masraf paylaşım faturası

[Demirkale]

Sayın Meslektaşlarım,

Şöyle bir monoğrafi geliştirelim; Yurt içinde bir fuara katılınılıyor. Burada çeşitli giderler yapılıyor (stand kirası vb.). Söz konusu stantın bir köşesi de ticari ilişkide bulunulan başka bir firmaya kullandırılıyor. Tüm masraflar benim mükellefe kesiliyor ve bu mükellefin defterlerine gider olarak işleniyor. Daha sonra bu masraflar yanımızdaki firmaya, masraf paylaşımı olarak fatura ediliyor, yani masraf %50 paylaşılıyor.
----------------------------/----------------------
760-(B)
191-(B)
100-(A)
--------------------------------------------------- Gider Kayıtları

Düzenlenen bu faturanın kaydı, gelir ve KDV tahakkuk kaydı şeklinde değilde, masraf yansıtma hesabı ve KDV tahakkuku şeklinde yapılması, 7' li hesap ile 391 hesabı çalıştırmak konusunda düşünce ve görüşlerinizi bekliyorum.(KDV' nin, mal ve hizmet teslimi anında doğacağı kuralı dahilinde de değerlendiriniz.)

---------------------------/-------------------
120-(B)
760-(A) (Dönem içinde 761 hs.kullanılmak istenmemiştir.)
391-(A)
------------------------------------------------Kesilen Ft.Kaydı

Not: Giderden çıkılmasının sebebi, "faaliyet giderlerini olabildiğince gerçeğe yakın hale getirmektir. Nasıl kesilen ve gelir kaydedilecek fatura bizim gerçek satışımızı göstermeyecekse, bu tür giderler de tamamen bizim katlandığımız giderleri ifade etmeyecektir." diye düşünülmektedir.

 

[osman]

kiralama faturasının kaydı
602 veya 600 xxxxxxx A
391 xxxxxxx A
100 veya 120 xxxxxxx B
tekdüzen hesap planında elde ettiğiniz kira geliri (stand paylaşımından dolayı) bu şekilde işlenir.Saygılar

 

[AyAşAr]

sayın demirkale,

Gider ve gelir kalemleri arasında netleştirme yapılamaz. Bütün hesaplar bilançoda veya gelir tablosunda bürüt değerleri ile yer almalıdır Bu muhasebe standartlarının bir gereği..
Eğer gider fatturasını 760 nolu hesapta giderlerştiriyor iseniz aynen yansıtma fatırasınıda diğer faaliyetlerden olağan gelir ve karlar adı altında muhasebeleştirmeniz gerekiyor.

 

[nguroy]

Masraf paylaşım faturası

Günaydın;

Sn. Ayaşar a katılıyorum.
Aktif ve Pasif hesaplar arasında geçişme yapmak net düzen bilançoya sistemine aykırı. Eskiden tek düzen hesap planı yokken biz gider hesaplarında alacak kayıt yapardık ama şimdi doğru değil.
Ayrıca 391 hesab 600 hesaplarla tutmuyor o zaman KDV beyanı açısından da zorluklar oluyor.
Bu nedenlerle yansıtma faturalarınızı gider gruplarına alacak olarak değil, gelir hesaplarında en uygun kalem altında izlemenizin daha sağlıklı ve günümüz sistemine uygun olacağı kanısındayım.

 

[Demirkale]

Değerli Meslektaşlarım,

Kıymetli görüşleriniz için teşekkür ederim. Yukarıda yaptığım tariflemenin gerek TDHP' na gerekse de MUGT' ne uygun olmadığını, pratikte de hesaplanan KDV ile matrah arasında uyumsuzluk olacağının farkındayım ve sizde bunu doğrulamış oldunuz, tekrar teşekkürler.

Bu uygulama ile ilgili yapmış olduğumuz değerlendirmeler sonucunda şöyle bir sonuca ulaşıldı, bunu sizinle paylaşmak isterim;

Paylaşılması gereken bir fatura geldiğinde bizimle alakalı olan kısmı (örneğimizde %50' si) 760 hesaplarda gider yazılacak, kalan tutar 659 hesap altında açılacak "Paylaştırılacak Giderler" altına işlenecek, KDV indirim olarak kullanılacak, fatura kesildiğinde ise 649 hesap kullanılarak karşılaştırma yapılacak.

Bu uygulama hem sisteme uygunluk, hemde gelir ve gider netleştirmesi açısından en pratik çözüm gibi görünüyor.