------- -----------------------

Ödeme yapıldıkça:
--------------- ------------------------
301 (anapara)
191
780
100
-------------- -----------------------

------------- ------------------------
301 (faiz + KDV)
302 (faiz+KDV)
------------ -------------------------

Firmanın geçici vergisini yaparken gider olarak 780 no'lu hesabı dikkate aldım sadece. Ödenen anaparayı 300'lü hesaplarda takip ettiğim için gider olarak göstermedim. Normal bir kira giderini gider olarak gösteriyorum tabi ama leasing olduğu için ve 300 lerde takip ettiğim için kira gideri gibi göstermedim. Amortisman işlemini mülkiyetine geçtikten sonra yapacağım.

Yani bu muhasebe kaydından gelir tablosuna yansıyan sadece finansman gideridir. Doğru mu yapıyorum acaba?

 

[PoSeiDoN]

Ynt: Leasing muhasebe kaydı ve geçici vergiden mahsubu

amortisman işlemi için mülkiyeti beklemenize gerek yok.

 

[alper]

Ynt: Leasing muhasebe kaydı ve geçici vergiden mahsubu

Cevap bekliyorum arkadaşlar, 300'lü hesabın gider gösterilip gösterilmemesi hususunda....

Amortisman konusuna gelince; bu muhasebe kaydına bu yıl başlamadım, dolayısıyla amortisman ayırma işlemine şimdi arada geçemem heralde. En başında başlamadığıma göre ödemenin bitmesini beklemek zorundayım sanırım.

 

[PoSeiDoN]

Ynt: Leasing muhasebe kaydı ve geçici vergiden mahsubu

ödediğiniz ana parayı zaten gider gösteremezsiniz.gider yazacağınız tutar cari dönemde ödediğiniz faizdir.

ayrıca leasinge konu varlıklar için amortisman ayırma süresi mülkiyetle ilişkili değil.leasing başlangıcından itibaren 265 hesaba kaydederek aktifleştirdiğiniz varlık bedelini amortismana tabi tutmanız gerekirdi.dolayısıyla bugüne kadar ayırmamış olduğunuz amortisman tutarlarını kayda alamayacaksınız.eğer amortisman uygulamasını yapmak için leasing sözleşmesinin süresinin bitmesini ve sizin deyiminizle mülkiyetin size geçmesini beklerseniz ileride yapacağınız işlem zamanında ayrılmamış amortisman bedellerinin ayrılması olacak,yani yersiz amortisman ayırmış olacaksınız.

leasingle alımlarda mülkiyet olayı eskidendi.bugün uygulaması olan leasing çok net olarak bir varlığın banka kredisi ile alınmasından farksız.

 

[alper]

Ynt: Leasing muhasebe kaydı ve geçici vergiden mahsubu

Cevap için teşekkür ederim öncelikle....

O zaman ödemelerin bitmesini beklersem hiç amortisman ayıramayacağım. Şu ana kadar yapılan ödemeler için de geç kaldım madem; o zaman 2011 ve daha sonraki yıllara ait olan anaparaya uygulayacağım%6,66 'lik amortisman oranını öyle midir?

 

[PoSeiDoN]

Ynt: Leasing muhasebe kaydı ve geçici vergiden mahsubu

Aynen öyle,kategori olarak binanızın amortisman oranı ne ise o orandan amortismana tabi tutacaksınız.

sizin yazdığınız %6,66 yı amortisman oranları listesinin 1.1,1.2,1.5 gruplarında yer alan bina amortisman oranı olarak anladım,umarım öyledir.

eğer leasing süreniz 15 yıl ve o nedenle 6,66 diyorsanız yanlış olur.


http://www.gib.gov.tr/fileadmin/user_upload/Yararli_Bilgiler/amortisman_oranlari2011.html

deki listeden kontrol edin amortisman oranını.leasing ile alınan kıymetlerin amortisman oranı leasing süresine göre değil,idare tarafından belirlenen orana/faydalı ömüre göredir.

 

[alper]

Ynt: Leasing muhasebe kaydı ve geçici vergiden mahsubu

Leasing süresine göre değil de, finansal kiralama yolu ile edinilen malların amortisman oranı 15 yıl %6,66 dır diye biliyorum. Yani amortisman oranını belirleyen, malın cinsi değil de leasing ile alınıyor olmasıdır diye biliyorum. O yüzden %6,66 yazmıştım.

Ama dikkate almam gereken kıstas binanın niteliği demek ki... Teşekkür ederim.

 

[bulent249]

Ynt: Leasing muhasebe kaydı ve geçici vergiden mahsubu

Sn.Alper, leasingle alınan malların amortisman oranı, maliye bakanlığının belirlediği amortisman listesindeki ait olduğu yere göre ayrılır. Yani traktörün amortisman süresi farklı, bilgisayarın ki farklı, taşıt aracının vs...farklıdır.

 

[alper]

Ynt: Leasing muhasebe kaydı ve geçici vergiden mahsubu

Ok. Herkese teşekkür...